江苏省职业学校对口单招联盟2020年对口高三二轮模拟考试财会专业综合理论试卷答案及评分参考

1、绝密启封前 秘密启用后江苏省职业学校对口单招联盟202弭对口高三二轮模拟考试财会专业综合理论试卷答案及评分参考、单项选择题（本大题共 22小题，每小题2分，共44分）题号1234567891011答案CDDABCCCDCC题号1213141516171819202122答案BCDADBACBDC、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）题号23242526272829303132答案ABCBCDBCABCABCDABCDABDABCDBCABCD三、判断题（本大题共 8小题，每小题2分，共16分）题号3334353637383940答案BAABABAB四、计算题（本大题共 4小题，

2、共60分）41. （12 分）（1）纳税调整增加额 =10+ （200-1600 X 12%） +6=24万元（3分）（2）纳税调整减少额 =40+25+160X 75%=185万元（3分）（3）应纳所得税额 =（2100+800+400-1000-200-260-50-40-250+20+2.6+77.4+24-185）X 25%=359.75 万元（3 分）（4）补缴的所得税额=359.75-280=79.75 万元（3分）42. （12 分）（1）敏感资产销售百分比 =（2 000+28000+30000 ） /100 000=60%（1 分）敏感负债销售百分比 =13 000/100

3、000=13%（1分）2019 需要筹资总额=（120 000-100 000 ） X （ 60%-13% +30 000=39 400 元（2 分）2019 内部筹资额=120 000 X 12%X （1-50%） =7 200 元（2 分）2019 从企业外部筹资额 =39 400-7 200=32 200 元（2分）（2）债券发行净额=32 200元（1分）债券发行总额=32 200/（1-2%）=32 857.14 元（1 分）债券发行资金成本 =32 857.14 X 12%X （1-25%） /32 857.14 X （1-2%） X 100%=9.18% （2 分）43. （16

4、 分）加权平均法:加权平均单价 =（16 750+3 000X2.5+4 000X2.6+2 500X 3.2+6 000X2.8）+（5 000+3 000 +4 000+2 500+6 000）=2.9 元 （2 分）本月存货发出成本 =16 500 X 2.90=47 850 元 （2分）期末存货结存成本 =（5 000+3 000+4 000+2 500+6 000 16 500） X 2.90=11 600 元（2 分） 先进先出法：期末存货结存成本 =4 000 X 2.8=11 200 元（2分）本月存货发出成本 =59 450 - 11 200= 48 250 元 （2分）1（

5、2） （6分）（表中每个数字各 1分）项目加权平均法先进先出法主营业务收入99 00099 000主营业务成本47 85048 250销售毛利51 15050 75044. （20 分）材料分配率=5 400/ （200+700） =6 元/kg （2 分）乙产品负担的材料费用=700 X 6=4 200元 （1分）制造费用分配率=56000 X （1 + 14%）+6200+6000/（3200+800） X 3200/（38000+42000）=0.9355乙产品负担的制造费用=（2分）=0.9355*42000=39 291元 （1分）（1） 14 200 （1 分） 47 880 （1

6、 分）（3） 39 291 （1 分）（4） 11 600（2 分）（5） 45 150（2 分）（6） 35 500 （2 分）（7） 92 250 （2 分）（8） 6 960 （1 分）（9） 10 836 （1 分）（10） 8 520 （1 分）45. （22分）（1）借：应付账款5贷：原材料5（2 分）借：材料采购4.9应交税费一-应交增值税（进项税额）0.637贷：应付账款5.537（2分）借：原材料5贷：材料采购4.9材料成本差异0.1（2分）借：材料采购32.5应交税费一-应交增值税（进项税额）4.08贷：银行存款36.58（2分）借：原材料30材料成本差异2.5贷：材料采购

7、32.5（2分）借：原材料50应交税费一-应交增值税（进项税额）5.85贷：股本20资本公积-股本溢价30.85材料成本差异5（2分）借：材料采购8应交税费一-应交增值税（进项税额）1.04贷：应付票据9.04（2分）借：原材料10贷：材料采购8材料成本差异2（2分）（2）材料成本差异率 =（1.5-0.1+2.5-5-2）+（65 -5+5+30+50+10）=2% （2分）（3）情：生广成不120贷：原材料120（2分）2借：材料成本差异2.4贷：生产成本2.4（ 2分）46. （ 18分）（ 1）无形资产的入账价值=445+5=450万元（ 2 分）（2） 2015年12月31日无形资产

