烟草行业多元化经营管理评价指标及评分细则

1、烟草行业多元化经营管理评价指标及评分细则（一）（省级多元化归口管理机构部分）烟草行业多元化经营管理评价体系分为省级多元化归口管理机构、多元化企业两个层级，省级多元化归口管理机构需填报组织建设、制度建设、机制运行、经营绩效等四类指标。具体指标及评分标准如下：一、组织建设组织建设指标是用于系统、全面衡量省级公司针对多元化的管理机构组织设置是否规范，治理结构是否能够满足监管需要。组织建设指标包括组织架构、治理结构两个方面。鉴于省级多元化归口管理机构的组织模式不同，分别设计了投资管理公司版和部处版组织建设评价体系。A投资管理公司版组织建设评价指标：此版本适用于以投资管理公司作为多元化归口管理机构的省份

2、。序号指标类别权重(%)指标分值(分)1组织架构8是否设置了履行财务、企业管理、审计、安全、业务管理等职能的专业部门或专职岗位4多元化资产是否全部划转投资管理公司42治理结构12是否设立了董事会、监事会（或监事）并切实履行职责2是否有省级公司财务、审计、计划、人事等部门负责人参与投资管理公司董监事会，担任董监事2是否设立了董事会之下的专业委员会并切实履行职责2投资管理公司（或省级公司）是否指派人员参与多元化企业董、监事会并切实履行职责2对于下属多元化企业的董、监事会议，是否及时掌握会议决议及重要资料并建立了相应的档案系统2下属多元化企业是否具有规范的治理结构及制度文本2分值合计（分）201.

3、组织架构：1.1 是否设置了履行财务、企业管理、审计、安全、业务管理等职能的专业部门或专职岗位。该指标考察投资管理公司的组织职能是否完备，请简述投资管理公司部门设置情况及相应职能。如果上述职能全部到位，得4分；如果缺少1个职能，得3分；如果缺少2个及以上职能，得2分；完全没有以上职能设置，得0分。1.2多元化资产是否全部划转投资管理公司。该指标考察对多元化资产是否实现了由投资管理公司统一监管、归口管理。如果全部资产已经划转，得4分；如果有未划转的资产请填写资产明细，超过60%（含）的资产已经划转，得3分；如果划转比例低于60%，得2分。2. 治理结构：2.1是否设立了董事会、监事会（或监事）并

4、切实履行职责。该指标考察投资管理公司治理结构是否完备。如果设立了董事会、监事会（或监事），有相应的议事规则并切实履行职责，填写“是”，得2分；否则填“否”，得0分。2.2是否有省级公司财务、审计、计划、人事等部门负责人参与投资管理公司董监事会，担任董监事。该指标考察投资管理公司董监事会组织设置是否完善。如果有省级公司财务、审计、计划、人事等部门负责人参与董监事会，担任董监事，得2分；如果缺少1个部门参与，得1分；如果没有相关职能部门参与，得0分。2.3 是否设立了董事会之下的专业委员会并切实履行职责。 该指标考察投资管理公司治理结构运行的专业性。设立了专业委员会，请简述专业委员会名称及职能。若

5、设立了董事会之下的专业委员会（如：投资委员会、预算委员会、薪酬委员会等或履行相关职能的委员会）并切实履行职责，得2分；若设立的专业委员会职能不全，每缺少一个扣1分，扣完为止。未设立专业委员会填“否”，得0分。2.4 投资管理公司（或省级公司）是否指派人员参与多元化企业董、监事会并切实履行职责。该指标考察投资管理公司（或省级公司）是否实际参与了多元化企业的重大决策。如果全部多元化企业的董、监事会都有参与，得2分；如果超过60%（含）的企业有参与，得1.6分；如果低于60%的企业有参与，得1.2分；如果完全没有参与，得0分。2.5 对于下属多元化企业的董、监事会议，是否及时掌握会议决议及重要资料并

6、建立了相应的档案系统。该指标考察投资管理公司对董、监事会议决议的了解情况，以及相应资料的管理情况，该指标的评分包括两个方面：（1）已经为每一家多元化企业建立了董、监事会档案系统，填写“是”，得1分，否则填写“否”，得0分。（2）请填写资料归档时间，若能在会议结束一周内及时获取会议决议等重要资料且整理归档，得1分；若能在会议结束一个月内获取会议决议等重要资料且整理归档，得0.8分；若不能完全获得会议决议等重要资料或获取、整理资料的时间多于一个月，得0分。2.6 下属多元化企业是否具有规范的治理结构及制度文本。该指标考察投资管理公司对下属多元化企业治理结构建设的推进和规范作用。“规范的治理结构”是

