永辉超市利润分析表2

1、20122013学年第二学期财务分析作业（利润表）Ba水辉超市利润水平分析表金额单位：力元项目2012年度2011年度增减额增减营业收入2468432177315669527639%减：营业成本1985903143182155408239%营业税金及附加115178289322839%销售费用33291422945110346345%管理费用64391403632402860%财务费用1479649409856200%资产减俏损失2408161079850%力山公允价值变动收益-10511051投资收益13482158-810-38%二、营业利润5680158839-2038-3%力山营业外收

2、入1265936119048251%减：营业外支出3098217292643%其中：胖流动资产处誉损失452223229103%三；利润总额6636260279608310%减：所得税费用1605713522253519%四、净利润503054675735488%归属丁母公司所有者的净利润502124669235208%少数股东损益93652843%五、每股收益(-)基本每股收益0,650.610.047%(二)稀释每股收益0,650.610.047%二、永辉超市2012年利润比上期减变动情况分析:1、净利润或税后利润分析。永辉超市2012年实现净利润50212万元，比上年增长了3548万元，

3、增长率为8%,增长稳定。从水平分析表来看，公司净利润的增长主要是由于利润总额比上年增长了6083万元引起的；由于所得税费用比上年增长了2535万元，二者相抵，导致净利润增长了3548万元。净利润是企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或者使用的财务成果。本年度企业的净利润比上年增长了3548万元，说明企业的盈利能力加强。2、利润总额分析。永辉超市利润总额增长了6083万元，关键原因是永辉超市的营业外收入的增加。营业外收入增加了9048万元，上升了251%;虽然营业利润减少了2038万元，增长率为-3%,但是减少的不多，造成的影响不大。同时，营业外支出增加了926万元，增长率为43%

4、。综合作用的影响，导致利润总额增加了6083万元。利润总额是反映企业全部财务成果的指标，不仅反映了企业的营业利润，还反映了企业的营业外收支情况。本年的企业的营业外收入增加较多，需要引起重视。3、营业利润分析。永辉超市利润的减少主要是营业成本'销售费用、管理费用的增加所致，营业成本比上年增加了554082万元，增长率为39%。销ft费用比上年增加了103463万元，增长率为45%。管理费用比上年增加了24028万元，增长率为60%。根据该公司的年报，其营业成木'管理费用'销tt费用的大幅增长，主要原因在于永辉超山继续保证发展市场规模，2012年在全国范围内新开了47家分店

5、，在增开分店的同时也增加了营业成本，管理费用和销售费用。营业成本'管理费用、销售费ffl的增加是导致营业利润下降的直接因素,而本年财务费用比h年增加了9856万元，增长率为200%;资产减值损失比上年增加了798万元，增长率为50%,也在一定程度上使得营业利润下降。在2012年，营业收入比上年增加了695276万元，增长率为39%,使增减相抵Z后营业利润减少了2038万元，下降了3%o永辉超市利润乏匡直分析表项目2012年2013年一、营业收入100%100%减：营业成本80%81%营业税金及附加0.47%0.47%销售费用13.50%13%管理费用2.61%2.28%财务费用1.0%

6、0.28%资产减值损失0.10%0.09%力口：公允价值变动收益-0.04%投资收益0,05%0.12%二营业利润2%3%力1b营业外收入1%0.20%减：营业外支出0.13%0.12%其十:非流动资产处置损失0.02%0.01%三、利润总额3%3%减：所得税费用1%1%四、净利润2.04%2.64%归属丁母公司所有者的净利润2.03%2.63%少数股东损益0.0038%0.0037%四、永辉超市利润结构变动情况分析从永辉超市利润垂直分析表中可以看出该公司2012年度各项财务成果的构成情况。其中营业利润占营业收入的比重为2%;木年度净利润的构成为2.04%,比上年的2.64%K降了0.6%。可见，从利润的构成上看，永辉公司的盈利能力基本维持原状。永辉超市各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、销售费用'投资收益的下降所致，说明营业成木、销售费