8、的账面价值=450-（450/10/12） X 2=442.5万元（2分）借：管理费用3.75贷：累计摊销3.75（ 2 分）（3）无形资产减值准备 =450- （450/10/12） X 26-235=117.5 万元 （2 分）借：资产减值损失117.5贷：无形资产减值准备117.5（ 2 分）（4）计提的无形资产减值准备=235- （235/94 ） X 12-100=105万元（2分）借：资产减值损失105贷：无形资产减值准备105（ 2 分）5）借：银行存款159累计摊销137.5无形资产减值准备222.5贷：无形资产450应交税费- 应交增值税（销项税额）9资产处置损益60（ 4

9、分）47. （ 14 分）13 00013 000 （ 2分）67806 0001 ）借：应付票据贷：短期借款2）借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 780 （ 2 分）3）借：应付职工薪酬330 000贷：应交税费应交个人所得税 15 000其他应收款5000银行存款310000（ 2 分）借：待处理财产损溢21300贷：生产成本20 000应交税费应交增值税（进项税额转出） 1 300 （ 2 分）5）借：应付账款30 000应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款6）借：委托加工物资100 000应交税费应交增值税（进项税额）应交消费税贷：银行存款7）借：在建

10、工20 000贷：应付债券应计利息 20 0003 90033 900 （ 2 分）13 000100 000213 000（ 2分）（ 2 分）48. （ 36 分）（1）借：在建工程2 000应交税费应交增值税（进项税额） 260贷：营业外收入借：银行存款投资收益贷：交易性金融资产成本借：资产处置损益贷：固定资产清理借：其他业务成本30贷：累计折旧2 260（ 3 分）982100（ 3 分）2020（ 3 分）30（ 3 分）2）利润总额=9 800-5 000-300-100-300-50-30+2 260-2-20-30=6 228全年应交所得税 =（6 228+15+57 ） X

11、25%=1 575 （万元）（万元）（3 分）3 分）3）借：所得税费用1 575贷：应交税费应交所得税 1 5753 分）借：本年利润1 575贷：所得税费用1 575借：本年利润4 6533 分）贷：利润分配未分配利润 4 653（ 3 分）借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积465.3232.65465.3232.65（ 3分）3 分）借：利润分配应付现金股利 500贷：应付股利5002019 年年末未分配利润=1 000+4 653-465.3-232.65-500=4 455.05 万元（ 3分）49. （ 15 分）（ 1 ）不符合规定。

12、国有大中型企业和国有资产占主导或控股地位的大中型企业必须设置总会计师。凡设置总会计师的单位，不应再设置与总会计师职权重叠的行政副职。案例中的有限责任公司是国有中型企业，所以再增设一名副经理不符合规定。（ 3 分）（ 2）不符合规定。各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。案例中， 招待客户用餐开的是购买办公用品的发票，所以不符合规定。（ 3 分）（ 3）不符合规定。会计机构负责人（会计主管人员）办理会计交接手续，由单位负责人监交。案例中，是由人事部经理负责，所以不符合规定。（ 3 分）（ 4）符合规定。会计人员的工作岗位要有计划地进

13、行轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高素质。（ 3 分）（ 5）不符合规定。单位负责人是单位会计工作管理的责任主体。单位负责人不得授意指使强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。（ 3 分）50. （ 21 分）（ 1 ）符合规定。依法设立的有限责任公司，必须在公司名称中标明有限责任公司或有限公司字样。案例中，光顺科技有限公司符合规定。（ 3 分）（ 2） 注册资本为1800 万元。 有限责任公司的注册资本是公司登记机关登记的全体股东认缴（ 3 分）（3）甲的出资符合规定。股东可以以货币出资，并按期将货币出资足额存入公司在银行开设的账户。（2分）乙出资不符合规定。 对作为出资的非货币财产

14、应评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。案例中，对乙的厂房并未评估而是协商作价，所以不符合规定。（2分）丙的出资不符合规定。股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或设定担保的财产作价出资。（2分）（4）董事长的产生方式符合规定。有限责任公司董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。（2分）监事会主席的产生不符合规定。有限责任公司监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生。案例中，由公司章程规定，所以不符合。（2分）（5）不符合规定。有限责任公司的首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，案例中,由甲召集和主持，所以不符合规定。（3分）（6）不符合规定。有限责任公司发行债券净资产不低于6000万元。（2分）51.（24分）资产负债表2019年12月31日单位：万元资产负债及所有者权益项目期初期末项目期初期末货币资金8090短期借款5030应收账款120140应付账款170120存货240220 （2 分）长期借款200300 （2 分）固定资产760950 （2 分）实收资本700800未分配利润80150合计1 2001400 （2 分）合计1 2001400 （2 分）（2）年末速动比率= 230+ 150= 1.53（2分）应收账款周转率= 260