税务会计课程标准

1、税务会计课程标准«t税务会计课程标准课程代码：适用专业：会计课程性质：核心课课程类型：理论+实践学时：64学时学分：41 .前言1. 1课程的性质本课程是高职高专会计专业的专业核心领域课程。是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位的能力要求而设置，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应有能力而设置的一门专业课程。比较全面系统地讲述修企业税务会计的基本理率、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要的一门会计专业课，是继会计基础、财经法规与会计职业道德基础上设置。1 .2设计思路本课程在学习领域课程体系中的地位和作用本课程是高等职业院校面向会计专业、审计专

2、业、投资理财专业等企业理财人员、会计核算人员、税务筹划人员等相关岗位群的一门专业核心课程。围绕项目导向、任务驱动来选择和组织学习领域的教学内容。2 .课程目标通过对互联网金融课程的学习，使学生具备以下专业能力、社会能力和方法能力。课程目标具体分解为：能力目标：完成本课程的学习，培养学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念,

3、使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。素质目标：遵守职业道德、独立工作能力、交流沟通能力、灵活应变能力、方法能力、知识转化、逻辑思维能力、制订计划能力、创新实践能力。3 .课程内容和要求税务会计课程共有7个工作项目，各工作项目的工作任务如下:情目习项行学境或情子或务、目任子境项子学习内容或具体工作任务知识要求技能要学时求安排12税收基础知识认知，基础项目增值税税务会计基础知识认掌握税收、税务会计的基础知识及法律规定，掌握税制要素、税务会计的原则掌握税收、税务会计的基础知识及法律规定，掌握税制要素、税务会计的原则介绍增熟悉增值掌握增值值税基税

4、基础知税应纳税础知识识认知额的计算认知，和纳税申增值税报掌握税收、税务会计的基础知识及法律规定，掌握税制要素、税务会计的原则掌握增值税的会计核算12应纳税额的计算和纳税申报，增值税的会计核算介绍消费税基熟悉消费税基础知掌握消费税基础知掌握消费税的二础知识认知，消费税基础知识认知，消费税的会计核算识认知识认知会计核算四环税介绍城市维护建设税的会计核算，关税的会计核算，资源税的会计核算，土地增值税的会计核算熟悉城市维护建设税的会计核算，关税的会计核算，资源税的会计核算，土地增值税的会计核算等税种的基础知识掌握城市维护建设税的会计核算，关税的会计核算，资源税的会计核算，土地增值税的会计核算掌握城市维

5、护建设税的会计核算，关税的会计核算，资源税的会计核算，土地增值税的会计核算五介绍企熟悉企业熟悉企业掌握企项目消费税12目转12项目小企业所业所得所得税基所得税应业所得得税税基础础知识认纳税额的税的会知识认知，计算和纳计核知，企业所得税应纳税额的计算和纳税申报，企业所得税的会计核算。税申报算。介绍个熟悉个人熟悉个人掌握个12人所得所得税的所得税应人所得税的基基础知识纳税额的税的会础知识认知，计算和纳计核算6.项目六个人所得税认知，个人所得税应纳税额税申报，的计算和纳税申报，个人所得税的会计核算7.项目七财产税和行为税介绍财产税和行为税的基础知识认知，财产税和行为税的应纳税额计算和申报，财产税和行

6、为税的会计核算熟悉财产税和行为税的基础知识认知，互联网金融征信业务。掌握财产税和行为税的应纳税额计算和申报掌握财产税和行为税的会计核算124 .课程实施和建议4.1 课程的重点、难点及解决办法1）重点：各税种的应纳税额的计算与会计核算2）难点：各税种的应纳税额的计算与会计核算：是通过多种渠道加强与相关企业的沟通与合作，与企业合作建立校外实训基地，为学生实训提供条件；多种教学方法灵活运用，再配以课外作业等形式激发学生的学习动力，增强学生的学习兴趣，提高教学效果；不断完善现有的校内实训基地，为学生提供模拟企业操作经营的软件环境，增强学生的动手操作能力以及对企业更深层次的认识能力；建设和完善课程的网

