2016年税务师考试税法一真题汇总

1、一、单项选择题共 40小题,每题1分1.以下关于烟叶税的说法中,错误的选项是.A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税表达国家对烟草“寓禁于征的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】根据税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所.【关联习题】该题与模拟二单项选择第31题根本一致,与模拟一多项选择题第19题根本一致.2.某供热企业为增值税一般纳税人,2021年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元上述收入均含税,当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元.该企业2021年2

2、月应纳增值税万元.A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人以下称居民供热而取得的采暖费收入继续免征增值税.供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%应缴纳的增值税 =860-120 + 1 + 13% X 13%-70=15.13 万元.【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策下面的第二题考点一致.3.2021年3月财政部、国税总局颁发的?营改增试点实施方法?的法律层次是 A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法标准性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有方法、规那么、规定

3、.【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章下面的第二题考点一致.4.以下关于城建税的说法中,正确的选项是.A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原那么上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,那么可以单独加收滞纳金及罚款.对增值税实行即征即退方法的,除另有规定外,一律不予退还.城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款.5 .以下不属于法人居民身份一般判定标准的是.A.治理中央标准B.办公场所标准C.资本限制标准D.总机构标准【答案】B【解析】法人居民身份一般判定标准有4个：1治理中央标

4、准；2总机构标准；3资本限制标准；4主要营业活动地标准.【关联习题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例下面的第一题和第二题 根本一致.6 .以下业务不属于增值税视同销售的是.A.单位无偿向其他企业提供建筑效劳B.单位无偿为公益事业提供建筑效劳C.单位无偿为关联企业提供建筑效劳D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为,所以不属于视同销售行为.【关联习题】该题与模拟二单项选择第30题根本一致.7 .以下关于车辆购置税的说法中,错误的选项是.A.车辆购置税属于直接税范畴8 .车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车

5、需要交纳车辆购置税【答案】C【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的-种税.外国公民在中国境内购置车辆要正常交税.【关联习题】该题与特训营知识点“车辆购置税应税行为下面第一题考点一致,与模拟一多项选择35题和模拟三单项选择第 62题考点一致.8.某便利店为增值税小规模纳税人,2021年6月销售货物取得含税收入 40000元,代收水电煤等公共事业费共计 50000元,取得代收手续费收入 1500元,该便利店2021年6月应纳 增值税元.A.3617.43B.1208.746.1236.48D.2664.05【答案】B【解析】代收的水电煤等公共事业收费

6、不属于价外费用,不需要并入销售额纳税,但是代收的手续费应作为价外费用并入销售额计征增值税.应纳增值税=40000+1500 + 1.03 X3%=1208.74 元.【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额1 :销售额的一般规定中有明确规定,并与模考三综合题的第1题的第一小问考点一致.9.2021年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2021年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税万元.A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A【解析】张某销售的房产缺乏 2年,而且销售的是普通住房, 所以需要

7、全额计算缴纳增值税, 应纳增值税=460+ 1+5% 5%=21.90 万元.【相关链接】个人转让不动产规定1北京市、上海市、广州市和深圳市适用的政策普通住房非普通住房例如别墅非住房小动产例如商铺缺乏2年全额计税超过2年含免差额计税收入减去购置住房价款差额计税2北京市、上海市、广州市和深圳市以外的地区适用的政策普通和非普通住房非住房小动产例如商铺缺乏2年全额计税差额计税超过2年含免【提示1】上述政策均适用 5%勺征收率.【提示2】其他个人应向不动产所在地 主管地税机关申报纳税.【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其他相关政策中有明确规定与总结,并与下面的第 1、2题的知识点一致,

8、和模考一计算题的第1题的第1小问以及联考试卷中计算题第 2题中白第2小问根本一致,而且都已经将该知识点重点指出了.10 .某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税万元.A.132B.116.86.120.00D.106.19【答案】A【解析】题目给出的是烟叶价款,首先应先加上烟叶的价外补贴计算出收购的金额,然后在乘以烟叶税税率 20%十算应纳烟叶税.应纳烟叶税=600 X 1+ 10% X 20%=132万元.【关联习题】该题与模拟一单项选择第31题题目根本一致,与模拟二31题和模拟三26题考点o11 .以下消费品,属于消费税征税范围的是.A.大客车B

9、.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围.【关联习题】特训营知识点“消费税税目下面的第三题和此题的考点一致.12.2021年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税元.A.720B.0C.685.71D.2285.71【答案】C【解析】应纳增值税 =48000/ 1+ 5% X 1.5%=685.71 元.【关联习题】此题与阶段测试三单项选择第4题根本一致；与模拟一综合题第3小问中的考点一致.13.以下说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是A.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天B.进口

