内控管理标准

1、无内控内控管理标准管理标准1 1 目的目的为保证本矿经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进矿井实现发展战略。2 2 范围范围本标准适用于矿货币资金、存货、固定资产、成本费用等经营工作的过程管理。3 3 依据文件依据文件1.1.1a.中华人民共和国会计法 1999年10月31日修订；1.1.2b.公司内控体系设计与应用 中国财政经济出版社 2007年12月第1版；1.1.3c. 关于职工探亲路费的有关规定 1981年4月8日财政部 财事字 1981 第113号。4 4 职责职责4.1 矿长负责各项费用的总审批，分管矿领导负责其职能承包范围内的审批工作。4

2、.2 人资科负责工资支出的审批以及全员劳动效率、 薪酬计划及支付情况的分析、 劳动保护用品情况的分析。4.3 计划科负责材料费用的审批以及分析， 生产指标的全面分析； 安全技措计划完成情况及维简工程分析；并负责提供各项生产、技术、经济指标对比分析资料的统计数据。4.4 财务科负责货币资金支出、差旅费、区队基金审批分析、成本费用完成情况专题分析、各经营承包单位完成情况的分析、 矿井经营管理综合分析、 成本费用经营目标责任的考核兑现。4.5 调度室负责商品煤产量和自用煤量分析。4.6 机电科负责全矿用电情况分析、 设备中小修及大修改造工程、 设备完好状况的分析及工矿设备租赁费使用情况分析。4.7

3、基建中心负责土建工程及房屋建筑物维修计划分析。4.8 矿长办公室负责管理费用中承包范围内办公费及招待费管理与分析。4.9 市场办负责内部价格的制定情况、修旧利废情况、废旧物资回收情况分析。4.10 教培中心负责职工教育经费的管理与分析。4.11 综采办负责综机设备租赁费的管理与分析。4.12 专业组及其他单位负责承包范围内的所有指标完成情况分析。5 5 工作流程工作流程1.1.4内控管理流程图见附录A。5.15.1 策划策划5.1.1 规划1.1.5针对矿井是责任成本中心、矿井经营管理的各层次和业务流程的各环节，识别货币资金、存货、固定资产、成本费用等为内部控制的重点业务事项。5.1.2 措施

4、及内容5.1.2.1 货币资金控制5.1.2.1.1 借款金额 5000 元及以下的由财务科审批；5000 元以上 30000 元及以下的由总会无计师审批； 30000 元以上的由矿党政主要领导审批。 对个人一次借款超过 5 万元 （含 5 万元）的，须经还款担保人签字。5.1.2.1.2 企业资金计划的付款由财务科长或总会计师审批。5.1.2.1.3 药品及医疗器械的购置由医疗救护中心编报计划报分管领导审批。 购置后报财务科长审批。5.1.2.1.4 药费报销金额 1000 元及以下的由院长审批；1000 元以上 10000 元及以下的由总会计师审批；10000 元以上的报矿长审批。5.1.

5、2.1.5 业务招待费由业务招待部门经办人填写招待费用报销单， 并附加发票、 申请单等相关资料报请矿主管领导在招待费报销单上签批。坚持“一支笔”签字报销制度，严肃财经纪律，认真做好会计核算工作，真实反映招待费用使用情况。5.1.2.1.6 区队管理基金业务申请表签批权限（指一次性支出） ：金额在 500 元（不含 500元）以下的，由使用单位党政主要负责人签批；金额在 500-2000 元（不含 2000 元）的，由使用单位党政主要负责人签字后报分管领导签批；金额在 2000 元及以上的，须经单位民主监督小组讨论，由使用单位党政主要负责人签字后，报矿分管领导、主管领导共同签批。5.1.2.1.

6、7 其他费用支出金额在 500 元以下的（不含 500 元） ，使用单位提出本部门负责人签字的申请报告后到财务科签批；支出金额在 500 元（含 500 元）以上 2000 元以下（不含2000 元）的，使用单位提出本部门负责人签字的申请报告报请分管矿领导审批，然后到财务科签批；支出金额在 2000 元（含 2000 元）以上的，使用单位提出本部门负责人签字的申请报告报请矿分管领导、 主管领导审批， 报销时须经矿党政主要领导或总会计师签批后到财务科办理。5.1.2.2 成本费用控制5.1.2.2.1 工资支出a.实行年度工资总额承包的单位，由人力资源科计算其工资分配方案，报矿长办公会研究审批；

7、b.实行内部经营承包的单位，由财务科计算其考核结果经分管领导审核，报矿长或总会计师审批；c.单项奖的发放，各单位提出申请经分管领导提出意见，报矿党政主要领导预审后，由矿长办公会研究审批。5.1.2.2.2 材料费支出a.承包范围之内的项目由使用单位提出请购计划， 经分管专业汇总审核后， 报分管领导审批；b.承包范围之外的项目由分管领导总额承包；c.对生产单位的非生产性的材料，全部由总会计师审批；d.对于机修厂和更新厂急加工的材料，经分管领导审批后报计划科和财务科备案。5.1.2.2.3 交通费a.出差人员交通费要按照以下规定等级乘坐交通工具（不含旅游船和出租小汽车，下同），凭据报销；b.副处级