7、络资源，为学生的学习提供多种渠道的便利条件；加强任课教师实践能力的培养，增强其教学能力等。4.2教学方法和教学手段1）教学方法结合税务会计课程特点和课程目标，本课程教学建议采用教师知识讲解教学方法和基于团队的自主学习方法。自主学习是以学习者为主体，通过独立的分析、探索、实践、质疑、创造等方法来实现学习目标的学习。自主学习并不是放任学习，而是在学习目标控制和教师主导下的一种有组织的学习活动。本课程的自主学习中，学生被要求凭借各种翻译工具和网络资源，自主完成“课前作业”的学习，学生的自学能力、资源利用能力、解决问题能力得到了充分训练。自主学习不是个人学习，而是通过成员间的互相学习、互相交流、互相启

8、发，共同进步，实现共同目标能力的集体性学习过程。团队学习过程包括个体从直接经验中学习和个体通过分享从成员的间接经验中学习，包括提问、反馈、实验、反思、讨论等学习行为，包括明确目标、加工处理、反应反馈等信息加工阶段。本课程的团队学习中，所有作业都是开放式的，学生被要求通过“分工合作一一讨论统一问题解决方案一一小组汇报一一质疑评价”等作业过程培养学生的合作精神和团队参与意识。同时，在质疑和答辩的合作中，学生的创新思维也会得到培养。2）教学手段多媒体教学：课堂教学以多媒体电子课件（PPT电子教案）为主，配合使用黑板板书。充分利用多媒体的优势，用电子课件制作大量内容丰富的教案，在配以案例、习题等内容，

9、以取得较好的教学效果。软件模拟教学：利用税务申报软件，模拟企业的财务核算的处理过程，增加学生对知识的掌握。网络教学：利用多媒体一体化教室、校园网等资源优势，构建本课程的教学网站，通过网络提供丰富的教学资源。包括教学大纲、教学实施计划、电子教案、PPT课件、习题及答案、试卷、实习计划、案例、论文等。学生可以利用课下时间自主学习，开阔视野。4. 3教学评价和标准各任务模块可参照下表进行评价1）课程评价本课程的评价主要是阶段评价与最终评价相结合、理论评价与实践评价相结合的模式，突出过程与模块评价，结合课堂提问、操作技能、课后作业等手段，实践性考核比重大些，但要注重平时的评分汇集。平时的评分内容包括职

10、业道德、学习能力、团队协作精神、沟通交际能力、写作能力、语言表达能力、知识的运用和掌握能力等方面的考核。建议在教学中分任务模块评分，在课程结束时进行综合模块考核或者利用答辩的形式考察学生对所学知识的理解与掌握程度这样多元化的评价体系得出的结果能够体现出本门课程的特殊性以及对学生的公平与公正。2）评价标准学习情境、项目或任务子情境、子项目或子任务学习内容或具体工作任务评价目标评价方式评价比重1、工收和务会基础页目税I税:计税收基础知识认知，税务会计基础知识认知掌握税收、税务会计的基础知识及法律规定，掌握税制要素、税务会计的原则掌握税收、税务会计的基础知识及法律规定，掌握税制要素、税务会计的原则问

11、答、作业、考试、出勤10%项目一增值税介绍增值税基础知识认知，增值税应纳税额的计算和纳熟悉增值税基础知识认知掌握增值税应纳税额的计算和纳税申报问答、作业、考试、出勤10%税申报，增值税的会计核算项目二消费税介绍消费税基础知识认知，消费税基础知识认知，消费税的会计核算熟悉消费税基础知识认知掌握消费税基础知识认知问答、作业、考试、出勤15%目辇(项流节种1四:环、税介绍城市维护建设税的会计核算，关税的会计核算，资源税的会计核市设计税核税核增会等城建会关计的计b>的算悉护的臬会资会一税核熟维税核的巢的巢值计掌握城市维护建设税的会计核算，关税的会计核算，资源税的会计核算，土地增值税的会计问答、作

12、业、考试、出勤15%算，土地增值税种的基础知识核算税的会计核算项目企出得税1五!所介绍企业所得税基础知识认知，企业所得税应纳税额的计算和纳税申报，企业所得税的会计核算。熟悉企业所得税基础知识认知，熟悉企业所得税应纳税额的计算和纳税申报问答、作业、考试、出勤10%6.项目六个人所得税介绍个人所得税的基础知识认知，个人所得税应熟悉个人所得税的基础知识认知，熟悉个人所得税应纳税额的计算和纳税申报，问答、作业、考试、出勤15%纳税额的计算和纳税申报，个人所得税的会计核算7.项目七财产税和行为税介绍财产税和行为税的基础知识认知，财产税和行为税的应纳税额计算和申报，财产税和行为税的会计核算熟悉财产税和行为