10、应税消费品的,为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天D.采取预收贷款结算方式的,为收到预收款的当天【答案】B【解析】采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天；委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天；采取预收货款结算的,为发出应税消费品的当天.【关联习题】此题与特训营知识点“消费税纳税义务发生时间下面的第2题根本一致；和阶段测试二多项选择题第15题根本一致；与联测试卷一种的第68题考点一致.14 .某超市为增值税一般纳税人, 2021年6月销售蔬菜取得零售收入 24000元,销售粮食、 食用油取得零售收入 13200元,销售其他商品取得零售收入 98000元

11、,2021年6月该超市 销项税额为元.A.18518.97B.15757.906.16157.27D.18918.33【答案】B【解析】根据规定,免征蔬菜流通环节增值税.销项税额 =13200+ 1 + 13% X 13%+98000 + 1 + 17% X 17%=15757.90 元.【关联习题】此题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策下面的第一题考点一致,阶段测试二综合题中的第3小问考点一致；阶段测试三多项选择题的第3题考点一致.15 .以下方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是.A.本钱加利法B.可比受控价格法C.再售价格法 D.可比利润法 【答案】B 【解

12、析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、本钱加利润定价 法、可比利润法.【关联习题】此题与特训营知识点“国际避税及其根本方法下面的第一题根本一致.16.根据“营改增试点过度政策的规定,以下工程免征增值税的是.A.销售不动产B.退役兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理【答案】C【解析】个人转让著作权属于“营改增过渡政策,免征增值税.【关联习题】 此题与特训营知识点 “营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的工程下面的第4题根本一致；和阶段测试一多项选择题第11题考点一致；和阶段测试二多项选择题第4题考点一致；和模拟一的计算题第一题的第一小问考点一致；和模拟测试二的

13、第51题考点一致. 17.以下业务中免征增值税的是.A.残疾人福利企业销售自产产品 B.民办职业培训机构的培训业务 C.残疾人福利机构提供的育养效劳 D.单位销售自建住房【答案】C【解析】残疾人福利机构提供的育养效劳属于“营改增过渡政策,免征增值税.【关联习题】 此题与特训营知识点 “营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的工程下面的第6题考点一致；和模拟测试三的第49题考点一致.18.某石化企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2021年3月应缴纳消费税元

14、.消费税税率1.2元升A.108000 B.60000 6.72000 D.0【答案】C【解析】符合条件的纯生物柴油免消费税.应纳消费税=90000-30000 X 1.2=72000 元【关联习题】此题与特训营知识点“消费税税目下面的第7题考点一致.二、多项选择题共 22小题,每题2分,多项选择和错选不得分,少选每一个选项得0.5分1 .增值税一般纳税人发生的以下业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有.A.销售2021年4月30日前购进的钢材 B.销售2021年4月30日前购进的不动产C.增值电信效劳D.公共交通效劳E.装卸搬运效劳【答案】BDE【解析】选项AC没有可以选择按简易方法计算缴

15、纳增值税的规定.【关联习题】和特训营知识点“ “营改增后一般纳税人按简易方法计税的规定下面的第1题和第2题根本一致.和*II拟测试三第11题考点一致.2 .以下属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有.A.影响纳税遵从B.跨国企业注册地转移C.形成资本弱化D.扭曲资源配置E.造成税负不公平【答案】ADE【解析】税基侵蚀和利润转移 BEPS的负面影响,包括：1.造成税负不公平；2.扭 曲资源配置；3.影响纳税遵从.【关联习题】此题和特训营知识点“国际反避税最新举措下面的第二题题目根本一致.3 .以下属于车辆购置税税收缴纳方法的有.A.自主核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、

16、代收【答案】ADE【解析】车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种：1.自报核缴,2.集中征收缴纳,3.代征、代扣、代收.【关联习题】此题与特训营知识点“车辆购置税的缴税治理下面的第一题根本一致.4 .以下车辆中,凡纳税人能够出具有效证实,以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有.A.因不可抗力因素导致受损的车辆B.行驶8万公里以上的试验车辆C.免税条件消失的车辆D.库存超过2年的车辆E.进口旧车【答案】ABE【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过 3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,凡纳税人能出具有效证实的,计税依据为纳税人提

17、供的统一发票或有效凭证注明的计税价格.选项C,免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限未满10年的,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；使用10年含以上的,计税依据为零.未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格.【关联习题】此题与特训营知识点“车辆购置税税率与计税依据下面的第4题考点一致；和阶段测试三多项选择题第 14题根本一致；和*II拟测试一第 24题根本一致；和联测试卷第 61 题考点根本一致.5 .税收执法合法性原那么具体要求表达.A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法对象合法D.执法主体合法E.执法根据合法【答案】ABD

18、E【解析】税收执法合法性原那么的具体要求有以下几个方面：1执法主体法定.2执法内容合法.3执法程序合法.4执法根据合法.【关联习题】此题与特训营知识点“税收执法的根本原那么下面的第一题和第二题根本一致.6 .以下业务应征收增值税的有.A.残疾人本人为社会提供的效劳B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BD【解析】选项 A、C E,均属于增值税免税工程.【关联习题】此题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策3:扣减增值税规定下面的第2题考点一致.7 .以下属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有.A