8、及以上职务人员和被评为高级技术职称的人员可以乘坐火车软席（软座、软无卧）、轮船二等舱、飞机普通舱（经济舱）或其他交通工具；c.科级（或中级技术职称）及以下人员乘坐火车硬席（硬座、硬卧）、轮船三等舱或其他交通工具；d.矿班子成员出差，因工作需要，随行人员可以乘坐火车软席（软座、软卧）、轮船二等舱、飞机普通舱（经济舱）；e.乘坐火车，从当日晚 8 时至次日晨 7 时乘车 6 小时以上的，或连续乘车超过 12 小时的， 可购同席卧铺票。 符合规定而未购买卧铺票的， 按实际乘坐的硬座票价的 80%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助；f.乘坐飞机， 往返机场的专线客车费用、 民航机场管理建

9、设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销；g.各单位公司内出差执行矿下达的内部车辆定额费用，不再执行出差补助。5.1.2.2.4 住宿费a.出差人员的住宿费在规定限额标准内凭据报销，超支自理。住宿费的最高限额为：1.1.6人员最高限额地区副局级以上及其相当技术职称副处级以上及其相当技术职称科级以下（含科级）及其相当技术职称一般地区300200120省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市400280200注：表中的“经济特区”是指深圳、珠海、厦门、汕头和海南省五个经济特区。b.工伤陪护、职工进修住宿费标准：一般地区 30 元/人/天；省直 40 元/人/天；c.科级以下（含科

10、级）及其相当技术职称人员出差住宿原则上两人一个标准间。单人出差或男、女出差人数为单数，其单个人员可选择单间住宿或标准间包住，其住宿费按照不超过副处级人员的规定限额标准凭据报销，超过部分自理；d.出差人员取得的发票必须是税务部门印制的统一发票， 加盖税务部门规定的财务专用章或发票专用章，且发票填写要齐全，包括天数、人数、单价、金额、起止日期等，否则，不予报销；e.多人共同出差，住宿费以职务最高者的标准为限。5.1.2.2.5 伙食补助费a.出差人员的伙食补助费，以城市间交通费票据和住宿费票据为凭证，按出差自然（日历）天数实行等额包干，不凭据报销；b.不分途中和住勤，出差人员伙食补助费标准为：济宁

11、 15 元/人/天；一般地区 30 元/人/天；省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市 50 元/人/天；c.工作人员在矿区内出差，不发放伙食补助费；d.无住宿费票据的，不予发放住勤期间的伙食补助费；e.出差人员当天来回的，按一天计算核发伙食补助费；f.凡常在南北风井工作的（运转工区、防尘工区等单位）凭考勤，补助 3 元/人/天。5.1.2.2.6 公杂费无a.公杂费用于补助出差人员的市内交通、通讯等支出；b.出差人员的公杂费，以城市间交通费票据和住宿费票据为凭证，按出差自然（日历）天数实行定额包干，不凭据报销；c.不分途中和住勤，出差人员公杂费标准为：一般地区（济宁市除外）每人每天 20 元

12、；省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市每人每天 40 元；d.工作人员在济宁内出差，不发放公杂费；e.出差人员自带交通工具、由接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放；f.无住宿费票据的，不予发放住勤期间的公杂费。5.1.2.2.7 工作人员外出学习、培训费用a.学习培训时间在三个月以内的， 只报销一趟往返车费； 时间在三个月及以上至一年以内的，只报销两趟往返车费；时间在一年及以上的，每年报销三趟往返车费；b.参加能够取得学历的培训、进修，学习期间一律不发伙食补助费；c.职工因公经批准到外地参加非取得学历的进修、培训、学习期间，伙食补助费按每人每天 15 元发放，不予

13、发放公杂费，必须由所在单位承担住宿费的，住宿费按规定的等级和限额标准凭据报销。在途期间的差旅费按正常出差报销和发放。5.1.2.2.8 参加会议的费用a.工作人员外出参加会议的，会议统一安排食宿即非自理的，所有费用（住宿费、伙食补助费、公杂费）不予报销；没有安排的按有关规定执行；b.工作人员外出参加会议凡缴纳会务费（会议费）的，必须经矿主要负责人或总会计师签批。5.1.2.2.9 患者费用的报销a.职工工伤就医或经医保部门同意外出就医的患者，只报销往返车票、住宿费，不报销市内交通及伙食补助费；b.未经医保部门批准，自行外出就医的，一切费用自理。5.1.2.2.10 陪护费用a.陪护人数和天数以

14、医保部门批准数为准；b.在职职工及在职家属陪护；c.矿区及邹城市：伙食补助及乘车费 10 元/人/天；d.省内外地级市：据实凭票报销往来乘车费。住宿费标准为 30 元/人/天，伙食补助费标准为 15 元/人/天；e.省会城市及直辖市：据实凭票报销往来乘车费。住宿费标准为 40 元/人/天，伙食补助费标准为 20 元/人/天；f.由病人家属（非在职职工）且在本矿外陪护的，住宿费按以上标准执行。伙食补助费按 1 元/人/天执行。5.1.2.2.11 疗养费用经医保部门和工会组织外出疗养者， 只报销往返车费及疗养期间的伙食补助。 病疗期间的生活补助费每天 15 元， 矽肺病人每天 30 元； 荣疗期

