集团内部往来核算管理办法

1、* 集团部往来核算管理办法版本号： A/0目录1. 目的 2. 适用围 3. 流程负责人4. 评价指标 5. 术语和定义6. 策略与原则 7. 职责 8. 工作制度 8.1 部往来核算管理8.2 部往来核对管理9. 引用文件 10. 记录 11. 其他说明 3333334446错误!未定义书签。错误!未定义书签。错误!未定义书签。错误!未定义书签。12. 流程图 1. 目的为了规集团结算中心与成员企业之间部往来，明晰部往来核算处理规则，真实反映集团公司部的债权债务关系，特制定本办法。2. 适用围本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的部结算和部借贷款业务。3. 流程负责人此流程负责人为集

2、团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。4. 评价指标无5. 术语和定义5.1 部往来： 是指集团结算中心与成员企业发生的部结算和部拆借所产生的往来。5.2 结算往来： 是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来；5.3 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；5.4 投资往来： 是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金；5.5 信贷往来： 是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与

3、结算中心的往来；5.6 信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。6. 策略与原则6.1 统一核算原则；6.2 成员企业之间禁止拆借原则；7. 职责7.1 集团结算中心（ 1）集团结算中心是部往来核算管理办法的归口管理部门；（ 2）负责部往来业务相关制度的制定；（ 3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。7.2 成员企业（ 1）成员企业为部往来核算业务的执行部门；（ 2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定；（ 3）负责每月与集团结算中心对账。8. 工作制度8.1 部往来核算管理8.1.1 结算往来核算8.1.1.1 资金上划核算一般情况，结算中心根据集团资金的管理需要和成员

4、企业的业务特性和需求，在资金系统中设置每日零余额或留存小额备用金的方式定时归集各成员企业资金。新开展业务的成员企业在资金系统上线前主动把收款行资金归集到结算中心的银行账户。在特殊情况下，结算中心可以临时手动上划归集成员企业的资金。集团结算中心和成员企业根据实际上划的资金，账务核算如下：集团结算中心：借：银行存款贷：其他应收款- - 部往来 - - 结算往来成员单位：借：其他应收款- - 部往来 - - 结算往来贷：银行存款8.1.2 资金下拨核算集团结算中心根据成员企业的日资金计划申请，将资金从银行账户下拨到成员企业银行账户。原则上成员企业每日上午10 点前完成下拨资金申请，结算中心在上午10

5、:30 点前完成下拨集团结算中心和成员企业根据实际下拨的资金，账务核算如下：集团结算中心：借：其他应收款- - 部往来 - - 结算往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- - 部往来 - - 结算往来8.1.3 经营往来核算成员企业根据年度经营计划和预算，结合自身的运营阶段，预测年度运营资金需求，向集团结算中心申请年度流动资金贷款额度。集团结算中心根据成员业务特性和资金运行规律以及年度预算和资金计划，审批成员企业的流动资金贷款额度。流动资金贷款额度每年度随年度预算核定一次，半年度调整。在年度流动资金贷款额度围，成员企业在实际需要贷款时， oa 上按要求填写申请“经营性借款审批流

6、程” ，批准后发放贷款。每笔贷款申请明晰贷款理由和还款时间，集团结算中心和成员企业根据实际发放的流动资金贷款，账务核算如下：集团结算中心：借：其他应收款- - 部往来 - - 经营往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- - 部往来 - - 经营往来成员企业按约定时间还款，或使用在结算中心上划留存资金归还贷款，核算账户处理如下：集团结算中心：借：银行存款贷：其他应收款- - 部往来 - - 经营往来成员企业：借：其他应收款- - 部往来 - - 经营往来贷：银行存款成员企业不能如期还款，在到期前做展期申请，展期申请同“经营性借款审批流程” 。不能展期申请的，集团结算中心加收2%的

7、罚息。8.1.4 投资往来核算集团结算中心根据成员企业的固定资产投资和注册资金本投资的实际情况审批贷款额度。成员企业为了弥补以前年度亏损向集团结算中心申请的贷款也属于长期资金贷款。一般情况，成员企业每年度随年度预算调整一次投资往来余额。新成立的成员企业，在固定资产投入当期向集团结算中心申请长期资金贷款。集团结算中心和成员企业根据实际发放的长期资金贷款，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- - 部往来 - - 投资往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- - 部往来 - - 投资往来成员企业将上述款项归还集团后，账务核算反向处理。8.1.5 信贷往来核算核算成员企业作为

8、融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来，即核算集团根据“三法一指引”要求将银行贷款资金给予各成员企业，由成员企业将贷款资金打给上游供货商而给予一定免息期所产生的往来资金，包括银行贷款放款给集团总部和银行贷款直接放款给各成员企业两种途径来源的资金。根据部实际发生业务，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- - 部往来 - - 信贷往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- - 部往来 - - 信贷往来成员企业贷款归集给集团或归还集团贷款，账务核算做相反处理。8.1.6 信托往来核算核算结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来，即因业务需要集团结算中心通过指定成员企业为其代付保证金、 代付并购款、 代付土地租赁金、代付费用等款项所发生的部往来。根据实际代付情况，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- - 部往来 - - 信托往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- - 部往来 - - 信托往来每年 12 月份对信托往来余额和明细进行梳理和确认，对于影响成员企业当期损益且成员企业为盈利的，视同虚拟分红，进行清理。8.2