金蝶ABC成本管理解决方案

1、金蝶ABC成本管理解决方案文檔作者:创建日期: 2003-02-18确认日期: 2002-02-23控制编码:HT/S5/P001当前版本: 1.0审批签字:<实施单位项目负责人>：<实施客户项目负责人>：<金蝶咨询服务副总裁>：文檔控制拷贝数量 更改记录日期作者版本更改参考审阅姓名职位签字分发人员编码姓名地点和位置1系统集成部存盘深圳总部23456目录文檔控制 i更改记录 ii审阅 ii第一部分 背景与业务现状 1第二部分 总体应用模式及模块结构图 2第三部分 ABC 成本管理系统功能简述 3归集资源费用 33.3.2 资源动因录入 43.3.3 资源费用

2、分配 43.3.4 作业动因录入 53.3.5 作业成本分配 53.3.6 成本报表 53.3.7 成本分析 53.3.8 凭证处理 63.3.9 期末处理 63.3.10 系统管理 6第四部分 其他系统功能简述 7第五部分 系统特点 9第六部分 应用案例 10第一部分背景与业务现状目前，我国社会主义市场经济体制改革已进入了攻坚阶段，国内内需不足，而在国际上又面临着进一步开放国内市场的压力。在这样的环境下，企业能否生存，关键在于如何加强管理，提供竞争力，而成本又在企业竞争力中占据至关重要的地位。但长期以来，大量的实践表明传统成本法虽然在某些方面取得了有一定的效果，但产品的实际成本与传统成本法分

3、配得到的产品成本存在较大的偏差。现行的成本核算方法采用单一的标准对制造费用进行分配，可以比较简单容易的计算出产品的成本，简化核算的程序。在此基础上引用标准成本等进行成本控制，使产品的成本有所降低。例如，以前一个产品的成本是 90 元，现在以科学方法计算而制定的标准成本是 70 元，这样以标准成本为基础，要求企业想方设法降低成本，追求效益。但在制造费用日益增多，人工成本日益减少的情况下，由于成本核算方法采用单一的标准对制造费用进行分配，必然会导致成本分配上的不合理。那么，在此基础上制定的标准成本也就不具有合理性了。这就要求我们寻找一种合理的成本核算方法，提高成本计算的准确性，目前，国际上正在推崇

4、一种新的成本核算方法作业成本法。它能够较准确的核算出产品的成本。作业成本计算法（activity-based costing,简称ABC 法）是指以作业为间接费用归集对象，通过对资源动因的确认、计量，归集资源费用到作业上，再通过作业动因的确认计量，归集作业成本到产品或顾客上去的间接费用分配方法。作业成本法是市场竞争和技术进步两个因素作用的产物，作业成本法在 20世纪 80 年代得到深入研究，自从 1988 年美国第一家企业推行至今，它已在西方国家获得了较多的应用。而且所应用的行业也从制造业推广到服务业、国防工业、金融业等行业。在我国，近些年来对作业成本法的应用研究也有了新进展。有鉴于此，K/3

5、 ABC 成本管理解决方案适时出世，其吸纳国内外先进的管理思想精髓，结合中国的国情和管理基础，帮助企业进行成本管理控制，使得成本核算与成本管理达到“完美”的结合，增强了企业的整体竞争力。第二部分总体应用模式及模块结构图报表管理总体应用模式及模块结构图ABC 成本管理系统与K3 采购、仓存、销售、存货核算、工资、固定资产、总帐、报表等系统有机的结合在一起，构成了一个完整的集成解决方案。成本分析第三部分 ABC成本管理系统功能简述成本报表凭证处理系统管理期末处理ABC 成本管理系统包含归集资源费用,资源动因数据录入,作业动因数据录入,分配资源费用,分配作业成本,成本报表,成本分析,凭证处理，期末处

6、理,基础资料 (作业中心,成本对象,资源,资源动因，作业动因)的管理等主要功能。3.3.1归集资源费用（1）材料费用以生产领料单的形式录入企业发生的材料费用，无论在成本管理系统还是在仓存管理系统录入都是一样的效果，在任何一个系统的进行的功能操作都同时在两个系统保持一致，既：如果在仓存系统中已经录入了生产领料单，那么，成本系统将自动接收这些领料数据。（2）工资及福利（包括直接人工和间接人工）工资及福利的核算应该根据人员所服务的对象计入到部门。此费用数据可以直接从K3 工资管理系统获取，也可以在成本管理系统中录入。（3）折旧房屋、设备的折旧费的核算应该根据所服务的对象计入到作业中心。此费用数据可以