15、间的生活补助分地区按定额标准补助无（见附表：各地区荣疗费用定额补助表）。5.1.2.2.12 探亲费用根据财政部关于职工探亲路费的有关规定执行。5.1.2.2.13 办公费a.日常办公用品：矿长办公室负责全矿办公用品（指笔墨纸张、文具用品等）的计划、采购、控制与发放，采购前必须提供办公用品采购申请报告，本部门负责人签字后报矿党政主要领导或总会计师审批，费用由矿长办公室总额承包；b.印刷费： 包括矿内印刷和外委印刷所发生的费用， 所有印刷业务必须由使用单位提出申请报告，本部门负责人签字后报矿党政主要领导或总会计师审批后原则上交印刷厂承办；c.办公自动化耗材（包括微机、打印纸、打印机维修等耗材）：

16、财务科负责全矿办公自动化耗材的计划、采购、控制与发放，采购前必须提供采购申请报告，本部门负责人签字后报总会计师审批，此项费用由财务科总额承包；d.宣传费用：宣传科负责全矿广播、电视宣传、彩扩发生的宣传费用，包括公用报刊、杂志、宣传办公耗材等，发生时必须提出申请报告，由分管领导签字后，报矿党政主要领导或总会计师审批；e.通讯费用：通讯计算中心负责全矿通讯、信息交流等所发生的电话、通讯费用，发生时必须提出申请报告， 本部门负责人签字后报矿分管领导审批， 此项费用由通讯计算中心总额承包；f.符合规定配备的办公设备自购买之日起，原则上 3 年内不得更新。5.1.2.2.14 运输费a.未进行车改的车辆

17、所应承担的养路费、 货运基金、 运输管理费由车辆管理中心统一管理、集中控制，报销时凭矿党政主要领导或总会计师签批的申请报告、财务科长签批的发票进行报销；b.汽车队、 矸石拣选服务队向矿属各单位提供运输劳务而发生的费用， 实行对各使用单位定额承包，双向考核；c.运送货物：矿内按每天 200 元计费，邹城、兖州、曲阜、任城每次按 200 元计费。比矿区及以上四市远的部分按 0.5 元/吨公里计费；d.装载机、推土机、挖掘机均执行台班费，计费标准为：装载机、推土机为 520 元/台班，挖掘机为 450 元/台班；e.吊车按小时计费，5T 吊车 60 元/小时，30T 吊车按 280 元/小时；f.重

18、介排矸及洗矸按 10 元/T 计费；g.矿煤场转运煤炭由发运科、调度室核实后按台班计费。5.1.2.2.15 职工培训费教培中心对职工教育经费实行全年总额控制， 根据矿下达的经费定额， 按季编制职工教育培训计划，提出申请报告，本部门负责人签字后报矿分管领导审批。5.1.2.2.16 业务招待费用a.业务招待坚持先审批后就餐，申请单位填写业务招待申请表，写明招待的人数、标准以及拟招待的地点报矿主要领导审批；无b.矿长办公室负责审查业务招待申请表， 对业务招待的地点、 标准等内容做出明确的批示并签字；c.业务招待部门经办人填写招待费用报销单， 并附加发票、 申请单等相关资料报请矿主管领导在招待费报

19、销单上签批；d.坚持“一支笔”签字报销制度，严肃财经纪律，认真做好会计核算工作，真实反映招待费使用情况；e.招待费用实行按月结算， 各招待所或食堂每月持招待审批单和费用明细， 经矿长办公室审核，总会计师审批后，财务科予以结算；f.严禁到单位驻地社会经营性饭店公款就餐和招待。违者费用一律不予报销。5.1.2.2.17 医疗救护中心经费a.经费（不包括药费）实行全年总额控制，矿分管领导负责经费项目审查；b.医疗救护中心根据矿下达的经费定额，按季编制经费计划，报分管矿领导审查；c.计划外经费需由医院提出书面申请报告或上级主管部门的书面通知， 经主管矿长和分管矿领导审批；d.药品购置实行计划购置制度，

20、每月 26 号前由医院提出负责人签字的药品购置详细计划（要列明药品名称、数量、计划单价，金额等），报矿分管领导审查，财务部门凭购置计划和发票等进行控制管理；e.对外创收（含挂号费收入）应全额交矿财务科指定的银行账户，需求资金每月应提出资金计划报矿财务科， 矿对医疗救护中心收支业务实行 “收支两条线” 管理， 不准坐支现金；f.工伤医疗费用应持矿领导或医院负责人签批的发票、 签发的工伤证明等手序到财务科报销。5.1.2.2.18 区队基金a.“区队管理基金”主要用于区队内部建设和有关职工群众利益的事项，包括职工代表会议、文体娱乐活动、探望伤病员及走访职工家庭、建造管理牌板等公共费用；b.“区队管