19、.巴拿马8 .英属维尔京群岛C.塞浦铺路斯D.中国香港E.中国澳门【答案】ACD【解析】所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区,在这些国家仅就来源于本国地区的所得征税,如中国香港、巴拿马、塞浦路斯.【关联习题】此题知识点较偏,在根底班中老师讲课的时候提到过,没有对应的习题,这 样的题目很少有学员可以作对,所以备考的时候可以选择放弃.8 .根据现行税法规定,以下业务既征收增值税又征收消费税的有.A.石化厂销售自产汽油B.烟酒经销商销售外购的已税白酒C.贸易公司进口游艇D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料【答案】ACDE【解析】消费税是单一环节征收的卷烟除外,烟酒经销商销售外购

20、的已税白酒,只交增值税,不交消费税.【关联习题】此题与特训营知识点“消费税的概念和特点下面的第2题考点一致.9 .以下属于国际税收合作形式的有.A.情报交换B.税务工作人员国际交流与培训C.征管互助D.对跨国纳税人提供纳税效劳E.税收网络信息【答案】AC【解析】国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助.【关联习题】此题与特训营知识点“国际税收合作的根本规定下面的第一道题根本一致.与阶段测试三下面的多项选择题倒数第2题根本一致；和模拟三第4题根本一致.10 .以下应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有.A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟C.以已税小汽车改造

21、生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BDE【解析】选项 A,金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税,不得抵扣已纳消费税；选项C,小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定.【关联习题】此题与特训营知识点“外购应税消费品已纳消费税的扣除下面的第3、4题根本一致；与模拟一第 29题考点一致；和联测试题第40题考点一致.三、计算题共四大题,每题 4小问,每小问2分,共32分某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月发生以下业务：1将本钱为600万元的产品对外销售,取得含税价款100万元；另外20%勺产品作为股利发放给股东.2购入生产原料一批,取

22、得增值税专用发票,发票上注明税额51万元.3购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元.4在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元.5支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元.6上月购进的免税农产品未纳入核定扣除试点范围因保管不善发生损失,产品的账面本钱为1.15万元含税费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票,该批产品上月已申报抵扣进项税额.：本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣.根据上述材料,答复以下问题：63 .该企业当月销项税额万元A

23、.170.00B.145.30C.181.62D.212.5064 .该企业业务4可抵扣的进项税额万元A.29.70B.49.50C.27.00D.19.80万元.65 .该企业当月进项税额转出A.0.17B.0.19C.0.15D.0.1466 .该企业当月应缴纳增值税万元.A.77.59B.97.39C.108.44D.89.15【答案及解析】67 .【答案】C【解析】当月销项税 =1000+1.17 X 17%+100O80%X 20盼 1.17 X 17%=181.62 万元68 .【答案】A【解析】业务4可以抵扣的进项税额 =450X11%X 60%=29.7 万元69 .【答案】A

24、【解析】当月进项税额转出=1+ 1-13% X 13%+0.15X 11%=0.17 万元70 .【答案】B【解析】当月应纳增值税 =181.62- 51+3.4+450 X 11%X 60%+5X 6%-0.17 =97.39 万元【关联习题】此题的考点在模拟测试三综合题第1题中根本都考到了.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务：1开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨,本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元.2将开采的局部稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,向购置方一并收取从矿

25、区到指定运达地客运费1万元.3本月将开采的铁矿石全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收到延期付款利息 2万元.4以局部稀土原矿作价70.20万元含税抵偿所欠供给商货款.：根据市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为 20元/吨.根据上述资料,答复以下问题 ：71 .该企业业务1应缴纳资源税万元.A.11.50B.17.25C.7.76D.23.0072 .该企业业务2应缴纳资源税万元.A.17.35B.17.37C.17.25D.25.8873 .该企业业务3应缴纳资源税万元.A.2.08B.46.00C.

26、0.90D.46.2074 .该企业业务4应缴纳资源税万元.A.8.07B.13.80C.6.90D.16.15【答案及解析】75 .【答案】D【解析】业务72 .【答案】C1应缴纳资源税=200X 0.5 X 2X 11.5%=23 万元【解析】业务73 .【答案】C2应缴纳资源税=100X 1.5 X 11.5%=17.25 万元【解析】业务3应缴纳资源税=1000-550 X 20=9000 元=0.9 万元74.【答案】B【解析】业务4应缴纳资源税=70.2 + 1.17 X2X 11.5%=13.8 万元【关联习题】此题的考点在模拟测试一综合题的第2题中根本都得到了表达.某酒类股份为增值税一般纳税人,2021年2月发生以下业务：1为某企