非税收入专项检查工作流程图

1、预算管理监督检查工作流程图根据年初工作计划和上年预算编制、执行情况，选择部分省直预算单位及下一级政府对其预算的编制执行情况进行检查。成立检查小组，进行业务培训，制定检查方案。查前准备制发并送达财政检查通知书，到被检查单位的业务场所开展检查。检查时，应依照财政监督工作底稿规则的要求，制作监督检查工作底稿。实施检查检查组就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项，书面征求被检查人的意见。再根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，形成财政检查报告，对被检查人存在的问题提出处理建议。形成报告由综合审理处对检查报告及初拟的处理建议进行审理，报局领导审批后，交主管处

2、组织拟定财政监督检查结论或财政行政处理、处罚决定书。如果涉及行政处罚的，要先履行告知程序，要求举行听证的，依照财政机关行政处罚听证实施办法（财政部令第23号）组织实施。结论或处理处罚决定对单位存在的问题整改建议落实情况，由主管处负责追踪问效。同时将检查、整改情况反馈厅相关处室，作为下年编制预算的参考。跟踪落实监督检查工作结束后，按照专项监督检查档案管理制度的规定，整理装订检查相关资料，集中汇缴综合审理处归档留存备查。整理归档税收收入监督检查工作流程图根据年初工作计划或领导批示，以及日常监管发现的线索或者群众举报的案件开展税收收入监督检查。明确检查内容及相关要求，成立检查小组，进行业务培训，制定

3、检查方案。查前准备制发并送达财政检查通知书，到被检查单位的业务场所开展检查。检查时，应依照财政监督工作底稿规则的要求，制作监督检查工作底稿。实施检查检查组就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项，书面征求被检查人的意见。再根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，形成财政检查报告，对被检查人存在的问题提出处理处罚建议。形成报告由综合审理处对检查报告及初拟的处理处罚建议等资料进行审理，报局领导审批后，交主管处组织拟定财政监督检查结论或财政行政处理、处罚决定书。如果涉及行政处罚的，要先履行告知程序，要求举行听证的，依照财政机关行政处罚听证实施办法（财政部令第

4、23号）组织实施。结论或处理处罚决定对财政监督检查结论中提出的整改建议落实情况，由主管处负责追踪问效。对拒不落实整改建议的，主管处应及时向分管局领导汇报相关情况并提出相应的处理建议。xf跟踪落实监督检查工作结束后，按照专项监督检查档案管理制度的规定，整理装订检查相关资料，集中汇缴综合审理处归档留存备查。整理归档非税收入监督检查工作流程图根据年初工作计划或领导批示，以及日常监管发现的线索或者群众举报的案件开展非税收入检查。明确检查内容及相关要求，成立检查小组，进行业务培训，制定检查方案。查前准备制发并送达财政检查通知书，到被检查单位的业务场所开展检查。检查时，应依照财政监督工作底稿规则的要求，制

5、作监督检查工作底稿。实施检查检查组就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项，书面征求被检查人的意见。再根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，形成财政检查报告，对被检查人存在的问题提出处理处罚建议。形成报告由综合审理处对检查报告及初拟的处理建议进行审理，报局领导审批后，交主管处组织拟定财政监督检查结论或财政行政处理、处罚决定书。如果涉及行政处罚的，要先履行告知程序，要求举行听证的，依照财政机关行政处罚听证实施办法（财政部令第23号）组织实施。结论或处理处罚决定对财政监督检查结论中提出的整改建议落实情况，由主管处负责追踪问效。对拒不落实整改建议的，主管处

6、应及时向分管局领导汇报相关情况并提出相应的处理建议。跟踪落实监督检查工作结束后，按照专项监督检查档案管理制度的规定，整理装订检查相关资料，集中汇缴综合审理处归档留存备查。整理归档财政支出监督检查工作流程图收集政策文件和相关资料，选择个别地区和项目熟悉了解情况，解剖分析，初步拟定检查方案。明确检查单位，制定并下发检查通知。通过召开布置会，进行业务培训，明确检查重点和工作要求。查前准备到被检查单位的业务场所开展检查，检查时，应依照财政监督工作底稿规则的要求，制作监督检查工作底稿。实施检查检查组就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项，书面征求被检查人的意见。再根据财政检查工作底稿、财政检查征

7、求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，形成财政检查报告，对被检查人存在的问题提出处理建议。形成报告由综合审理处对检查报告及初拟的处理建议进行审理，报局领导审批后，交主管处组织拟定财政监督检查结论或财政行政处理、处罚决定书。如果涉及行政处罚的，要先履行告知程序，要求举行听证的，依照财政机关行政处罚听证实施办法（财政部令第23号）组织实施。结论或处理处罚决定对财政监督检查结论中提出的整改建议落实情况，由主管处负责追踪问效。对拒不落实整改建议的，主管处应及时向分管局领导汇报相关情况并提出相应的处理建议。跟踪落实监督检查工作结束后，按照专项监督检查档案管理制度的规定，整理装订检查相关资料，集中汇