21、理基金”的标准基层区队、机关科室均按照每月人均 10 元的标准核定 “区队管理基金”支出限额，季度结清，年底统算。5.1.2.2.19 “区队管理基金”的结算与管理a.各单位（含科室）要明确专人管理，建立“区队管理基金”台帐登记簿，要做到支出合理、账目清楚；b.基金的使用，须经单位党政主要负责人共同研究，写出业务申请表，在“申请原因”一栏中写明基金使用的时间、 地点、 活动内容、 参与人员， 并由本单位党政主要负责人签字；c.各单位要定期向职工代表会议公布基金使用情况，接受职工群众监督。5.1.2.2.20 矿井在生产经营中发生的各种费用有经济合同或有矿领导审批报告、并且发生的费用在审批金额之

22、内的， 由财务科业务人员审核后报财务科长签字报销； 发生的费用在审批金额之外的按矿规定的有关程序重新办理。5.1.2.2.21 矿井在生产经营中发生的各种费用，凡属于集团公司规定的内部保护非煤产品须先到矿非煤科办理非煤产品内部保护手序，否则财务科不予办理。5.1.2.2.22 凡一次性费用支出金额在 5000 元及以上的 （国家及地方政府职能部门行政事业无性收费除外）原则上必须纳入合同管理。5.1.2.2.23 凡一次性费用支出金额在 1000 元及以上的原则上必须银行结算。5.1.2.2.24 费用支出按国家规定凡应开据增值税专用发票的业务，必须开具增值税专用发票，发票必须填写齐全，包括客户

23、名称及填制日期、单价、数量等，否则财务部门不予办理。5.1.2.3 固定资产控制5.1.2.3.1 岗位分工控制a.建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限、确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；b.固定资产业务的不相容岗位：固定资产投资预算的编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产业务的执行与相关会计记录；c.不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。5.1.2.3.2 授权审批控制a.明确审批人员授权审批的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和

24、工作要求。审批人不得越权审批；b.明确经办人员的职责范围和工作要求。对于审批人超越权限范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告；c.严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务；d.制定固定资产业务流程，明确固定资产的取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求，设置相应的记录或凭证。5.1.2.3.3 取得与验收控制a.加强固定资产投资的预算管理。明确固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节的控制要求；b.建立固定验收制度， 由固定资产管理部门、 使用部门和财务部门等参与固定资产验收工作；c.对验收合格的固定资产交接单，登记固定资产帐簿。经营性租入、

25、借用、代管的固定资产、设立备查登记簿专门登记。5.1.2.3.4 日常保管控制a.建立固定资产归口分级管理制度， 明确固定资产管理部门、 使用部门和财务部门的职责权限；b.建立健全固定资产帐簿登记制度和固定资产卡片管理制度， 财务部门、 固定资产管理和使用部门定期和对相关帐簿、记录、文件和实物；c.认真做好固定资产折旧、减值等相关会计核算；d.建立固定资产维修保养制度，对固定资产进行定期检查、维修和保养，固定资产维护保养费用，纳入单位预算，并在经批准的预算额度内执行；f.建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点；g.对于启封使用固定资产或将固定资

26、产由使用状态转入封存状态，严格履行审批手续。无5.1.2.3.5 处置与转移控制a.建立固定资产处置环节的控制制度，明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任；b.重大固定资产处置，实行集体审议联签；c.根据固定资产的实际使用情况和不同类别、 区分使用期满正常报废固定资产、 未使用、不需要固定资产及拟出售或投资转出固定资产等，采取相应的控制程序和措施；d.组织相关部门或人员对固定资产的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核；f.加强固定资产内部调拨管理，明确办理固定资产交接的手续。5.1.2.4 存货控制5.1.2.4.1 岗位分工控制a.建立存货业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位

27、的职责权限， 确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；b.存货业务的不相容岗位：存货的请购与审批、审批与执行；存货处置的申请与审批、审批与执行；存货的保管与相关会计记录；c.不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。5.1.2.4.2 授权审批控制a.明确审批人对存货业务授权审批的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任。审批人不得越权审批；b.明确经办人员的职责范围和工作要求。 对于审批人超越授权范围审批的存货业务， 经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告；c.严禁未经授权的机构或人员办理存货业务；d.制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，

28、领用、发生与处置等环节的控制要求，设置相应的记录或凭证。5.1.2.4.3 取得、验收与入库控制a.外购存货，原则上矿井不做采购，应由物资部统一购置，由于其他原因，需要矿井购置的少量物质，须使用单位提出书面报告报分管领导审批同意后方可；b.严格存货验收制度，对从供应站领取的物质，严格按照物质类别、型号等进行核对，并分类进行摆放；c.按照国家统一的会计制度的规定进行存货的会计核算；d.设置存货实物明细帐。5.1.2.4.4 仓储与保管控制a.根据生产计划、请购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量；b.加强对存货的日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货；c.建立存货的防