7、直接从K3 固定资产管理系统获取，也可以在成本管理系统中录入。（4）其他费用录入企业发生的其它要素费用的业务数据，如工会经费，教育经费，等等，可引入总账系统的其它要素费用凭证，也可手工录入3.3.2 资源动因录入（1） 部门资源动因数据录入用于将部门的费用对作业中心进行分配，包含的资源如工时，房屋面积，等等如果此资源动因数据变化不大，则在系统中可以直接获取上期数据，下同。（2） 服务型资源动因录入每个月末，统计资源动因的汇总数。3.3.3 资源费用分配（1） 部门资源费用对作业中心分配将某部门的某费用对作业中心进行分配。此操作由系统完成（2） 服务型资源费用分配根据资源动因的汇总数对本作业中心

8、的资源费用进行分配。此操作由系统完成3.3.4 作业动因录入（1） 作业动因录入录入各作业中心中成本对象的动因数据3.3.5 作业成本分配（1）作业成本分配根据作业动因的汇总数，对作业中心的成本进行分配。此操作由系统完成3.3.6 成本报表本系统提供的所有报表都可以转出为别的格式的文件，如XLS，TXT，DBF格式等（1）成本计算表（2）成本计算表（传统成本法）（3）完工产品成本计算表（4）对完工产品的成本进行反映。由系统完成。（5）在产品成本计算表对在制品的成本进行反映。由系统完成。3.3.7 成本分析（1） 结构分析提供各种成本类型按成本项目构成比例的分析（2） 比较分析成本比较分析是指通

9、过定义基准成本和比较成本，计算两者之间的差异额及差异率，提供不同成本类型间的分析数据，成本差异分析的前题首先要明确基准成本，即选定某一类型的成本（如上期成本）做为分析差异的比较基准，再选定一个比较成本（如本期成本），计算比较成本同基准成本的差异额及差异率，为进一步分析差异原因提供依据。（3） 趋势分析分析产品成本在时间上的发展趋势，分析产品成本升降的原因。3.3.8 凭证处理（1） 凭证模板在成本管理系统中，按成本的业务流程：资源费用归集、资源费用分配、作业成本分配等设置凭证模板的事务类型，成本计算各业务流程的数据都可以根据凭证模板生成记账凭证。另外，在此还将设置结转生产成本的凭证模板。（2）

10、 生成凭证选择需要生成凭证的事务类型，系统将根据设定好的凭证模板，自动生成凭证，并转入总帐系统。既可以一张单据生成一张，也可以多张单据汇总生成一张凭证。（3） 凭证查询对以上生成的凭证可以根据需要进行查询3.3.9 期末处理期末结转是从期间上衍接本期与下期的相同业务数据，主要是针对数据的衔接，将本期的期末余额数据转入下一期的期初余额数据，将没有期间概念的数据转入下期，期末结转后，可以进行下一期的数据处理。3.3.10 系统管理第四部分其他系统功能简述总账系统与其它业务系统无缝联结，以资金流为核心反映企业的全面管理过程。主要包括凭证管理、账簿管理、多核算报表和往来管理等。报表系统通过应用这一系统

11、，能够轻松管理企业的众多账户，灵活实现资金结算、利息计算、资金分析等功能。 工资管理系统支持由人力资源管理部门提供考勤、工作量等其他项给财务部的工资会计，由工资会计来进行工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等；K/3 工资管理系统能及时反映工资动态变化；实现完备而灵活的个人所得税计算与申报功能，提供丰富实用的各类管理报表。 固定资产处理固定资产的账务核算，计提折旧及设备管理。灵活的自定义功能，强大的查询功能能自动生成有关凭证，自动计提折旧，利用本系统的数据生成有关决策用报表。 采购管理系统通过采购申请、采购订货、进料检验、仓库收料、采购退货、购货发票处理、供应商管理、价格及供货信息管理、

12、订单管理、质量检验管理等功能综合运用的管理系统，对采购物流和资金流的全过程进行有效的双向控制和跟踪，实现完善的企业物资供应信息管理。 该系统可以独立执行采购管理，也可以制造其他子系统、应付款管理系统等其他系统结合运用，提供更完整、全面的企业物流业务流程管理和财务管理信息。 仓存管理系统通过入库业务、出库业务、仓存调拨、库存调整、虚仓管理等功能，结合批次管理、物料管理、库存盘点、质检管理、虚仓管理、即时库存管理等功能综合运用的管理系统，对仓存业务的物流和成本管理全过程进行有效控制和跟踪，实现完善的企业仓储信息管理。该系统可以独立执行库存操作；与其他工业系统的单据和凭证等结合使用，将能提供更完整、