7、指下属多元化企业是否设立了董事会、监事会、专业委员会等治理机构，同时要求下属多元化企业有规范的治理结构方面的制度文本，如董、监事议事规则。根据下属多元化企业的治理结构及制度完备情况，全部都有，得2分；超过60%（含）的企业有，得1.6分；低于60%的企业有，得1.2分；完全没有，得0分。B部处版组织建设评价指标：此版本适用于以部处作为多元化归口管理机构的省份。序号指标类别权重(%)指标分值（分）1组织架构8是否按照国家局编制要求设置了多元化专职机构及专职岗位，配备了专职人员4多元化投资经营是否由省级多元化归口管理机构归口管理42治理结构12省级公司是否指派人员参与多元化企业董、监事会并切实履行

8、职责4对于下属多元化企业的董、监事会议，是否及时掌握会议决议及重要资料并建立了相应的档案系统4下属多元化企业是否具有规范的治理结构及制度文本4分值合计（分）201. 组织架构：1.1 是否按照国家局编制要求设置了多元化专职机构及专职岗位，配备了专职人员。如果按照国家烟草专卖局关于省级局（公司）和省级工业公司设置多元化经营管理机构的通知（国烟人2006388号）要求设置了多元化专职机构及专职岗位，且配备了专职人员，填写“是”，得4分；如果没有，填写“否”，得0分。由财务管理处负责多元化经营管理工作的省级单位，如果设置有多元化专职岗位、配备了专职人员，填写“是”，得4分；如果没有，填写“否”，得0

9、分。1.2 多元化投资经营是否由省级多元化归口管理机构归口管理。该指标考察对多元化投资经营是否实现了由省级公司统一监管、归口管理。如果全部多元化资产已经划转省级公司，由省级归口管理机构管理，得4分；如果有超过60%（含）的资产已经划转并由省级归口管理机构管理，得3分；如果比例低于60%，得2分；如果完全没有划转和归口管理，得0分。2. 治理结构：2.1 省级公司是否指派人员参与多元化企业董、监事会并切实履行职责。该指标考察省级公司是否实际参与了多元化企业的经营决策，如果全部多元化企业的董、监事会都有参与，得4分；如果超过60%（含）的企业有参与，得3分；如果低于60%的企业有参与，得2分；如果

10、完全没有参与，得0分。2.2 对于下属多元化企业的董、监事会议，是否及时掌握会议决议及重要资料并建立了相应的档案系统。 该指标考察投资管理部门对董、监事会议决议的了解情况，以及相应资料的管理情况，该指标的评分包括两个方面：（1）已经为每一家多元化企业建立了董、监事会档案系统，填写“是”，得2分，否则填写“否”，得0分。（2）请填写资料归档时间，若能在会议结束一周内及时获取会议决议等重要资料且整理归档，得2分；若能在会议结束一个月内获取会议决议等重要资料且整理归档，得1.5分；若不能完全获得会议决议等重要资料或获取、整理资料的时间多于一个月，得0分。2.3 下属多元化企业是否具有规范的治理结构及

11、制度文本。 该指标考察投资管理部门对下属多元化企业治理结构建设的推进和规范作用。“规范的治理结构”是指下属多元化企业是否设立了董事会、监事会、专业委员会等治理机构。同时要求下属多元化企业有规范的治理结构方面的制度文本，如董、监事议事规则。根据下属多元化企业的治理结构及制度完备情况，全部都有，得4分；超过60%（含）的企业有，得3分；低于60%的企业有，得2分；完全没有，得0分。二、制度建设制度建设指标是按照现代企业制度的要求，评价多元化归口管理机构的制度建设是否成体系、完备及规范。制度建设指标包括体系性、完备性、规范性三个方面。对于投资管理公司，按照其全部管理制度统计；对于投资管理部(处)，除

12、本部门主导发布的制度之外，由省级公司其他部门主导发布的、针对多元化企业有执行效力（或相关管理制度中涵盖了对多元化企业的相关管理要求）的制度也纳入统计。序号指标类别权重（%）指标分值（分）1体系性1是否有清晰的制度体系框架12完备性12是否有针对下属多元化企业的重大事项报告制度1是否有董、监事及高管人员派出制度1是否有完整的人力资源管理制度（人事、劳资、考核、培训等）0.5是否有经营计划与预算管理制度1是否有经济合同审核及管理制度1是否有投资项目论证及管理制度1是否有招投标及采购管理制度1是否有固定资产管理制度0.5是否执行了新会计准则，是否有规范的财务核算制度0.5是否有资金管理制度0.5是否