29、火、防潮、防盗等措施，并建立相应的责任追究机制；d.建立健全存货清查盘点制度， 定期或不定期的对各类存货进行实地清查和盘点， 存货发生盘盈、盘亏的，应查明原因，分清责任，并及时报告有关部门；f.加强存货的信息化管理，提高存货运营效率；无g.建立健全存货成本会计核算和存货跌价的会计核算系统。5.1.2.5 领用、发出与处置控制a.建立健全领用原材料等存货的审批手续等制度；b.建立存货处置环节的控制制度，明确存货处置的范围、标准、程序、审批权限责任；c.建立健全存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的报关制度。5.25.2 运行运行5.2.1 制度的建立和执行情况调查通过审

30、阅相关的规章制度、 现场询问有关人员、 实地观察等调查了解内部控制制度的建立和执行的详细情况，并作出相关初步评价。5.2.2 内部控制制度进行测试测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、 方法运行， 测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等。5.2.3 单位使用落实各单位需制定详细措施，确保内控标准在相应内控措施中严格执行。6 6 测量、分析和改进测量、分析和改进6.16.1 测量指标和方法测量指标和方法6.1.1 测量指标a.保护各项资产的安全和完整，防止资产流失；b.保证经营管理信息和财务会计资料的真实完整

31、；c.避免或降低各项风险、提高经营管理效率；d.实现管理层的经营方针和目标。6.1.2 测量方法a.经办人及部门负责人对本部门范围内发生的经济支出业务的真实性、完整性承担责任；b.财务部门审批人员对款项收支的正确性、合法性、合理性承担责任；c.矿党政主要领导或总会计师对款项收支的合理性、合法性承担责任；d.实行分管领导经营责任制，根据分管范围，实行费用“捆绑”承包；e.实行过失问责制，每月对指标完成情况进行通报，后两名要进行原因分析，对产品质量、重大工作失误实施溯源制；f.强化成本分析制度，每月召开一次经济活动分析会，对全矿各专业、单位指标完成情况进行通报和分析。6.26.2 考核、分析和改进

32、考核、分析和改进6.2.1 检查每月、每季、每半年度进行一次内部管理检查。6.2.2 考核每月 2 号进行经营成本例会，对各项费用支出情况进行奖罚兑现。无6.2.3 分析单位组织的职责分工、各项内控制度及相关措施的健全，各岗位的职权划分是否符合不相容岗位相互分离的原则，在检查中发现违反矿井内控制度的，进行通报或奖罚。6.2.4 改进对通报的单位或奖罚的单位进行原因分析，并对下一步的工作提出改进意见。7 7 相关文件相关文件无8 8 相关记录相关记录a.收料单；b.领料单；c.考勤记录；d.入库单；e.借款单；f.差旅费报销单；g.记账凭证；h.会计账簿；i.会计报表。无附录附录 A A无Q/B

33、D/G04.02.02Q/BD/G04.02.02200920091.1.71.1.8全面预算管理标准全面预算管理标准1 1 目的目的1.1.9为实现矿井战略目标，完善矿井管理机制，明确工作责任和矿井各项任务，理顺工作关系、加强经营指标、费用指标全面预算化管理，确保完成公司下达的各项指标。2 2 范围范围1.1.10本标准适用于矿井全面预算过程的管理。3 3 依据文件依据文件a.兖矿集团有限公司关于全面预算管理的实施意见兖矿集团董发2007124 号；b.全面预算管理策划与实践,中国经济出版社、2006 年 1 月第 1 版；c.公司内控体系设计与应用 ，中国财政经济出版社，2007 年 12

34、 月第 1 版。4 4 职责职责4.1 矿成立全面预算管理领导小组，矿主要领导任组长，总会计师任副组长，其他班子领导为成员。4.2 单位负责人对全面预算负总责， 矿分管领导对分管范围内单位的全面预算负责， 总会计师对全面预算管理工作具体负责。4.3 矿成立预算管理办公室，办公室设在财务科。财务科长任办公室主任。4.4 预算管理办公室负责提出矿井年度预算编制工作安排， 组织提出预算编制大纲； 负责矿井总体预算的汇总、编报工作；统筹协调相关预算归口管理部门预算的编制、平衡和报审工作。4.5 计划科负责提出矿井生产计划、 资本支出和资金计划预算年度安排， 按公司要求提出各品种的计划产量等。负责提出矿

35、井年总体和各基层单位的材料预算与分析等工作。4.6 组干科、人资科负责审核落实矿及所属各单位劳动工资、减员增效、各项劳动保险预算与分析。4.7 机电科负责矿井供用电的预算与分析等工作。4.8 各基层单位负责本单位预算的编制与分析等工作。5 5 工作流程工作流程1.1.11全面预算管理流程图见附录A。5.15.1 策划策划5.1.1 规划每年初，预算管理办公室根据煤业公司下达的各项预算，同时结合矿井管理需求，制定年度预算管理规划，明确预算编制大纲，预算管理办公室及相关部门的职责、预算的分解、检查考核和评价等方面的要求。5.1.2 目标a.构建科学的全面预算管理制度，树立全员参与预算管理的理念；b

