注会税法考试需提前熟悉的考试提纲

1、2010年注册会计师税法专业阶段考试大纲一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1 .熟悉税法与税制相关的基本原理；2 .掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3 .掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4 .掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5 .掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6 .协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7 .分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8 .用恰当合理的专业性

2、语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9 .体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。、测试内容与能力等级能力等级111111111测试内容(一)税法概论1 .税法的概念(1)税收概述(2)税法的概念(3)税法的作用(4)税法的地位及与其他法律的关系2 .税法基本理论(1)税法的原则(2)税收法律关系(3)税法的构成要素3 .税收立法与税法的实施(1)税收立法(2)税法的实施4 .我国现行税法体系1111111111112222222333333333332(1)税法体系概述(2)税法分类(3)我国现

3、行税法体系(4)我国税收制度的沿革5 .我国税收管理体制(1)税收管理体制的概念(2)税收立法权的划分(3)税收执法权的划分(二)增值税法1.增值税基本原理(1)增值税概念(2)增值税的特点(3)增值税的类型(4)增值税的计税方法(5)增值税的作用2.征税范围及纳税义务人(1)征税范围的一般规定(2)征税范围的特殊规定(3)纳税义务人和扣缴义务人3 .一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理(1)一般纳税人的认定及管理(2)小规模纳税人的认定及管理(3)新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4 .税率与征收率(1)基本税率(2)低税率(3)零税率(4)征收率5 .一般纳税人应纳税额的计算(1)销

4、项税额的计算(2)进项税额的计算(3)应纳税额的计算6 .小规模纳税人应纳税额的计算(1)应纳税额的计算(2)含税销售额的换算7 .特殊经营行为的税务处理(1)兼营不同税率的货物或应税劳务(2)混合销售行为(3)兼营非增值税应税劳务(4)电力产品应纳增值税的计算和管理(5)油气田企业应纳增值税的计算和管理8 .进口货物征税(1)进口货物的征税范围及纳税人2(2)进口货物的适用税率2(3)进口货物应纳税额的计算2(4)进口货物的税收管理29.出口货物退(免)税(1)出口货物退(免)税基本政策1(2)出口货物退(免)税的适用范围2(3)出口货物的退税率2(4)出口货物应退税额的计算3(5)旧设备的

5、出口退(免)税处理1(6)出口卷烟免税的税收管理办法1(7)出口货物退(免)税管理110.征收管理(1)纳税义务发生时间2(2)纳税期限2(3)纳税地点2(4)增值税一般纳税人纳税申报办法2(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法2(6)对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理11.增值税专用发票的使用及管理2(1)专用发票的联次2(2)专用发票的开票限额2(3)专用发票领购使用范围2(4)专用发票开具范围2(5)专用发票开具要求2(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理2(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定2(8)加强增值税专用发票的管理(三)消费税法1.消费税基本原理(1)消费税概念1

6、(2)消费税的发展1(3)各国消费税的一般做法1(4)消费税计税方法1(5)我国消费税的特点1(6)消费税的作用12.纳税义务人23.征税范围(1)生产应税消费品2(2)委托加工应税消费品2(3)进口应税消费品2(4)零售应税消费品24.税目与税率(1)税目2(2)税率25 .计税依据(1)从价计征(2)从量计征(3)复合计征(4)计税依据的特殊规定6 .应纳税额的计算(1)生产销售环节应纳消费税的计算(2)委托加工环节应纳消费税的计算(3)进口环节应纳消费税的计算(4)已纳消费税扣除的计算(5)税额减征的计算7 .出口应税消费品退(免)税(1)出口退税率的规定(2)出口应税消费品退(免)税政

7、策(3)出口应税消费品退税额的计算(4)出口应税消费品办理退(免)税后的管理8 .征收管理(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)纳税申报(四)营业税法1.营业税基本原理(1)营业税概念(2)营业税的发展(3)各国营业税制度一般规定(4)营业税计税方法(5)营业税的作用2 .纳税义务人与扣缴义务人(1)纳税义务人(2)扣缴义务人3 .税目与税率(1)税目(2)税率4 .计税依据(1)计税依据的一般规定(2)计税依据的具体规定5 .应纳税额的计算6 .几种特殊经营行为的税务处理(1)兼营不同税目的应税行为(2)混合销售行为(3)兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为222233333

8、112222221111122222232222(4)营业税与增值税征税范围的划分7.税收优惠(1)起征点2(2)税收优惠规定28.征收管理(1)纳税义务发生时间2(2)纳税期限2(3)纳税地点2(4)纳税申报2(五)城市维护建设税法1.城市维护建设税基本原理12.纳税义务人23.税率24.计税依据25.应纳税额的计算36.税收优惠27.征收管理(1)纳税环节2(3)纳税期限2(2)纳税地点2(4)纳税申报2附：教育费附加的有关规定2(六)关税法1.关税基本原理(1)关税概念1(2)关税的发展1(3)关税分类和关税政策1(4)关税计税方法1(5)世界贸易组织(WTO)与关税谈判1(6)关税的作