13、全面的企业物流业务流程管理和财务管理信息。 销售管理系统通过销售报价、销售订货、仓库发货、销售退货、销售发票处理、客户管理、价格及折扣管理、订单管理、信用管理等功能综合运用的管理系统，对销售全过程进行有效控制和跟踪，实现完善的企业销售信息管理。 该系统可以独立执行销售管理；与制造其他子系统、应收款管理系统等其他系统结合运用，将能提供更完整、全面的企业物流业务流程管理和财务管理信息。 存货核算K/3 存货核算系统与仓存管理、采购管理、销售管理、生产管理等各系统是集成的，解决了传统的复杂繁琐的采购入库核算、销售出库收入成本核算问题。结合采购、入库、销售、出库、仓存等各种业务类型，按照会计规则，将大

14、量的计算工作由计算机自动计算、汇总，通过凭证模板设置对应会计科目及取数来源，将各种单据生成对应凭证并自动传递到总帐系统，及时核算各项业务活动，完成财务对业务的监控。第五部分系统特点本系统具有以下特点：1先进的管理思想作业成本法产生的基础以及它的一些特点，如促进成本分配的精确化，能提供成本信息的决策相关性，提供有意义的非财务信息，拓展成本服务的范围等特点，表明了与现代企业相适应的成本控制制度应是建立在作业管理基础上的。作业管理将产品的各项作业作为责任和控制中心，从成本发生的根源上展开分析，区分增值作业和非增值作业，建立最优的动态增值标准，从财务和经营两个方面对作业业绩进行评价，不断改变作业方式，

15、从而达到持续降低成本的目标。2行业应用范围广作业成本法在20世纪80年代得到深入研究，自从1988年美国第一家企业推行至今，它已在西方国家获得了较多的应用。而且所应用的行业也从制造业推广到服务业、国防工业、金融业等行业。3 财务、业务高度集成本系统不单业务功能强大，财务系统也不逊色，财务、业务高度集成，业务系统的资料及时、准确地传入财务系统，避免了资料的重复录入，同时也有助于提供及时、准确无误的财务报告，准确无误的财务报告反过来又为业务系统的决策提供了依据，使企业的物流、帐流、信息流有机地统一起来。4 强大的权限管理信息对企业的管理起着至关重要的作用，但如果被竟争对手或不该获知之人所获得，则有

16、可能给企业带来致命的打击或给企业的正常管理带来风 险，所以权限的管理对信息化企业显得犹为重要。本系统通过用户、职位、账号等多种方式对操作人员所具有的管理权限及权限范围进行控制。通过对职位进行权限及范围设置从而真正做到对事不对人的管理，在员工改变职位时，其相应的权限及管理范围也会职位改变而改变无需再次进行设 置，不仅减轻了工作负担，提高了工作效率还降低了出错的可能性。5配置简单、使用方便采用三层结构技术，只要配置好中间层的业务处理部分，无论以何种方式，都很容易链入系统中，同时人性化的人机交互接口及向导式的处理过程都大大缩短了用户学习和配置系统的时间。第六部分 应用案例许继电气股份有限公司（以下简

17、称许继电气）前身是许昌继电器厂，1970 年从黑龙江阿城迁至许昌。当年搬迁、当年开发，生产出我国第一代嵌入式继电器，开创了我国继电保护产品自行开发、研制、生产的历史。1993 年公司作为河南省的试点企业改制为股份有限公司。1997 年 4 月，公司经中国证监会批准，向社会公开发行股票并在深交所上市。许继电气现有员工 1800 多名，其中专业技术人员 1100 多名，硕士、博士、博士后及高级职称技术人才 100 多名，国家级专家 8 名。以前，许继成本核算办法采用传统的成本核算模式，即产品成本中将直接材料归集到各产品上，而将直接人工、制造费用，采用单一的分配标准，按各产品所用的直接人工工时的比例

18、进行分配。但当月发生的制造费用只分配进入当月完工产品，在产品并不分配当月的制造费用。各车间之间的成本计算相互独立，成品车间直接将从零件车间调入的零部件作为其买入的原材料进行核算，零部件调拔价由公司财务处确定（以后由双方自行协商确定）长期以来的产品成本失真使得产品线经理不相信会计部门提供的产品成本 数据。在公司的招投标过程中，公司的销售人员由于缺乏可靠的产品成本数据，所以无法在激烈的市场竞争中牢牢掌握定价主动权。随着现代企业制度和各种先进管理经验在该公司的运用、公司规模的不断扩大、产品品种的多样化以及高科技的采用，原有的成本核算已不能适应公司改革的需要后来许继采用ABC 成本管理系统来完善许继的成本核算体系，达到以下的良好效果： 1解决销售定价问题，销售人员有了可靠的产品成本数据，在激烈的市场竞争中就牢牢掌握定价主动权。2完工品和在产品的划分，通过ABC 核算体系可以准确区分核算出小到各个作业中心，大到各个分厂的完工产成品和在产品的成本。因此，在期