36、.打造有效的全面预算管理流程，加强矿井的内部控制；c.优化资源分配；无d.控制经营风险；e.提升收入并节约成本；f.运用先进的预算管理方法、手段、提高矿井管理水平，确保矿井目标实现。5.1.3 措施5.1.3.1 预算管理办公室组织编制并下达各预算责任单位预算；协调、解决预算编制和执行中的问题； 组织有关职能部门对预算责任单位的预算执行情况进行内部审计、 业绩评价和奖惩兑现。5.1.3.2 制定全面预算考核标准，区队地面单位（含一般科室）部分，见附录 B。5.1.3.3 制定全面预算管理考核评价标准及预算管理责任分工表，见附录 B。5.25.2 运行运行5.2.1 信息收集专业科室根据矿井确定

37、的年度政策，组织下属单位进行预算修改，并进行审核，汇总后报预算管理办公室。5.2.2 预算的修改与审核根据归口管理分工，职能部门、专业科室对上报预算进行初审，提出意见。5.2.3 预算调整根据归口管理部门提出的建议，返回各单位对预算进行调整完善上报。5.2.4 预算的汇总根据各单位修改后的预算，汇总编制矿总体预算。5.2.5 预算的调整与审批根据预算小组平衡后，报矿领导审批。5.2.6 预算的下达预算管理办公室根据矿领导审批的预算， 把各单位需求根据预算领导小组平衡后各项预算进行分解并下达。5.2.7 预算的落实1.1.12各单位根据矿井下达的预算任务进行组织落实。6 6 测量、分析和改进测量

38、、分析和改进6.16.1 测量指标和方法测量指标和方法6.1.1 测量指标1.1.13按照预算管理考核评价标准（附件B），实行百分制计分。分两大方面内容，一方面考核主要经营指标完成（30分，以签订的“经营目标责任书”所列示经营指标项目个数，平均确定每个项目的分值）。另一方面考核预算管理工作完成（70分）。6.1.2 测量方法各单位自检、矿自检、公司专项检查。6.26.2 考核、分析和改进考核、分析和改进6.2.1 检查检查方式：季度预算检查、年底预算检查。每季度进行一次考核，采取以抽查为主的形式。无6.2.2 考核1.1.14按考评标准对各单位预算工作开展情况进行检查评比。1.1.156.2.

39、2.1 获得前三名的单位（机关科室前五名），分别给予人均40元、30元、20元的奖励，其中的50%用于奖励单位班子成员及预算管理人员。1.1.166.2.2.2 获得后两名（机关科室后三名）且评价分数低于75分的单位，分别给予人均30元、20元的罚款，其中的50%用于处罚单位班子成员及预算管理人员。1.1.176.2.2.3 其他单位不奖不罚。1.1.186.2.2.4 被处罚单位按以上标准扣罚效益工资， 处罚名单及金额于考核评价结果公布10日内交矿预算管理办公室。1.1.196.2.2.5 资金来源及奖励范围。 矿按考核结果增加各单位工资总额指标， 用于奖励在预算管理工作中做出突出贡献的有关

40、人员。6.2.3 评价改进6.2.3.1 预算总结1.1.20预算管理办公室对各层次预算管理、 执行情况的考核， 按考评标准对各单位预算工作开展情况进行检查评比，发现问题及时整改。6.2.3.2 预算分析1.1.21各层次对本层次的预算完成情况要进行月度、季度、年度分析。6.2.3.3 预算改进1.1.22监督下层次单位的预算分析与改进工作， 各科室、 区队对预算执行情况进行评价， 找出存在的问题及改进措施， 预算管理办公室对各层次存在的问题及改进措施进行综合评价，提出矿井总的改进空间。7 7 相关文件相关文件1.1.23无8 8 相关记录相关记录1.1.24a.月度预算表；1.1.25b.季

41、度预算表；1.1.26c.年度预算表；1.1.27d.财务报表；e.预算分析。无附录附录 A A无附录附录 B B鲍店煤矿全面预算管理考核评价标准鲍店煤矿全面预算管理考核评价标准考评项目考评项目考评标准考评标准考评办法考评办法标准标准分分总分100一、预算管理组织与管理制度建设情况1.预算管理机构建立情况成立全面预算管理机构得分，车间区队有专人负责得 1 分，班组有专人负责得 1 分查看全面预算管理实施方案及工作记录42.预算管理制度建立情况制定预算管理基本制度得 1 分，有预算编制制度得 1 分，有预算审批及调整制度得 1 分，有预算执行及评价制度得 1 分，有预算分析报告制度得 1分查看各

42、项全面预算管理文件53.预算管理相关制度健全完善情况完善成本管理制度得分查看相关管理制度44.监督考核办法建立情况制定考核奖罚办法得 2 分查看全面预算管理考核奖罚文件2二、预算编制及执行情况1.预算编制情况制定预算编制计划情况按照矿总体部署，制定符合本单位情况的预算编制计划得 1 分查看文件等书面资料1编制内容、质量情况预算编制内容齐全得 1 分，预算指标正常误差率低于 10%得 1 分查看预算指标表、 预算分析表等基础资料2预算编制参与程度情况车间主任、班组长及职工参与预算编制工作得分查看预算编制基础资料，座谈了解22.预算上报情况10分年度预算上报情况按时上报得 1 分，说明、表格、数据