9、用12.征税对象与纳税义务人(1)征税对象1(2)纳税义务人12.进出口税则(1)进出口税则概况1(2)税则商品分类目录1(3)税则归类1(4)税率及运用23.原产地规定(1)全部产地生产标准1(2)实质性加工标准1(3)其他14.关税完税价格(1)一般进口货物的完税价格3(2)特殊进口货物的完税价格2(3)出口货物的完税价格3(4)进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算3(5)完税价格的审定25.应纳税额的计算(1)从价税应纳税额的计算3(2)从量税应纳税额的计算3(3)复合税应纳税额的计算3(4)滑准税应纳税额的计算36.税收优惠(1)法定减免税1(2)特定减免税1(3)临时减免

10、税17.行李和邮递物品进口税18.征收管理(1)关税缴纳2(2)关税的强制执行2(3)关税退还2(4)关税补征和追征2(5)关税纳税争议2(七)资源税法1.资源税基本原理(1)资源税概念1(2)资源税征收的理论依据1(3)资源税的发展1(4)各国资源税的一般规定1(5)资源税计税方法1(6)资源税的作用12.纳税义务人23.税目、单位税额(1)税目、税额2(2)扣缴义务人适用的税额24.课税数量(1)确定资源税课税数量的基本办法2(2)特殊情况课税数量的确定方法25.应纳税额的计算36.税收优惠(1)减税、免税项目2(2)出口应税产品不退(免)资源税的规定27.征收管理(1)纳税义务发生时间1

11、(2)纳税期限1(3)纳税地点1(4)纳税申报1(八)土地增值税法1.土地增值税基本原理12.纳税义务人13.征税范围(1)征税范围1(2)征税范围的界定1(3)若干具体情况的判断14.税率25.应税收入与扣除项目的确定(1)应税收入的确定2(2)扣除项目的确定26.应纳税额的计算(1)增值额的确定3(2)应纳税额的计算方法37.税收优惠(1)建造普通标准住宅的税收优惠2(2)国家征用收回的房地产税收优惠2(3)个人转让房地产的税收优惠28.征收管理(1)土地增值税的征收管理1(2)房地产开发企业土地增值税清算2(3)纳税地点1(4)纳税申报1(九)房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1.房产

12、税法(1)房产税基本原理1(2)纳税义务人与征税对象2(3)征税范围2(4)计税依据与税率2(5)应纳税额的计算3(6)税收优惠1(7)征收管理12.城镇土地使用税法(1)城镇土地使用税基本原理1(2)纳税义务人2(3)征税范围2(4)应纳税额的计算3(5)税收优惠1(6)征收管理13.耕地占用税法(1)耕地占用税基本原理1(2)纳税义务人2(3)征税范围2(4)应纳税额的计算3(5)税收优惠1(6)征收管理1(十)车辆购置税和车船税法1.车辆购置税法(1)车辆购置税基本原理(2)纳税义务人(3)征税对象与征税范围(4)税率与计税依据(5)应纳税额的计算(6)税收优惠(7)征收管理2.车船税法

13、(1)车船税基本原理(2)纳税义务人(3)征税范围(4)税目与税率(5)应纳税额的计算(6)税收优惠(7)征收管理(十一)印花税和契税法1.印花税法(1)印花税基本原理(2)纳税义务人(3)税目与税率(4)应纳税额的计算(5)税收优惠(6)征收管理2.契税法(1)契税基本原理(2)征税对象(3)纳税义务人与税率(4)应纳税额的计算(5)税收优惠(6)征收管理(十二)企业所得税法1.企业所得税基本原理(1)企业所得税的概念(2)企业所得税的计税原理(3)各国对企业所得征税的一般性做法(4)我国企业所得税的制度演变(5)企业所得税的作用2 .纳税义务人与征税对象(1)纳税义务人(2)征税对象3 .

14、税率4 .应纳税所得额的计算12223111222311112321122321111112233332222222222323323333333322222222222(1)收入总额(2)不征税收入和免税收入(3)扣除原则和范围(4)不得扣除的项目(5)亏损弥补5.资产的税务处理(1)固定资产的税务处理(2)生物资产的税务处理(3)无形资产的税务处理(4)长期待摊费用的税务处理(5)存货的税务处理(6)投资资产的税务处理(7)税法规定与会计规定差异的处理6 .资产损失税前扣除的所得税处理(1)资产损失的定义(2)资产损失扣除政策(3)资产损失扣除管理7 .企业重组的所得税处理(1)企业重组的

