会计师事务所财务管理制度

1、公司财务管理制度第十六条：为建立健全公司内部财务管理，做好财务基础工作，如实反映公司经营成果和财务状况，依法计算和缴纳国家税费，保证投资者合法权益，特制定本制度。第十七条公司财务管理机构为公司财务部，在总经理领导卜负货公司财务管理和会计核算工作，执行中国注册会计师协会颁布的会计师事务所会计核算办法和会计师事务所财务管理若干问题的暂行规定。第十八条财务部门职贵：一、贯彻执行国家统一的财政制度、财务制度和统计法规，运用现代化管理方法，加强财务管理，健全财务稽核制度。二、搞好经济核算，按时编制计划，上报会计、统计报表。三、严格进行会计核算：1、严格审查原始凭证，填制记账凭证。2、正确使用会计科目，认

2、真登记会计账簿。3、及时、准确、完整地编制会计报表。4、严格控制成本费用计划，及时进行分析，做到既满足经营性支出，又不铺张浪费。5、做好会计稽核与会计检查工作，使账账、账款、账物相符。6、按上级规定的比例，提取和使用各项资金。7、按国家税收制度规定，正确计算缴纳税金。四、固定资产管理：1、及时办理公司固定资产的增减、转移、报废等财务手续。2、对公司的固定资产每年组织一次全面清查，做到账、卡、物相符，手续齐备，交接清楚，资产完好。第十九条财务部主任职责一、遵守国家的法律法规、财务制度。二、严格按照财经政策及公司财务制度控制费用开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。三、认真贯彻执行公司股东会、景事

3、长办公会议做出的决议。四、组织财务部人员业务学习，贯彻执行公司茶事长办公会会议精神。五、审核公司会计报表，经常检查会计账簿、凭证记录制作的准确性、完整性、真实性。六、每季度给公司笊事长办公会会议提供财务浴询报告作决策参考。七、督促公司各部完成收入。八、严格掌握费用开支标准，审核公司财芬支出，力争资金使用达到安全、高效、合理。第二十条财务部会计职员一、 严格按照国家财经政策和公司财务管理制度编制审核会计记账凭证和原始凭证， 确保会计资料的合规、介法、真实准确，未经审核签批或审核不合规定的凭证，不得作为财务款项的收付和记账凭证。二、 对经过审核合格的原始凭证， 按照业务内容和国家制定的相关会计制度

4、填制会计记账凭证，不得将不同的业务内容和并记账，对违反财经法规及公司财务管理制度的行为应予抵制。三、按照国家有关部门的要求，足额提取缴纳各项税费并报送相关会计资料，按时办理各项税费的申报缴纳，做到及时准确。四、记账及时准确，检查认真，做到账实、账账、账表相符，按照权贵发生制及公司财务管理制度要求及时结算本公司的收入支出，完整准面地反映本公司的财务成果及资金状况。第二十一条财务部出纳职责一、热悉各项费用开支标准，依照中国人民银行现金管理条例严格控制现金开支范围及手续，严禁白条顶库。二、 严格审核现金及银行收付的原始凭证， 对合规的收付凭证及时办理款项收付和银行存款的结算手续并填制相关收付记账凭证

5、。三、及时准确地对现金的收入、付出和结余进行详细的纪录，及时对库存现金与现金口记账的余额进行核对，做到口清月结、账款相符。四、 收付款项时， 必须进行复核、 当面点清， 收付后在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。五、按照银行规定填写支票，填清口期、收款单位、用途、限额等，严禁签发空白、空头支票。六、 严格按照公司财务制度规定的手续办理现金及支票的借支。 借支票填写登记清楚支票号码、借出口期、用途、经手人签名。及时催收各单位及个人借款。七、及时和银行对账并做出银行存款调节表，做到账实、账账相符。八、做好安全防范工作，填写保管好各种票据、印鉴，并做到支票与印鉴分存，保险柜做到人离柜锁，大额

