江苏省国家税务局材料

1、【全国税收征管和科技工作会议】江苏省国家税务局材料全面实施税收风险管理为提高税收管理质量和效率开辟新空间江苏省国家税务局近年来，我们按照税收管理科学化、专业化、精细化管理的总要求，紧密结合江苏国税税收征管和信息化建设的实际，学习借鉴国际先进的税收管理理念，全面实施税收风险管理，进一步力完善税收管理体制机制，创新税收管理方式方法，为税收管理注入了新的活力，也为提高税收管理质量和效率开辟了新的空间。一、统一思想认识，找准全面实施税收风险管理的切入点随着社会经济形势快速发展变化，随着税收管理要求的不断提升，税收管理体制一些深层次的问题和矛盾不断暴露出来。经济高速发展带来纳税户急剧增长，与税务干部人数

2、持续维持低增长、甚至阶段性负增长之间形成鲜明的反差，基层税务机关人少户多的矛盾日益尖锐。传统的分工方式导致税源税基控管缺乏针对性，管理效率和效益低下，征纳成本居高不下，落实责任与监督制约难以取得统一。特别是，有限征管资源一方面严重短缺不足，一方面配置效率低下，压缩了税收征管质量和效率进一步提高的空间。风险管理的理念和方法强调优化配置有限的征管资源，强调充分发挥信息情报的作用，通过风险分析识别，定位管理中的薄弱环节，采取与风险类别等级相适应的应对策略，实施有针对的风险控管等，为我们破解上述突出矛盾和主要问题，提供了启示和比较科学的路径。(一)统一思想认识。全省各级国税机关紧密联系税收征管工作实际

3、，紧紧围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾，充分认识学习借鉴风险管理理念的现实价值和战略意义，通过引入风险管理的思想、方法、手段，来破解当前税收管理中的主要矛盾和问题。同时，把借鉴风险管理理念和方法与保增长、保民生、保稳定工作有机结合起来，通过应用风险管理的原理和方法，优化纳税服务、强化税源管理，实现管理目标，使税收风险管理成为江苏国税迎战国际金融危机负面影响的一个重要举措。(二)全面开展培训。我们区分不同对象，全面开展风险管理理论原理和实践应用知识培训。一是以各市征管业务骨干为对象在无锡省税校开展了2期300人次的师资培训；二是在全省征管和信息化工作会议期间举行了以分管征管工作的市局局长、市局

4、征管处处长和信息中心主任为对象的120人次的专题讲座；三是在全省党风廉政建设工作会议期间举行了面向市县局一把手局长、分管人事的局长、纪检组长、市局人事处长、市局监察室主任的150人次的专题讲座。在这些培训和讲座中，我们紧扣国际上税收风险管理的通行做法和江苏国税的实际情况，逐一解答了什么是税收风险管理，为什么要实施税收风险管理，如何来实施税收风险管理等问题。(三)切实强化领导。我们建立了税收风险管理的领导机制和工作机制，切实加强对实施税收风险管理的组织领导和部署落实。各级各部门和税源管理的各环节，按照风险管理的程序要求，统一规划，明确职责，分工协作，密切配合，努力形成以提高纳税遵从为目标，以风险

5、控管为导向，以信息平台为依托，征管资源优化配置，专业分工清晰明确，上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。(四)全面部署推进。在2009年全省国税工作会议上提出了推进税收风险管理的总体要求和重点环节，在全省国税征管和信息化工作会议上对实施风险管理的必要性和有利条件进行了全面客观地分析，进一步明确了实施税收风险管理的具体工作内容。为全面贯彻落实两次会议的精神，我们制定下发了关于全面实施税收风险管理的工作意见。同时，我们按照税收风险管理的基本流程，科学安排好2009年风险应对工作，制定下发了江苏省国家税务局2009年税收风险管理重点工作规划，确定今年全省国税系统风险分析识别41个重点项

6、目，风险等级排序管理1个重点项目，风险应对30个重点项目，风险应对指南、模板编制12个重点项目，大企业管理3个重点事项。二、完善体制机制，发挥各管理层在税收风险管理中的主导作用充分发挥省市局管理层的人力资源优势和信息资源优势，从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变，从政策制度管理为主的职能导向，向政策制度遵从管理的职能导向转变。一是建立风险分析识别管理机制。建立省市局风险特征指标库，目前省局已完成78个风险特征指标的开发工作；开展经济税收分析，跨税种、跨部门以及重点税源的综合税收风险分析；针对税种管理、专业管理的特点、难点和热点，开展税种管理、专业管理中税收风险分析识别；

7、针对税收管理程序的薄弱环节，开展税收程序性风险分析；通过典型稽查案例、纳税评估案例等解析，进行微观税收风险分析识别。省局对各地选送的40多个优秀稽查建议案例进行了全面分析梳理，确定了稽查建议关注的24个风险点，并针对这些风险点，制定下发了涉及各税种管理、专业管理和基础管理的应对措施23条。同时，各级先后整理发布300多个行业评估模板、指南和数据模型，形成具有针对性、系统性和时效性，覆盖不同税收管理业务要求的分析指标体系和评估模型体系。二是建立风险信息管理机制。重点是挖掘内部的沉淀信息，发掘纳税服务、税收执法的过程信息，开展内部信息交流活动，提升跨地区信息交换、查询功能，形成跨地区信息采集、交换