8、缴综合审理处归档留存备查。整理归档再生资源增值税退税复审工作流程图由具体承办人将再生资源增值税退税材料进行整理装订，集中汇缴综合审理处归档留存。以文件形式，向财政部驻安徽专员办提交复审意见。资料复审依据财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知（财税2008157号）和财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知（财监20097号）文件规定，对市县财政局上报的企业申报退税资料及初审意见进行复审。整理汇总市县财政局上报的再生资源增值税退税初审材料。对于材料不完整的，要求尽快补齐。整理归档提交意见资料汇总内部监督检查工作流程图监督检查局年初工作计划、厅领导指示和实际工作需要，制定检查方

9、案，确定被查单位和项目，上报厅党组或厅领导审批。制订检查计划召开检查进点会；听取被查单位情况介绍；审阅相关资料；询问有关人员；编制工作底稿；对查出的问题提出整改建议。监督检查局将修改后的检查报告和被查单位的书面意见一并上报 厅领导。5 全部检查工作结束后，检查组将检查资料进行鉴别整理，依照规定进行案卷编目和装订组卷，集中汇缴综合审理处存档。检查组征求被查单位意见后将检查报告报监督检查局；监督检查局审理后形成报告征求被查单位意见。对在检查中发现的违纪问题，坚持教育为主的原则。对以权谋私，严重渎职给国家利益造成重大损失的，移交有关部门处理。定期或不定期对以前年度内部检查过的单位进行回访监督，督促整

10、改。被查单位对检查中发现的问题按要求进行认真整改，并将本整改情况书面报送监督检查局。监督检查局组成检查组，实施检查前，提前十五天通知被查单位，被查单位接到通知后应组织自查，并做好准备工作。检查报告经厅领导批示后，监督检查局及时通知被查单位落实纠正整改。整理档案督促落实整改被查单位整改落实领导批示上报检查报告起草检查报告实施检查查前准备会计信息质量监督检查工作流程图根据检查工作的总体要求和财政部确定的重点行业，选择被检查单位，确定检查名单，并在安徽省财政厅外网或有关媒体公示。 确定检查名单 实施检查前三日，向被检查单位送达财政检查通知书，并提出检查要求。下发检查通知 按照通知要求和有关检查制度办

11、法，依法对被检查单位开展检查工作。组织开展检查检查工作结束后，检查组根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，形成财政检查报告，提出处理处罚建议。形成报告综合审理处对检查结论及相关的处理处罚建议组织审理，主管处组织拟定检查结论或处理处罚决定。复核审理作出处罚决定论结论作出检查结论定作出处理决定定拟作出行政处罚的，需履行告知程序，要求听证的，依法组织听证。没有发现违规违法行为的，下达检查结论。上报 公告 将检查结果和处理处罚情况上报财政部，根据需要向社会公告。被检查单位对整改意见和处理处罚决定的落实、执行情况，由主管处负责跟踪问效。检查工作结束后，整理装订相关资

12、料交综合审理处归档。跟踪落实 归档注册会计师行业行政监督工作流程图根据年初工作计划，结合日常监管工作，选择会计师事务所，确定检查名单，并在安徽省财政厅外网或有关媒体公示。 确定检查名单 实施检查前三日，向被检查单位送达财政检查通知书，并提出检查要求。下发检查通知 按照通知要求和有关检查制度办法，依法对会计师事务所开展检查工作。组织开展检查检查工作结束后，检查组根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，形成财政检查报告，提出处理处罚建议。形成报告综合审理处对检查结论及相关的处理处罚建议组织审理，主管处组织拟定检查结论或处理处罚决定。复核审理作出处罚决定论结论作出

13、检查结论定作出处理决定定拟作出行政处罚的，需履行告知程序，要求听证的，依法组织听证。没有发现违规违法行为的，下达检查结论。上报 公告 将检查结果和处理处罚情况上报财政部，根据需要向社会公告。被检查单位对整改意见和处理处罚决定的落实、执行情况，由主管处负责跟踪问效。检查工作结束后，整理装订相关资料交综合审理处归档。跟踪落实 归档地方金融机构财务管理监督检查工作流程图根据年初工作计划，结合日常监管工作实际情况，选择部分地方金融机构实施监督检查；明确检查内容及相关要求，成立检查小组，进行业务培训，制定检查方案。查前准备制发并送达财政检查通知书，依法对被检查单位开展检查工作。实施检查检查组就检查工作的

14、基本情况、被检查人存在的问题等事项，书面征求被检查人的意见，根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见等相关材料，形成财政检查报告，对被检查人存在的问题提出处理处罚建议。形成报告由综合审理处对检查报告及初拟的处理处罚建议等材料进行审理，报局领导审批后，交主管处组织拟定财政监督检查结论或财政行政处理、处罚决定书。如果涉及行政处罚的，要先履行告知程序，要求举行听证的，依照财政机关行政处罚听证实施办法（财政部令第23号）组织实施。结论或处理处罚决定定定性决定性决定性决对财政监督检查结论中提出的整改建议落实情况，由主管处负责追踪问效。对拒不落实整改建议的，主管处应及时向分管局领导汇报相

