毕业论文例文-企业内部控制中存在的问题及对策研究

1、周建峰摘要：在高新技巧企业外部构建有效的外部控制机制，可以协助企业消弭外部控制中存在的缺点，防范各类风险的爆发，为促进高新技巧企业的安康发展供给保证。本文将以D 中小型高新技巧企业作为研究对象，对其在外部控制中存在的后果停止剖析，并以此为契机，联合该企业的运营特色，提出完美企业外部控制的有效对策，旨在为促进我国高新技巧企业的开展供给有价值的参考。关键词：企业外部控制后果 应对计谋中图分类号：F275 文献标识码：A最近几年来，我国社会主义市场经济掉掉落不时的开展和完美，为了单方面推动我国经济安康、波动开展，为了有效推动我国家当结构的调剂，国家前后出台了一系列进一步深化科技体系体例革新的政策和办

2、法，单方面带动了我国家当结构的优化与升级。在新时代，高新技巧企业必须牢牢控制开展的机会，从外部规范化办理着手，增强外部控制，有效降低企业的运营风险，确保企业财务信息的真实性、牢靠性。1 相干概念辨析1.1 外部控制外部控制就是由企业的董事会及其他运营办理层在全部员工的合营尽力下，为了完成企业的控制目标的一项过程性活动。外部控制目标：企业在运营过程当中的正当合规性、保证企业资产平安动摇、财务申报与财务信息的完整性和真实性，其余，企业外部控制的目标，还可以了解为晋升企业运营办理效力，从而完成企业的计谋开展计划。1.2 外部控制的五要素外部控制的主要要素包罗：外部情况、风险评价、控制活动、信息与交换

3、、外部监督。外部控制的五个要素之间是相互分工协作、相互关联、合营感化而构成的一个完整的系统。1.3 中小型高新技巧企业实施外部控制的需要性因为中小型高新技巧企业大年夜都存在运营范围较小、融资难、研发投入大年夜、研发项目转家当化才华较弱、风投存眷度高而实践很难取得风投资金等后果，因此，在中小型高新技巧企业外部增强外部控制系统的建立对晋升中小型高新技巧企业运营效力、财务信息质量，有效停止风险评价有着主要的感化。1.3.1 有助于中小型高新技巧企业运营效力的晋升中小型高新技巧企业实施外部控制可以有效增强企业外部办理，公道防范风险的爆发，同时还能有效地促进企业外部各本能性能部分之间的相互合营，在义务明

4、确的状况下，保证企业各本能性能部分之间的相互调和与制约，并以最优的方法完成企业的开展目标。1.3.2 有助于晋升中小型高新技巧企业财务信息质量企业外部控制的完美性、外部控制履行的有效性、内部控制监督的到位将直接关系到企业财务信息质量的高低。关于中小型高新技巧企业而言，外部控制的系统性、有效性、迷信功可以保证企业财务信息的真实性和牢靠性。还可以经过对企业管帐营业处理流程的履行与监督，对管帐职责停止公道分工，在相互监督与制约的情况下完成“三重一大年夜”团体决定计划，从而有效防范各类作弊行动的爆发，保证企业管帐信息的准确性与牢靠性。1.3.3 有助于中小型高新技巧企业停止风险评价有效的风险评价可以协

5、助中小型高新技巧企业敏捷识别在运营过程当中存在的风险，并联合企业的实践运营状况肯定应对计谋。这也是企业停止外部控制的主要环节。2 企业外部控制中存在的后果剖析2.1 D 公司基本状况引见2.1.1 D 公司注册状况D公司，成立于2010年，注册资金4352.25万元人平易近币，注册地为辽宁省XX经济技巧开辟区，2015 年取得国家级高新技巧企业认证。公司主要从事医药中间体、农药中间体、电子化学品和其他特别化工产品的研发、花费和定制加工营业；产品约80%出口北美、欧洲、日本和印度等国际市场。D公司现有员工总计 260人，个中：博士 4人、硕士 11人、本科41人。2.1.2 D 公司组织架构D

6、公司组织架构设计中设立董事会、总经理、副总经理，未设立监事会，在各级机构设置中设立市场部、人力资本部、财务部、质量部、研发部、安环部、花费运转部，未设立外部审计部分或外部控制部分或相似于监督的部分。对内控系统建立基本没有认知。2.1.3 D 公司项目状况D 公司的项目办来由公司总经理一人停止监督和担负，未设立项目部，未延聘相干专业的专家就项目标可行性停止剖析论证。共有四期工程：一期工程：计划年产590 吨无机氟系列精细化学品工厂项目9 个产品，实践花费仅2 个产品，年产仅75 吨二期工程：计划年产1250 吨精细化学品工程4 个产品， 实践该公司未花费该工程项目产 品。三期工程：计划年产150