8、管理机制，提高信息共享度。省、市两级先后整合发布了各类税源监控147个联动指标，各类税源管理信息3681项，各类经济税收分析报告30多篇；同时，省局整合发布了455个行业涉及30.5万户企业的行业平均税负和预警区间，443个行业14.7万户查账征收企业的行业利润率。拓展外部信息的采集渠道，开展国地税信息交换；接入工商、统计等部门信息；采集行业管理部门、行业管理协会、证券交易等部门信息；关注媒体披露的与税收风险有关的信息。一季度对工商国税登记进行比对，将4万多条异常信息分发到各地，目前已初步清理出1600多户漏征漏管户。三是建立协调统一的风险排序和应对管理机制。省辖市局建立风险等级排序管理工作机

9、制，根据本地区税收风险发生的特点和人力资源分布状况，做好风险等级排序相关参数的调整维护，及风险等级排序的日常管理工作。在风险应对管理方面，省市局做好对基层税务机关风险应对的支持管理和上收管理。主要包括：强化部门联动，做好年度专项检查、行业纳税评估、税务审计等风险应对的总体规划和分部门风险应对的计划安排，开展各税种、各专业管理联动纳税评估和整合开展专项检查；深入研究不同时期主要税收风险的应对策略，总结设计应对风险的方法和措施，做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等，提高对基层税务机关风险应对的指导力和支撑力；对基层风险应对中遇到的复杂问题，及时提供专家指导帮助

10、；部分重要复杂应对事项实行上收管理，由省市局直接组织风险应对；对部分大企业直接上收风险分析监控和实施风险应对。截止4月底全省各级开展税种联动评估21600多户，征退税联动评估1104户，目前已评估入库税款7.2亿元。四是建立风险管理工作目标管理和保障机制。做好全系统风险管理的规划管理工作。分阶段开展以纳税评估、税收经济分析、财务会计知识、税务稽查、反避税、计算机操作等为重点的业务培训和技能练兵。对规划期风险管理工作及时总结评估，为风险管理体系持续改进、持续完善提高提供依据。县局机关精简行政事务性管理职能，从行政管理职能为主的职能体制，向直接履行税源税基监控管理等实体职能为主的职能体制转变，在全

11、县税收管理中发挥主导作用。三、转变管理方式，发挥县以下税务机关在税收风险应对中的关键作用按照税收风险管理的总体要求创新管理员制度构架，优化配置人力资源，形成专业税收管理与属地税收管理职能相分离的税收管理员职能体制。一是探索适应专业税收管理、属地税收管理等不同特点和要求的管理员岗位设置形式。在专业机构或县局等更高层面上，建立具有专业化管理能力的管理团队，不再实行划片分户的管理模式，实行根据风险等级排序针对不特定纳税户，开展大企业(或重点税源户)管理、专业纳税评估、中小企业的行业管理等工作。二是探索细化从事专业化管理、从事属地管理等税收管理员的岗位职责，重点是把税收风险分析、专业纳税评估、大企业(

12、或重点税源户)的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理的税收管理员职能中分离出来；把制度性安排的、事务性管理服务职能保留在属地管理的税收管理员职能中。三是探索优化税收管理员人力资源配置的具体途径。把综合业务素质较好的管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高、专业化管理要求高、综合技术应用要求高的管理岗位。四、推进信息一体化建设，为全面实施税收风险管理提供强大支撑我们按照信息化建设一体化的要求，借鉴流程再造等现代管理理念，整合税收执法和纳税服务中的关键节点，优化税收征管业务流程，设计开发了以CTAIS2.0为基础、以流程管理系统和监控决策系统为主要应用平台

13、为导向、覆盖税收征管全过程的CTAIS2.0江苏优化版，为全面实施税收风险管理的质量和效率发挥了重要的支撑作用。(一)依托流程管理信息系统，实施全过程跟踪监控管理。全面梳理税收管理和服务事项，在CTAIS2.0江苏优化版-流程管理系统中，设计开发了覆盖户籍管理、申报征收管理、财税差异管理、汇算清缴管理、政策服务管理等基础环节的196条工作流。每个流程贯通受理、调查、审核审批等流程节点，监控条件设置严密，作业标准统一规范，程序步骤明确清晰，运转轨迹全程记录；各关联流程之间可以进行有机整合、无缝衔接。以流程为导向的管理工作流的全面运行，不仅简化优化了纳税服务流程，不断提高办税服务的满意度；同时，也

14、有效地规范了执法管理行为，形成税务机关内部不同部门之间、不同环节之间、不同岗位之间相互监督制约的管理内控机制。(二)依托监控决策信息系统，实施全过程风险预警管理。在监控决策系统中设计开发了支持收入分析、税源监控、执法监督、情报交换和查询分析等功能应用模块，实现了对税收管理全过程风险预警的层级监控。各级通过张定制表格，可及时分析掌握户籍变化、申报征收、税款入库、企业盈亏、优惠减免、税负偏离度等税源税基变化情况，实现对纳税遵从风险的识别；通过适时监控税源税基的78个风险特征库指标，掌握纳税人收入成本异常变动、所得税与增值税等其他税种关联异常变动、跨国交易相关指标异常变动等信息，实现对纳税遵从风险的预警预报。同时提供102个一户式查询指标和150个条件构成组合，可查询纳税人登记认定、申报纳税、发票使用、财务报表、违章处罚等全方位信息，为深入开展所得税税源监控、纳税评估和税务稽查提供信息支持。(三)依托基层管理平台，实施全过程规范操作管理。按照风险管理理念，我们在CTAIS2.0江苏优化版中开发了基层管理平台，把主要由各级管理层使用的监控决策系统与主要由一线税务机关使用的流程管理系统进行无缝对接。由196条工作流构成的流程管理系统产生的税收管理全程记录和由179项1549个数据项构成的综合调查工具存储的