采购与付款业务循环符合性测试程序表表格_第1页
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文档简介

1、表 315索引号:（审计机关名称）采购与付款业务循环符合性测试程序表审计期间项目名称：项目执行单位：测 试 重 点测试程序执行情况说明工作底稿索引号总体情况1 .通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离。2 .从采购部门业务档案中选择f 数量订货单样本， 确定相关职责是否分离。请购1 .从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单， 对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查：(1)是否符合可行性研究报告的规定和年度计划；(2)是否附有各肩关单位的请购单，且这些请购单 已经责任人批准；(3)是否经审核和批准。2 .审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该 采购清单的副本是否相符。3 .审查采购

2、清单编号是否连续。采购1 .选择f数量收货记录，(1)审查相关的原始文件，以确定采购前已获得有 权批准的负责人员的批准；(2)确定收货记录是否附启相应的米购合同或定货 单，并有有关责任人审核的证据。2 .取得一张近期采购登记表，审查已经有关责任人审核的证据。3.选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文 件记录，(1)对照世界银行的采购指南及财政部有关规定， 检查采购方式的选择是否符合规定；(2)如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的， 检查采购合同已得到世界银行批准的证据；(3)如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的，检 查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性；(4)如采用SOE报账方式，

3、检查所有原始记录，确 定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期 真实发生的采购。验收1 .取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明 货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、 数量、质量和价格等是否逐项核对。2 .审查质量检查报告或其他文件，查实被审计单位 对所收到的货物质量检查。3 .对于购买的设备，应将仓库记录与资产登记簿记 录进行核对。测试程序执行情况工作底稿索引占八、说明号4 .对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的 转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记 录。5 .对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本 已被合理记录。发票传递、付款和会计处理1 .抽取一定量的付款凭证：(1)检查所附原始凭证是否齐全；(2)审查通知付款的单据上是否有授权人的签字；(3)审查所附的原始单据(如发票)已被注销(如 盖上“付讫”)的证据；(4)如果可由世界银行贷款资金回补，则应与有关 债务记录核对，查明是否已进行适当的会计处理。2 .通过观察和询问，确认空白支票保管人独立于印 章控制和保管。3 .从支票登记簿中选择几张签发的支票，审查：(1)签发时经负责人审查批准的

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