7、0 吨精细化学品项目10 个产品，实践花费4 个产品，年产760 吨，还没有取得环评批复。四期工程：处于可研阶段。2.1.4 D 公司运营状况D 公司没有实施预算办理，没有中介机构对该公司运营状况停止过审计。D公司自2010年以来共遭到6次行政处分，辨别为：2010年1月由FX市情况保护局罚 款10万；2013年7月由FX市情况保护局罚款 5万；2014年10月由FX县计划城乡建立局罚 款15.1万；2016年10月由FX县计划城乡建立局罚款10.5万；2017年1月由FX市情况保护局责令停产3个月。2017年4月由FX环保局责令停产 3个月。D 公司已将一切房屋一切权及固定资产（装备）抵押存

8、款。2016 岁终， D 公司活动资金十分紧缺，有拖欠工资现象。2.1.5 D 公司比来三年主要财务数据D 公司2014 年、 2015 年、 2016 年发卖支出与利润总额（未经审计）辨别为： 4340 万元、312 万元， 6854 万元、 548 万元， 8342 万元、 1415 万元。2016 岁终，总资产24010 万元，净资产6931 万元。2.2 D 公司外部控制中存在的后果2.2.1 外部情况不健全、不完美D 公司外部情况缺少完美性和健全性，还没有构成相干的企业文明。不时以来，D 公司为了敏捷占据市场、扩大运营范围，将存眷点集中在若何减速企业开展方面，从而疏忽了对企业文明的修

9、建，没有培养积极向上的价值不美观和社会义务感。例如： 该公司自2010 年以来共遭到 6 次行政处分。再例如：该企业组织结构不健全。为了尽快占据市场、研发新技巧和新产品，该企业将全公司的资金、技巧、高精尖人才用于中试项目，但并未构建响应的制衡机制和监督机构。掉掉落监管的项目轻易形成风险看法差、资本糜费、项目掉败等后果。其余， D 公司缺少对研发人员的鼓舞和束缚机制。今朝该公司正处于快速发展阶段，为了拓展市场，研发人员任务量大年夜、任务时间长、消耗了少量的精神，然则因D 公司活动资金紧缺。据了解，因为相干研发人员的薪酬、差旅补贴发放不及时，员工鼓舞没法实施，招致该 公司研发部分员工很有牢骚。2.

10、2.2 公司缺少风险评价看法D 公司今朝风险评价机制缺少完美性，对风险的剖析后果较差。第一， D 公司办理层经常对企业的风险停止剖析和评价。然则，从该企业今朝全部运作上看，D 公司越发存眷和当局部分的关系及客户之间关系的维系，疏忽了对企业外部风险办理系统的构建，缺少对风险停止多维度单方面剖析；第二，对风险的应对办法不及时。比如：该公司自2010 年以来共有6次被行政处分，次数频繁，D 公司办理层知道后果地点，但因资金后果，没有及时从基本上处理情况污染后果。再如：对公司研发转家当化项目标外部控制主要目标是保证家当化项目建成并保质保量的达产、有效提高运营效益。然则，D 公司对家当化项目标立项、实施

11、、验收等几个关键性控制点缺少有效的风险防范机制，招致D 公司在研发转家当化的四期项目均没有到达预期设计才华；第三，缺少完美的风险监控系统。D 公司不只没有做到单方面对风险停止剖析，而且没有建立完美的风险监控系统，特别是对风险的剖析仅逗留在已知的认知，D 公司没有延聘过外部管帐师事务所对公司营业停止审计和财务任务指导。2.2.3 外部控制活动缺少力度起首，项目办理流程缺少迷信性。例如：立项恳求提出后，该公司为了浪费成本并未延聘相干专业的专家就项目标可行性停止剖析论证，仅凭公司外部论证，并咨询外部专业人员的看法就立项。这类缺少可信度的立项论证，肯定会发生在项目实施过程当中出现计划变卦调剂或项目实施

12、终了即停产的结果。其次，缺少完美的研发费用专项办理制度。关于中小型高新技巧企业而言，其研发活动自身存在很大年夜的不肯定性，因此研发费用的支出具有很强的可变更性。然则该公司并没对研发费用停止单方面预算办理，也并未制订相干的费用审计制度。2.2.4 公司信息沟通不迟滞从 D 公司项目实施状况来看，D 公司实施了四期项目，真正依照产能设计达标花费的项目没有， D 公司从外部获取信息的质量存在很大年夜后果。D 公司外部各部分之间也缺少信息沟通与交换，没有充沛论证项目市场、技巧、资金、效益的可行性，自觉上项目，招致企业活动资金全部堕入项目当中。却不知各部分在公司运营办理中所发扬的感化各不相反，并直接关系

13、到公司项目实施成败。俚语说：孤木不成林。特别是在中小型高新技巧企业中必须高度存眷团队建立，只要如此，才华实在晋升中小型高新技巧企业的办理后果。2.2.5 公司外部监督机制不完美D 公司外部活动缺少外部监督机制，更未建立继续评价和一般评价的监控机制，对外部控制履行状况缺少反应。例如：D 公司的研发项目少则几十万，动辄上百万。关于像该公司如许中小型高新技巧企业而言，所能接受的研发资金风险才华极其有限。十分遗憾的是，D公司将研发的存眷点集中在项目标进度、效力、效益上，严重疏忽了对研发项目进度的风险静态化、跟踪式评价，一旦研发项目出现后果，因为缺少快速反应机制很轻易对公司形成没法挽回的经济损掉和局面。