13、有费用审批及管理制度0.5是否有内控、内审及风险管理制度1是否有安全生产责任制度、安全应急预案1是否有各类管理标准体系（如ISO9000、ISO14000、OHSAS18000，等等）0.5是否有经营目标考核制度13规范性2制度格式是否规范、文字是否严谨0.5是否有制度汇编或办公平台发布0.5是否有明确的、负责制度管理的部门/岗位0.5是否有针对制度编、审、改、废的规定或流程0.5分值合计（分）151. 体系性：1.1 是否有清晰的制度体系框架。该指标考察归口管理机构的多元化管理制度是否成体系，是否有清晰的制度建设工作思路。请简述多元化管理制度建设情况。由评审小组进行评价，如具有清晰的制度体系

14、框架，得1分；否则得0分。2. 完备性：2.12.15 是否有制度。 该指标从15个关键方面考察归口管理机构多元化管理制度的完备性。如所考察的制度存在，则填写“有”，如对应的指标满分分值为0.5分，得0.5分；对应的指标满分分值为1分，得1分。反之则填“无”，得0分。3. 规范性：3.1 制度格式是否规范、文字是否严谨。 该指标考察归口管理机构多元化管理制度的格式是否统一、规范、标准化，文字是否严谨、无误。由归口管理机构选取10个制度，以电子版附件方式发给评审小组进行审阅和评价，完全符合上述要求者，得0.5分；基本符合上述要求者，得0.3分；格式不统一、不规范、文字错误较多者，得0分。3.2

15、是否有制度汇编或办公平台发布。该指标考察归口管理机构多元化管理制度的可获得性与应用度。如有规范的多元化管理制度汇编或同类文件汇编，或者多元化管理制度已经通过办公平台发布且可以方便查询，请分别注明。两者皆有者或满足其中要求之一得0.5分；两者皆无者得0分。3.3 是否有明确的、负责制度管理的部门/岗位。该指标考察归口管理机构多元化管理制度建设的职责是否明确，对于制度管理有明确规定的负责部门或岗位者，得0.5分；没有明确规定的负责部门或岗位者，得0分。3.4 是否有针对制度编、审、改、废的规定或流程。 该指标考察归口管理机构针对多元化管理制度建设的流程是否明确和规范，对于多元化管理制度的编、审、改

16、、废有明确的、书面的规定或流程者，得0.5分；没有明确的、书面的规定或流程者，得0分。三、机制运行机制运行指标是按照现代企业制度的要求，评价组织、制度所形成的管理机制是否在归口管理机构得到了有效的执行。机制运行指标包括经营监管、风险控制、运行效果三个方面。序号指标类别权重（%）指标分值（分）1经营监管4每年是否召开省级多元化工作会议1是否实行信息化动态监管（如资金使用、成本控制、预算管理等）1是否开展针对多元化企业的经营考核1是否开展针对多元化企业的全面预算管理12风险控制6是否按照重大事项报告制度的程序上报重大事项1对于多元化企业的重大投资项目，是否有投资委员会等正式程序的审核，资料是否完备

17、，决策是否民主0.5重要经济合同是否完全经过主管机构审核0.5大额资金的调用，是否履行监控程序0.5对于重点建设项目，是否坚持定期审计0.5是否认真执行任期经济责任审计和离任审计制度0.5国有资产（土地、房屋、设备等）权属是否清晰0.5固定资产的采购、更新、处理是否严格履行程序0.5对于达到规模要求的采购，是否严格履行招标程序0.5财务岗位设置是否符合企业会计制度要求，职责是否清晰0.5工作授权是否严格履行程序，留有痕迹0.53运行效果5本年度是否发生过经济领域的违纪、违法行为1本年度是否发生过较大投资、经营决策失误并导致财产损失1本年度是否发生过重大财产损失1本年度是否发生过重大安全责任事故

18、1本年度与其他企业及个人是否发生法律纠纷1分值合计（分）151. 经营监管：1.11.4 是否 该指标从管理过程的4个方面考察归口管理机构是否对下属多元化企业的生产经营关键活动实施了有效监管。如所考察的活动达到了标准，则填写“有”，得1分；反之则填写“无”，得0分。2. 风险控制：2.12.11 是否 该指标从管理过程的11个方面考察归口管理机构是否对下属多元化企业的经营和管理风险实施了有效控制。如所考察的控制活动达到了标准，则填写“有”，得0.5分；反之则填写“无”，得0分。3. 运行效果：3.13.5 是否 该指标从机制运行效果的5个方面考察归口管理机构在执行制度、控制风险方面的实际工作成