15、关情况并提出相应的处理建议。跟踪落实监督检查工作结束后，按照专项监督检查档案管理制度的规定，整理装订检查相关资料，集中汇缴综合审理处归档留存备查。整理归档国有资产管理情况监督检查工作流程图根据年初工作计划，结合工作实际情况，对部分单位国有资产管理情况实施监督检查；明确检查内容及相关要求，成立检查小组，进行业务培训，制定检查方案。查前准备制发并送达财政检查通知书， 依法对被检查单位开展检查工作。实施检查检查组就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项，书面征求被检查人的意见。再根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，形成财政检查报告，对被检查人存在的问题提

16、出处理建议。形成报告由综合审理处对检查报告及初拟的处理建议进行复核，报局领导审批后，交主管处组织拟定财政监督检查结论或财政行政处理、处罚决定书。如果涉及行政处罚的，要先履行告知程序，要求举行听证的，依照财政机关行政处罚听证实施办法（财政部令第23号）组织实施。结论或处理处罚决定对财政监督检查结论中提出的整改建议落实情况，由主管处负责追踪问效。对拒不落实整改建议的，主管处应及时向分管局领导汇报相关情况并提出相应的处理建议。跟踪落实监督检查工作结束后，按照专项监督检查档案管理制度的规定，整理装订检查相关资料，集中汇缴综合审理处归档留存备查。整理归档复核及行政处理处罚工作流程图受理专项检查、日常检查

17、中形成的包括财政检查通知书送达回证、财政检查工作方案、财政检查工作底稿、财政检查征求意见函、财政检查询问笔录、财政检查报告、行政处理处罚建议或者移送处理建议等资料。根据财政检查复核规则要求复核并出具复核意见书。一般应于受理后10个工作日内提交。复核人与被检查人员或检查人员有直接利害关系的，应当回避。资料受理检查结论资料复核将检查人员和复核人员提出的建议，报局领导审批，依法作出处理决定。不属于财政部职能范围的案件，依法移送其他机关处理。未发现有财政违法行为的做出检查结论处理决定处罚听证：对于作出被检查单位有听证权利的处罚决定时，主管处应拟定财政行政处罚听证告知书，并按规定送达被检查单位，对被检查

18、单位要求举行听证的，财政机关应当在收到当事人听证要求之日起20日内按规定的程序组织听证。须作出行政处罚的，制作行政处罚告知书并提前告知被检查人。告知被检查单位处罚的事实、种类、理由及依据。告知被检查单位应享有的权利。收回告知回执单。处罚告知根据行政处罚法规定的格式与内容制发行政处罚决定书。2.处罚决定书须根据无异议的复核意见书并按规定的格式内容制发。3.处罚决定书须明确执行时间及方式。4.处罚决定书抄送相关执法部门。5.属于案件移送的，按规定移送相关机关。处罚决定书被检查单位对行政处罚不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，复议或诉讼期间行政处罚不停止执行。行政处罚依法作出后，被检查单位应在

19、处罚决定期限内履行。财政检查机关依法要求被检查单位根据行政处罚决定书的内容在规定期限内提交相应的执行文书原件或复印件，或通知相关执法部门督促执行。处罚执行跟踪监督被检查单位未在规定时限内执行行政处罚决定的，作出行政处罚的财政机关可依法与其它行政执法部门协商执行财产保全，并依法加收滞纳金。对处罚决定采取约谈、回访或下发监管通知书的形式进行跟踪监督。选择绩效监督对象财政绩效监督检查工作流程图将绩效监督报告等资料进行整理装订，集中汇缴综合审理处归档留存。针对发现的问题提出切实可行的管理建议，督促项目管理单位和实施单位及时整改，同时将绩效监督报告，报厅领导审批，将审批后的报告提交厅相关处室，为进一步加

20、强项目和资金管理以及提高资金使用绩效提供参考依据。选择绩效监督指标选择的原则应当以项目结果为导向，挑选与项目目标密切相关的关键指标作为衡量项目绩效的手段。在实施监督前，首先通过调阅有关资料、召开座谈会等方式，了解和掌握被查单位和项目的基本情况。整 理 归 档组织实施绩效监督掌握项目基本情况根据年初工作计划，结合预算单位报送的预算绩效目标或项目支出绩效目标，确定绩效监督的具体对象。在完成绩效监督实施过程后，对项目几个方面的情况进行总结，得出绩效监督的基本结论，形成绩效监督报告，并对监督过程中发现的问题进行分析和说明。从项目的设计及战略规划、项目的资金拨付及筹集、项目的管理和项目的结果等方面内容来监督项目绩效，对项目绩效形成总体评价。提出建议督促整改得出绩效监督结论预算单位银行账户监督检查工作流程图根据年初工作计划