6、超限现金不留存财务室过夜，要及时送存银行。第二十二条财务收入管理一、公司的各项收入都要全额登记入账，开出发票即应收回账款。二、开出发票资金因故哲时不能收回的，应按照权责发生制原则，先行登记收入，由财务部督促业务经办人员催收欠款，确保资金尽早入账。三、 凡开具发票无论资金是否及时入账， 业务经办人员都必须在公司留存发票记账联背面签名。四、开具发票须经公司总经理、常务副总经理同意。第二十三条现金的管理一、所有业务收入收取的现金必须当口送存银行，不得自行留存或坐支。二、出纳人员要控制库存现金限额（日存人民币壹万元）。三、公司业务往来、购买物品，超过人民币五T元的，必须用银行转账支票进行结算。四、原则

7、不准个人借支公款。五、不准将公司账户借给其它单位使用。第二十四条：财务支出的管理一、公司财务支出实行副总经理、常务副总经理审核，财务部复核，总经理审批制。二、总经理对公司各项财务支出具有批准权。三、公司重大同才务支出需经公司股东会或芾事长办公会会议同意。重大财务支出为：对外投资、业务协作费、业务分成、银行贷还款、购置固定资产、赔偿费。四、公司常务副总经理对以下财务支出具有审核权：1、公司购买工作必需的办公用品。2、招待公司业务客户及来访的客人。3、公司员工外出工作所发生的交通、食宿、差旅费费用。4、公司车辆所发生的费用。5、公司副总经理、部门主任、项目经理、一般人员外出办公确要乘坐出租车时，需

8、经常务副总经理同意。五、部门主任、项目经理、一般人员的报销单据由主管副总经理审核。六、总经理、常务副总经理、副总经理的报销单据由本人审核。七、财务部复核内容：报销单据的合规合法性，大小写及数目是否相符，印鉴是否清晰，第二十五条：会计资料的管理一、会计资料是指：公司财务制度、账簿、凭证、报表、会计人员业务学习资料。二、财务部会计负责公司财务制度、会计人员业务学习资料的保管。三、财务部会计负责公司总账、明细账、记账凭证、会计报表、纳税申报资料。四、财务部出纳负责公司现金口记账、银行口记账的保管。第二十六条：会计物品的管理一、会计物品是指：财务印鉴、发票、发票专用章、支票、空白票据、财务部微机、保险

9、柜、会计资料、装订工具的保管使用。二、财务部会计负责财务专用章、个人印鉴、发票、空白票据的保管使用。三、财务部会计负责财务部微机、会计资料的保管使用，财务部微机不得进行非财务资料及文字处理，非财务部人员不得擅自操作。四、财务部出纳负货支票、发票专用章、保险柜、会计资料装订工具的保管使用。第二十七条：外出职业人员补助标准一、省内市外地区：每人每日补助人民币三十元。二、省外地区：每人每口补助人民币四十元。三、沿海开放地区及经济特区：每人每口补助人民币五十元。财务人员应根据办公室提供的外出执业登记表，发放外出执业补助。第二十八条：其它有关规定一、送交及提取大量现金（人民币两万元以上）时，应两人乘车办

10、理，以确保安全。二、任何单位和个人借阅会计资料，必须经过批准，批准人为常务副总经理、总经理。三、公司为员工办理社会统筹养老保险、住房公积金、失业保险、社会医疗保险。四、财务支出实行副总经理、常务副总经理审核，财务部复核，总经理审批制，总经理对本所各项财务支出具右批准权。五、 本公司一切采购事项均由办公室主办， 各业务部门对所需的办公用品和业务用品应及时向办公室提出申请，办公室应根据各部门的需要,编制采购计划，报总经理审批后实施。六、各业务部门因公出差及其他开支（含差旅补助），在规定范围内，由项目负友人（或指定专人）统一办理报销手续。七、业务招待费开支，原则上由办公室统一安排，特殊情况，须经总经理同意后方可实施。临时性开支，由总经理决定，交办公室或有关人员办理，重大的临时性开支，由总经理提请股东会或第事长办公会通过后方可办理。八、个人通讯费的报销实行每月单独、定口报销的办法，即无特殊情况于每月的2025口按公司通信设备管理制度规定的标准，批报通讯费。九、外出办公（不含市内），按实际天数计算外出补助。