43、等各类预算资料齐全得 2 分，根据要求完整提报其他资料得 1 分审核预算上报资料4季度预算上报情况按时上报得 1 分，说明、表格、数据等各类预算资料齐全得 1 分审核预算上报资料2月度预算上报情况按时上报得 1 分，说明、表格、数据等各类预算资料齐全得 1 分审核预算上报资料2预算执行分析上报情况按时上报得 1 分，说明、表格、数据等各类预算资料齐全得 1 分审核预算上报资料23.预算执行及控制情况40分预算控制覆盖面生产过程实施预算控制得分，全员参与预算控制得分查看生产过程中预算控制节点及控制过程记录8预算管理职能部门职责履行情况对预算指标实施监控得 2 分，有效防范规避风险得 2 分查看职

44、能部门负责监控预算指标执行情况及监控效果4预算预警控制体系建立情况合理制定本单位各类预算定额得 4分，建立预警制度得 2 分，对预算内事项进行成功预警得 2 分查看预算定额手册，查看预算预警流程操作记录并进行模拟操作8审批权限设定及审批程序履行情况合理确定单位主要负责人、分管负责人审批权限得 2 分，明确可审批调整事项及审批流程得 2 分查看授权人预算审批权限及审批流程，查看审批记录4授权控制制度执行情况建立授权控制制度得 2 分，严格执行授权控制制度得 2 分查看授权控制制度及流程操作记录4预算控制手段健全完善情况成熟运用预算管理软件得 2 分，与成本管理及工资核算实现对接得 2 分，成本实

45、现按既定预算实时控制得 4 分检查软件运行情况， 监测预算实时监控情况8预算执行考核奖罚情况考核奖罚至车间、班组得 2 分，至个人得 2 分审核预算上报资料4三、预算指标完成情况1.指标完成情况完成考核计划指标得 20 分查看报表及其他相关资料202.其他经营完成情况完成矿下达的其他考核指标得10分，单项指标分值按指标个数平均确定查看报表及其他相关资料10无无Q/BD/G04.02.03Q/BD/G04.02.0320092009风险风险管理标准管理标准1 1 目的目的1.1.28为规避和减少风险可能给矿井带来的损失， 确保矿内部控制体系的有效性， 提高经济活动的效率和效果，降低实现经营目标的

46、不确定性。2 2 范围范围1.1.29本标准适用于矿井经营管理风险、安全生产风险、货币资金运营风险、债权债务重组风险、资产处置风险、日常财务风险、资产修理风险、坏账损失风险的过程管理。3 3 依据文件依据文件1.1.30a.公司内控体系设计与应用，中国财政经济出版社，2007年12月第1版；1.1.31b.兖州煤业股份有限公司全面风险管理办法，兖煤股发2006274号；1.1.32c.兖州煤业股份有限公司全面风险管理办法实施细则-财务风险管理兖煤股发2007164号。4 4 职责职责1.1.334.1 实行矿长负责制，总会计师全面协调，下设风险管理办公室。1.1.344.2 风险管理办公室负责

47、矿全面风险工作，组织拟定矿井风险管理方案。1.1.354.3 财务科负责财务风险评估、指导、监督、检查工作、并对财务环节实施风险控制。1.1.364.4 市场办负责法律、合同风险评估、指导、监督、检查、控制工作，负责内外部信息收集、分析整理和发布工作。1.1.374.5 安监处负责安全生产风险评估、指导、监督、检查工作、并对生产环节实施风险控制。1.1.384.6 机电科负责资产的管理，修理资产现场解体、报废及修理的审核工作。1.1.394.7 审计科负责建立全面风险管理监督与评价机制， 制定监督评价的相关制度， 开展监督与评价，出具监督评价审计报告。1.1.404.8 其他各科室及基层单位负

48、责业务范围内的风险识别、 分析、 评估及控制管理工作。5 5 工作流程工作流程1.1.41管理流程图见附录A。5.15.1 风险策划风险策划5.1.1 规划1.1.42对矿井中的生产、财务、人事、薪酬、技术、安全等各生产经营活动管理制度和重大经营事项中存在的风险时时进行评估与控制， 结合公司要求， 制定出相应的措施与制度。5.1.2 措施1.1.435.1.2.1 制定、修改、完善并实施风险管理制度和风险评估办法，研究设计风险管理体系及风险控制规范和管理策略，指导、监督、检查各单位风险管理工作。1.1.445.1.2.2 对生产经营活动中各环节的重要事项进行风险评估， 出具报告， 为生产经无营