15、定义(2)重组的一般性税务处理方法(3)重组的特殊性税务处理方法8 .房地产开发的所得税处理(1)房地产开发经营业务的定义(2)收入确认的所得税处理(3)成本费用扣除的所得税处理(4)计税成本的核算方法(5)特定事项的税务处理9 .应纳税额的计算(1)居民企业应纳税额的计算(2)境外所得抵扣税额的计算(3)居民企业核定征收应纳税额的计算(4)非居民企业应纳税额的计算(5)房地产开发企业所得税预缴税款的处理10 .税收优惠(1)免征与减征优惠(2)高新技术企业优惠(3)小型微利企业优惠(4)加计扣除优惠(5)创投企业优惠(6)加速折旧优惠(7)减计收入优惠(8)税额抵免优惠(9)民族自治地方优惠

16、(10)非居民企业优惠(11)其他有关行业优惠2(12)其他优惠211.源泉扣缴(1)扣缴义务1(2)扣缴方法212.特别纳税调整(1)调整范围2(2)调整方法2(3)核定征收3(4)加收利息213.征收管理(1)纳税地点2(2)纳税期限2(3)纳税申报2(4)跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理3(5)合伙企业所得税征收管理3(6)新增企业所得税征管范围调整2(7)纳税申报填写方法2(十三)个人所得税法1.个人所得税基本原理(1)个人所得税的概念1(2)个人所得税的发展1(3)个人所得税的计税原理1(4)个人所得税征收模式1(5)个人所得税的作用12.纳税义务人(1)居民纳税义务人2(2)非

17、居民纳税义务人23.所得来源的确定24.应税所得项目(1)工资、薪金所得2(2)个体工商户的生产、经营所得2(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得2(4)劳务报酬所得2(5)稿酬所得2(6)特许权使用费所得2(7)利息、股息、红利所得2(8)财产租赁所得2(9)财产转让所得2(10)偶然所得2(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得25.税率(1)工资、薪金所得适用税率1(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率222222222222223333332222232222(3)稿酬所得适用税率(4)劳务报酬所得适用税率(5)特许权使用费所得，利息、股息

18、、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率6 .应纳税所得额的确定(1)费用减除标准(2)附加减除费用适用的范围和标准(3)每次收入的确定(4)应纳税所得额的其他规定7 .应纳税额的计算(1)工资、薪金所得应纳税额的计算(2)个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算(4)劳务报酬所得应纳税额的计算(5)稿酬所得应纳税额的计算(6)特许权使用费所得应纳税额的计算(7)利息、股息、红利所得应纳税额的计算(8)财产租赁所得应纳税额的计算(9)财产转让所得应纳税额的计算(10)偶然所得应纳税额的计算(11)其他所得应纳税额

19、的计算(12)应纳税额计算中的特殊问题8 .税收优惠(1)免征个人所得税的优惠(2)减征个人所得税的优惠(3)暂免征收个人所得税的优惠(4)对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠(5)对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠9 .境外所得的税额扣除10 .征收管理(1)自行申报纳税(2)代扣代缴纳税(3)核定征收(4)个人所得税的管理(十四)国际税收协定1 .国际税收协定概述(1)国际税收(2)税收管辖权与国际税收协定的产生(3)国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系2 .国际重复征税及其产生(1)国际重复征税的概

20、念(2)国际重复征税的产生(3)国际重复征税的经济影响3 .国际重复征税消除的主要方法(1)免税法(2)抵免法4 .国际避税与反避税(1)国际避税(2)国际反避税的措施5 .国际税收协定(1)国际税收协定的产生和发展(2)两个国际税收协定范本(3)国际税收协定的目标和主要内容(4)我国参与或签订的国际税收协定(十五)税收征收管理法1.税收征收管理法概述(1)税收征收管理法的立法目的(2)税收征收管理法的适用范围(3)税收征收管理法的遵守主体(4)税收征收管理法权利和义务的设定2 .税务管理(1)税务登记管理(2)账簿、凭证管理(3)纳税申报管理3 .税款征收(1)税款征收的原则(2)税款征收的

21、方式(3)税款征收制度4 .税务检查(1)税务检查的形式和方法(2)税务检查的职责5 .法律责任(1)违反税务管理基本规定行为的处罚(2)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚(3)纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任(4)对偷税的认定及其法律责任(5)进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任(6)逃避追缴欠税的法律责任(7)骗取出口退税的法律责任(8)抗税的法律责任(9)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任(10)扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任(11)不配合税务机关依法检查的法律责任(12)非法印制发票的法律责任2222212221111222222222222222222222(13)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任2222222222222222122222122222212222(14)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任(15)擅自改变税收征收管理范围的法律责任(16)不移送的法律责任(17)税务人员不依法行政的法律责任(18)渎职行为的法律责任(19)不按规定征收税款的法律责任(20)违反税务代理的法律责任6.纳税评估管理办法(1)纳税评估指标(2)纳税评估对象(3)纳税评估方法(4)评估结果处理(5)评估工作管理(6)纳税评估通用分析指标及其使用方法7