13、税的基础知识认知，互联网金融征信业务。掌握财产税和行为税的应纳税额计算和申报问答、作业、考试、出勤15%1、工页目税税收基础知识掌握税收、税务会计掌握税收、税务问答、作业、10%收和税务会计认知，税务会的基础知识及法律会计的基础知识及考试、出勤基础计基础知识认知规定，掌握税制要素、税务会计的原则法律规定，掌握税制要素、税务会计的原则说明：鉴于本课程目的和特点，建议本课程采用考查方式进行考核。期末考核由两部分组成：平时成绩（占50%）+期末考核（占50%）。平时成绩主要考查课前作业完成情况、团队学习活动参与情况；课中成果汇报、讨论、质疑、答辩等过程参与情况；课后学习成果情况。平时成绩以开放性作业

14、形式为主、以团队考核为主，评价不以对错为标准，而以好与更好为依据，鼓励发散性思维和批判性思维发展。期末考查内容为期末考试：理论知识笔试和独立操作能力的测试考核。4.4 教案编写建议1）必须依据本课程标准编写教案。2）教案应充分体现任务引领、行动导向的课程设计思想。3）教案通过动态流程图、实际案例、情景模拟和课后拓展作业等多种手段，采用递进和流程相结合的方式来组织编写，使学生在各种活动中掌握采购的基本职业能力。4）教案应突出实用性，应避免反职业能力简单理解为纯粹的技能操作；同时要具有前瞻性，应将本专业领域的发展趋势及实际业务操作中的新知识、新技术和新方法及时纳入其中。5）教案应以学生为本，文字表

15、述要简明扼要，内容展现应图文并茂、突出重点，重在提高学生学习的主动性和积极性。6）教案中的活动设计要具有可操作性。4.5 教材编写与选用1）教材编写：如果编写教材，那么必须依据本课程标准编写教材。教材的编写要充分体现项目课程设计思想，以项目为载体实施教学，项目选取要科学、符合该门课程的工作逻辑、能形成系列，让学生在完成项目的过程中逐步提高职业能力，同时要考虑可操作性。教材内容要反映新形势下的业务活动的会计处理内容，要与企业合作开发，让企业具有丰富实践经验的人员参与进来，同时还要结合高职高专会计专业教学的基本情况，以理论知识够用位度、注重实践能力的培养。教材编写还要考虑与其他课程相重复的内容，并

16、要及时对教材内容进行更新。2）教材选用：如果是选用教材，那么选用的教材一定要符合高职高专教学的要求，且为项目型教材，能够科学、合理的安排教材内容，帮助学生不断提高综合素质与职业能力。3）参考书目：（一）教材立信会计出版社，2016年12月出版，徐严新编税务会计O（二）参考书：东北财经大学出版社2008,税务会计与纳税筹划立信会计出版社，2010梁伟祥纳税实务4.6 课程资源的开发与利用1）教辅材料：要力求接近实践，最好是来源于实践的案例与情境，并开发课程的习题、参考文献等内容，向学生开放，以利于学生自主学习。2）实训指导书：格式正确、内容全面，且能具体写明对学生的各项要求。3）软件环境：不断完

17、善会计综合实训室的软件环境，引进一些与税务申报软件用于教学，为学生提供更好的税务申报软件模拟条件。4）硬件环境：希望能够加大对硬件实训内容的建设，例如尽快组建校内实训小超市，为学生提供校内亲身参与会计工作的环境；同时，通过各种渠道加大对校外实训基地的建设，为学生的校外实践提供环境条件。5）信息技术：充分的利用各种信息技术，例如网络、多媒体课件等，为学生提供学习的便利条件。例如加大课程的网络资源建设，把与课程有关的文献资料、教学大纲、电子教案、教学课件、习题、教学视频、会计的相关前沿信息、与职业资格考试相关的资料、学生与教师的互动等都放到网上，充分的为学生的自主学习提供环境条件。4.7 师资和实训条件1）师资条件：要求任课教师必须具有丰富的互联网与金融知识（包括理论