49、决定提供依据。 5.1.2.3 研究提出风险管理策略和重要风险管理解决方案， 并负责方案的组织实施和对该风险的日常监控。5.25.2 运行运行5.2.1 提出评估事项1.1.45矿井业务部门、 所属各科室、 各单位向风险管理办公室定期或即时提报风险评估的业务事项。5.2.2 收集风险信息1.1.46矿井业务部门、 所属各科室、 各单位向风险管理办公室提供收集到的业务事项相关的风险信息；风险管理办公室收集与业务事项相关的矿井内外部的风险信息。5.2.3 风险识别1.1.47风险管理办公室对业务事项进行研究，找出可能存在的风险。5.2.4 风险分析1.1.48风险管理办公室对业务事项可能存在的风险

50、进行分析， 采用定性分析与定量分析相结合的办法，确定业务事项中是否存在风险及风险大小程度。5.2.5 风险评价1.1.49风险管理办公室在风险分析的基础上， 对业务事项进行风险评价， 形成初步意见，出具风险评估初稿。5.2.6 召开风险评估会议1.1.50由总会计师主持，风险管理办公室和有关业务科室、有关单位参加，形成风险评估报告，提报矿长批准。6 6 测量、分析和改进测量、分析和改进6.16.1 测量指标和方法测量指标和方法1.1.51a.确保既定生产经营目标的实现；1.1.52b.确保生产经营活动的健康运行，规避和减少风险可能造成的损失；1.1.53c.确保内部控制体系的有效性， 提高生产

51、经营活动的效率和效果， 降低实现生产经营目标的不确定性。上述指标通过各单位、各职能部门、矿领导、上级部门检查分析总结，进行测量。6.26.2 考核、分析和改进考核、分析和改进6.2.1 检查6.2.1.1 风险管理办公室负责对矿井各单位的风险管理工作实施情况进行监督。6.2.1.2 风险管理办公室每季度对各科室和各单位风险管理工作实施情况和有效性进行季度性检查、半年度检查和年度检查。6.2.2 考核1.1.54对责任心不强，管理混乱，不按程序办事，漏报、瞒报风险事项，出现问题，给本矿造成损失的单位，对相应职责部门按照责任大小予以1万元以上处罚，相关责任人员予以1千元以上处罚。对管理工作规范、预

52、防控制措施得当、成绩突出，为本矿降低风险损失的单位，给予奖励。6.2.3 分析1.1.55根据检查情况对风险管理工作进行介绍、分析，提出调整或改进建议，出具检无查报告，对业务事项提出结论或意见。6.2.4 改进1.1.56各单位根据自评报告和矿检查报告及建议存在的问题进行改进。7 7 相关文件相关文件1.1.57无8 8 相关记录相关记录1.1.58a.兖州煤业股份有限公司风险评估等级说明；1.1.59b.鲍店煤矿风险评估会议纪要；1.1.60c.鲍店煤矿风险管理初始信息登记表；1.1.61d.鲍店煤矿风险管理记录单。无1.1.62附录附录 A A无Q/BD/G04.02.04Q/BD/G04

53、.02.0420092009货币资金货币资金管理标准管理标准1 1 目的目的规范矿井货币资金的使用范围，加强监督与管理，提高资金利用效率，保证货币资金的合理使用与安全。2 2 范围范围本标准适用于矿井货币资金的管理。3 3 依据文件依据文件a.现金管理暂行条例实施细则1988 年 9 月 12 日中国人民银行发布；b.关于进一步加强货币资金管理的实施意见（兖煤股发200719 号）；c.关于实施资金集中管理电子结算系统的通知（兖矿集团发2007102 号）；d.关于印发的通知(兖矿集团发200841号)。4 4 职责职责4.1 矿长为货币资金的总负责人，对货币资金的安全性、完整性、合法性和效益

54、性负责。4.2 总会计师受矿长委托负责矿货币资金的筹集、 使用和运营， 审批货币资金的筹集和投放计划，批准授权范围内的货币资金管理方案。4.3 财务科负责货币资金的运营、安全、完整、合理规划和调度；负责制定和完善货币资金管理制度，合理控制货币资金的占用，保证矿井生产经营和生活后勤的需要；履行货币资金结算中心的职责，负责货币资金的上缴、收付和使用。5 5 工作流程工作流程1.1.63流程图见附录A。5.15.1 货币资金包括库存现金、银行存款、票据和其他货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款、票据和其他货币资金。5.1.1 现金5.1.1.1 支付款项 1000 元以下的可以使用现金，凡是 1

55、000 元以上的，除现金管理暂行条例实施细则规定的开支范围以外的一律通过银行转账。5.1.1.2 矿井库存现金最高限额为 5000 元，超过库存限额的现金应当于当日结账前存入银行。5.1.1.3 现金收入应当及时存入银行，不得坐支。5.1.1.4 提取现金时，出纳人员须按要求填制“现金提取申请单” 。5.1.1.5 矿借出款项仅限于内部职工公务借款，借出款项时必须严格履行授权批准程序。5.1.1.6 出纳人员每个工作日至少盘点一次现金， 并填制现金盘点表， 财务科长或主管会计应定期和不定期地进行现金盘点。5.1.2 银行存款5.1.2.1 矿设一个基本账户，即中国工商银行鲍店分理处。5.1.2.2 矿所有对银行的指令应严格执行单位负责人、 总会计师 （或财务负责人） 双签字 （或签章）制度，严格存、取款