结题审计报告参考格式

1、结题审计报告参考格式结题审计报告会计肺事务所审计文号XXX （课题承担单位）:我们接受委托，于XXX年XX月XX日至XXX年XX 月XX日对贵单位（以下简称“课题承担单位”）承担 的北京市科委“XXX”专项/ “XXX”工作任务/ “XXX” 项目下的“XXX”课题的经费收支情况进行了结题审 计。本次审计为该课题第XX次审计。我们的责任是在实施审计工作的基础上,对课题经费收支情况的真实性、合法性及完整性发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则、XX年北京市科技计划项目（课题）经费管理办法、XX年北京市科技计划项目（课题）经费审计要点、市 科委与承担单位签订的北京市科技计划项目（课题）任务书

2、及课题预算评审有关材料等文件的要求，对 下: 一、概况该课题的预算执行情况进行审计。心体审计情况如（一） 承担单位概况单位，万元承担单位名 称法人代表法定地址经营地址课题负责人联系方式电话，邮箱：财务负责人联系方式电话：邮箱：课题期间是否发生合并或撤销等机构变化其他情况说明（二）专项/工作任务/课题基本情况 专项/项目名称：课题名称:课题编号:起止年限:委托单位（甲方）:承担单位（乙方）:项目主持单位（丙方）: 市科委主管处室：工 程 师联系方式:总经费：XXX. XX万元其中：市财政科技经费：XX.XX万元；配套经费 （自筹经费）:XX.XX万元（其中:区县财政配套XX.XX 万元；承担单位

3、自筹：XX.XX万元；其他来源经费：XX XX万元）。二、审计结果（一）经费到位情况：截至20XX年XX月XX日应到位资金XX.XX万第3页共9页元，实际到位XX.XX万元，资金到位率XX.XX% （其中：市财政科技经费XX,XX万元，到位率XX.XX%；自筹经费XX.XX万元，到位率XX.XX%）,具体情况如下表:单位：万元经费来源预期改账面数审定数资金到位率（%）市财政科技经费自筹经费其中：区县财政配套承担单位自筹其他来源经费（二）经费支出情况：单位：万元支出科目预算支出赈面数审定数审定数占预算支出比 例科技经费自筹经费合计科技经费自筹 经费科技经费自筹 经费科技经费自筹 经费合计直接费用

4、：其中，设备费材料费二测试化验加工费二.JI.L, ,-11一一,一一间接费用：其中，科研 人员激励费I合计（三）经费结余情况：截止XX年XX月XX日，市财政科技经费余额 XXX.XX万元。预计后续支出为XXX元，其中专家咨 询费、会议费支出XXX元。扣除预计后续支出后， 科技经费净结余为XXX元。三、前期审计披露问题处理情况XXX承担单位于X年X月X日委托XXX会计师事 务所实施经费审计（会计师事务所审计文号XXX）, 期中审计报告中披露XXX、XXX的问题，经审核发现,期中审计报告除第X项、第X项外，均已完成整改。!1!I、存在的问题（一）一类问题:1、课题（市财政科技经费、自筹经费）未按

5、规 定分别进行单独核算，课题支出无法确认。2、编报虚假预算，套取国家财政资金。3、4、5、准。截留、挤占、挪用科技项目经费。违反规定转拨/转移科技项目经费。擅自变更科技项目承担主体，未获市科委批6、提供虚假财务会计信息。7、自筹经费到位率低于60%。、未按规定执行预算调整。9、随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。（二）二类问题:（描述具体事实，包括具体金额）1、自筹资金未单独核算，但通过辅助账对自筹经费进行核算且支出与课题具有相关性、合理性。经审核后，可以确认支出。2、课题总经费/市财政科技经费/自筹经费（包括区县财政配套，承担单位自筹,其他来源经费）预算 到位率、

6、预算的支出率低于90%。3、实际支出与课题任务书及预算评审批复不符,未按规定要求，履行报批手续。4、项目起止期外有费用支出。（1）课题立项前发生的费用支出，未取得市科 委相关批复，不予以确认。（2）课题结题后发生的费用支出应付未付款， 如需确认，应对相关性、合规性、合理性进行审核、第7页共9页取证后确认，否则不予以确认。5、未按照规定履行政府采购程序，支出不应予以确认。6、设备购置、材料采购到项目截止期仍未到货, 且无特殊理由说明，不应予以确认。7、购置设备无法盘点且承担单位未提供相关说明，不应予以确认。、间接费用/管理费应制定内部管理办法，且不得重复提取或列支。9、超规定标准支出（如差旅费、

7、会议费、专家咨询、劳务费、国际合作交流费等）不应予已确认:10、违反规定超预算支出不得确认。（会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项 支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总 额；设备费、劳务费、咨询费不得调增；间接费用不 得调整）11、经费支出未提供完整、有效的证明性资料, 支出依据不足，不应予以确认。12、发生设备、材料购置，租赁，测试，化验,加工等事项，1万元至5万元原则上应签订合同，5 万元以上大额事项，必须签订合同，否则不应予以确 认。13、支付全额拨款事业单位人员工资。重复列支第7页共9页人员经费，支出不予以确认。五、 针对上述问题我们提出以下建议:1、2、3、 .六、结论：除以上披露的问题外，我们认为该课题在经费收支管理、会计核算等方面基本符合2015