19、效。如所考察的目标控制事件没有发生，则填写“无”，得1分；反之则填写“有”，并附情况说明，得0分。若发生3.13.5 中所列重大问题中任一条，除本指标不得分外，评审小组根据严重程度给予特别扣分。四、经营绩效经营绩效指标是用于系统、全面衡量省级公司多元化资产的经营效益，这种效益以财务结果的形式体现。经营绩效指标包括规模、获利能力、资产质量、成长性四个方面。序号指标类别释义权重(%)指标分值(分)1规 模指多元化企业的整体规模，体现管理的难度和管理部门的工作量。因此，从收入、利润、资产规模三个关键方面进行评价。4营业收入总额2利润总额2烟草出资额0资产总规模02获利能力指多元化企业资产的获利能力，

20、用收益率来评价，包括对全资、控股和参股多元化企业的获利能力的评价。10净资产收益率6（其中）参股企业投资收益率0累计投资收益0当年投资收益2累计投资收益率23资产质量指多元化企业资产的保值增值水平，通过资产保值增值率、资产负债率和不良资产比率来进行评价。10资产保值增值率6资产负债率2不良资产比率24成长性指多元化企业的发展速度和成长力，并落实到收入和利润上，用营业收入增长率和营业利润增长率来评价。6营业收入增长率3营业利润增长率3分值合计(分)301. 规模：1.1 营业收入总额。采用所有全资和控股企业合并报表口径填写营业收入总额(单位：万元)。营业收入总额=全资企业营业收入+控股企业营业收

21、入×持股比例。由评审小组将营业收入总额进行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。1.2 利润总额。采用所有全资和控股企业合并报表口径填写利润总额（单位：万元）。利润总额=全资企业利润总额+控股企业利润总额×持股比例。由评审小组将利润总额进行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。1.3 烟草出资额。采用合并报表口径填写全资、控股和参股多元化企业烟草出资总额（单位：万元）。如有增资或权益转增资本等情况，应将增资或转增资本金额计入“烟草出资额”中。该

22、指标只填写统计，不计评价分数。1.4 资产总规模。 采用合并报表口径填写全资、控股和参股多元化企业烟草资产总额（单位：万元）。资产总规模=全资企业资产总额参控股企业资产总额×持股比例。该指标只填写统计，不计评价分数，但作为“规模调整系数”的设计依据。2. 获利能力：2.1 净资产收益率。采用合并报表口径填写。净资产收益率（全资企业净利润参控股企业投资收益）/（全资企业净资产参控股企业净资产×持股比例）×100%。由评审小组将净资产收益率进行排序，排名在前10%（含10%）得6分，10%20%（含20%）得5.5分，20%30%（含30%）得5分，30%40%（含4

23、0%）得4.5分，40%70%（含70%）得4分，排名在70%以后得3分。2.2 （其中）参股企业投资收益率。参股企业投资收益率（参股企业投资收益/参股企业烟草出资额）×100%。如对参股企业有增资或权益转增资本等情况，应将增资或转增资本金额计入“参股企业烟草出资额”中。该指标只填报统计，不计评价分数。2.3 累计投资收益采用合并报表口径填写全资、控股和参股多元化企业投资形成以来，各年度投资收益加总之和（未考虑利率、通胀等因素）。该指标只填报统计，不计评价分数。2.4 当年投资收益采用合并报表口径填写全资、控股和参股多元化企业投资当年所形成的损益。投资收益=被投资单位净损益的份额-分

24、得股利-内部交易未实现损益。由评审小组将当年投资收益进行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。2.5 累计投资收益率累计投资收益率=累计投资收益/烟草出资额×100%。累计投资收益与烟草出资额释义见相关指标。由评审小组将累计投资收益率进行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。3. 资产质量：3.1 资产保值增值率。 采用合并报表口径填写。资产保值增值率=（期末全资企业净资产+期末参控股企业净资产×持股比例+当年分红）/（期初全资企业净资产+期初参控股企业净资产×持股比例）×100%。对于参股企业，在填报时未取得期末数据者，期末数据按期初数据填报。由评审小组对资产保值增值率进行排序，排名在前10%（含10%）得6分，10%20%（含20%）得5.5分，20%30%（含30%）得5分，30%40%（含40%）得4.5分，40%70%（含70%）得4分，排名在70%以后得3分。3.2 资产负债率。 采用合并报表口径填写全资和控股企业的总资产和总负债，计算资产负债率。在资产负债率指标评分时，会综合考虑业务组合、不良资产比率等因素。如果资产负债率在合理范围（40%60%）（含）之