14、公司进举静态化、跟踪式评价可以对公司各项目停止及时监控，并随时获得外部控制信息，经过查漏补缺防止出现风险。3 有效处理公司外部控制后果的对策3.1 完美公司外部控制情况第一， D 公司应构建优胜的外部控制企业文明，增强团队看法。公司应积极鼓舞员工参 与到公司的各项办理决定计划中，向员工进一步明确公司计谋开展目标，单方面晋升员工的参与积极性和参与度。例如：活期对员工组织培训，鼓舞员工建立奋发向上的思维看法，发扬保护情况，人人有责的主人翁肉体，经过自己的尽力拼搏朝着与公司合营开展的标的目标迈进。第二，进一步完美公司组织结构，完成对公司资本的公道设备。D 公司外部控制的有效实施需求一切员工积极参与个

15、中，因此，该公司必须尽快完美组织结构，充沛调动研发部分、项目部分、市场部分、财务部分的参与积极性。同时，D 公司还必须设立专门的外部审计委员会，并由公司的一把手担负主要指导、公司其他各本能性能部分和营业骨干担负成员，活期对公司的外部控制活动停止监督与检查。第三，单方面晋升公司任务人员综合素养，构建完美的绩效考察制度。例如：D 公司可以经过制订明确的岗亭问责制，进一步明确相干任务人员的任务范围，特别是对一些关键岗亭还必须请求其依据相干行业司法律例的规矩签订保密协定，从制度上对员工的行动停止束缚，防止中间人员出现品德风险。再例如：公司可以对分歧的员工停止培训，在提高任务人员技巧常识水平的同时，晋升

16、其职业品德素养。为了进一步激起任务人员的任务热忱和创新才华，D 公司应依据实践状况制订公道而有效的绩效办理制度。3.2 构建风险评价机制随着 D 公司市场占领率的晋升、范围的扩大，不完美的风险办理系统存在的后果逐渐凸显出来，而且曾经成为严重阻碍D公司进一步晋升创新才华的瓶颈后果。因此，要想实在晋升 D 公司风险办理才华，就必须在各本能性能部分协同协作的同时，增强风险控制看法、制订风险办理计划、对风险停止识别和剖析、制订风险应对计谋。例如：D 公司在新项目立项早期就必须制订风险办理计划，将各单位所应完成的义务制订成计划进度表，并及时控制行业规范。再例如：风险的识别，笔者建议该公司可以采取脑筋风暴

17、、SWOTJ析法，并自创先人积累的经历，依托相干范围有经历专家，协助找到较为准确的风险控制点，并将风险数据整分化风险数据库，以便该公司能及时对风险停止监测。3.3 加大年夜外部控制活动力度这就请求D公司必须增强对营业流程的优化，以此为契机加大年夜外部控制活动力度。例如：在立项办理阶段应增强统一项流程的办理与完美，可以在原本的立项流程审批环节中添加可行性研评论辩论证流程、预算评审流程。同时，还应当延聘行业中的专家及时赐与指导，从而添加立项环节的规范性、严谨性、迷信性。再例如：在公司办理阶段，应重点添加各部分之间的平常监督与沟通，其实不活期停止评断，关于在活动中碰到的各类后果及时停止评价与汇总，关

18、于不能到达公司计谋开展计划请求的活动，应当及时停止调剂。其余，还必须增强预算与审计的融合，完成相互弥补、相反相成的目标。3.4 完美信息沟通渠道起首，增强D 公司信息的平安性。D 公司应依据实践状况建立完美常识产权档案办理制度。其次，尽快晋升D 公司信息共享的质量。D 公司必须高度重视公司外部各本能性能部分之间的沟通与交换，充沛激起员工脑筋风暴，经过各类论坛、沙龙等分歧方法，完成公司内外部信息的沟通与交换。3.5 增强外部监督机构的构建为了保证D公司各项活动的安康、有序、动摇停止，必然要增强平常监督、活期检查的力度，完成公司内外部监督的融合。例如：D 公司可以延聘专门的管帐师事务所审计人员对本公司的运营状况停止审计；在公司成立外部监督小组，成立审计委员会，从营业层面和组 织层面停止单方面监督与控制。综上所述，在国家迷信技巧创新的大年夜情况下，我国中小型高新技巧企业的外部控制建立不容疏忽，建立迷信的外部控制办理理念，增强外部控制系统的建立、有效降低企业面 对的风险，保证企业研发后果的转化，为推动企业的可继续开展奠定基础。参考文献：1 苏翔， 花延春， 葛永达 . 基于平衡计分卡的船舶企业成本办理与控制研究