收、付款凭证的填制

1、授课人：宣城市工业学校 秦凤英原始凭证原始凭证 记账凭证记账凭证 账账 簿簿收、付款凭证的填制收、付款凭证的填制一、收、付款凭证的概念：一、收、付款凭证的概念：1、 收款凭证： 2、 付款凭证： 根据有关反映现金和银行存款的收款业务的原始凭证填制的记账凭证。 根据有关反映现金和银行存款的付款业务的原始凭证填制的记账凭证。二、收、付款凭证的填制与要求：二、收、付款凭证的填制与要求： 审核原始凭证； 记账凭证必须按月连续编号， 以便于记账、查账，防止散落，丢失； 认真填写记账凭证的每个项目； 在记账凭证上必须注明所附原始凭证的件（张）数。1、填制要求：2、填制方法： 收款凭证“附件”填写该编号记账

2、凭证所依据的原始凭证的张数，以备核查。“借方科目”应填写“现金”或“银行存款”会计科目。“年、月、日”应按记账凭证的填制日期填写“字第号”是记账凭证的编号，应按记账凭证的填制顺序填写，不要错号、重号、漏号。“摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确。“贷方科目”栏应填写与借方科目（现金、银行存款）相对应的会计科目。“合计”行金额计算要求准确无误，金额前要加“￥”。有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任。在“金额”栏相对应的行次填写贷方总账科目及其明细科目的金额。 银行存款收款凭证例：业务一2004年3月1日，收到某投资者投资款300000元，存入银行。 2004 3 1银行存

3、款接收投资实收资本某投资者30000000 ￥300000001银收 001秦凤英 现金收款凭证例：业务二 2004年3月5日，采购员张锋报销差旅费，交回多余现金500元。2004 3 5采购员交回多余现金现 金其他应收款张 锋50000￥500001现收 001秦凤英 付款凭证的填制“贷方科目”应填写“现金”或“银行存款”会计科目。“年、月、日”应按记账凭证的填制日期填写“字第号”是记账凭证的编号，应按记账凭证的填制顺序填写，不要错号、重号、漏号。在“金额”栏相对应的行次填写借方总账科目及其明细科目的金额。“摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确。“借方科目”栏应填写与贷方科目（现金、银行

4、存款）相对应的会计科目。“合计”行金额计算要求准确无误，金额前要加“￥”。“附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备核查。有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任。 银行存款付款凭证例：业务三 2004年3月10日，归还某投资者投资款100000元，以银行存款支付。 2004 3 10归还投资款 银行存款实收资本某投资者100000001银付 001 ￥10000000秦凤英 现金付款凭证例：业务四 2004年3月15日，以现金购买办公用品，公司用150元，生产车间用50元。 2004 3 15购买办公用品 现 金管理费用制造费用 150001现付 001 ￥200

5、00秦凤英5000 现金与银行存款之间的划转例：2004年3月18日，开现金支票提取备用金800元。 2004 3 1 8提取备用金 银行存款现 金800001银付 002 ￥80000秦凤英现 金2004 3 1 8现收 002提取备用金银行存款 800001￥80000秦凤英 课堂操作：业务资料：业务资料：某企业某企业2002年年12月份发生下列经济业务：月份发生下列经济业务：5月3日，以银行存款缴纳所得税27500元；5月4日，王力预借差旅费1000元，以现金支付；5月5日，销售#01产品200件，收取货款27000元，增值税4590元，存入银行；5月10日，提取现金40000元，备发工

6、资；5月20日，收回王力多余现金270元。操作答案：5月3日，以银行存款缴纳所得税27500元。秦凤英秦凤英操作答案：5月4日，王力预借差旅费1000元，以现金支付。秦凤英操作答案：操作答案： 5月5日，销售#01产品200件，收取货款27000元，增值税4590元，存入银行。秦凤英操作答案：操作答案：5月10日，提取现金40000元，备发工资。秦凤英操作答案：操作答案：5月20日，收回王力多余现金270元。秦凤英小结：小结：一、收、付款凭证的概念一、收、付款凭证的概念 1、收款凭证 2、付款凭证二、收、付款凭证的填制二、收、付款凭证的填制1、填制要求 2、填制方法 付款凭证 银行存款付款凭证 现金付款凭证 收款凭证 银行存款收款凭证 现金收款凭证 现金与银行存款之间的划转收、付款