税务会计复习题

1、12税务会计练习题一、单选1、税务会计以（）为准绳。A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（）。A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。A农机B、汽车C、家用电器D办公用品）特定货物征收消费税。4、我国现阶段只对（D、 21 类D、金银首饰D、 城建税A、14类B、9类C、11类5、下列货物中，不征消费税的是（）。A啤酒B、汽车轮胎C、保健食品6、下列税种中属于价外税的是（）。A、增值税B、消费税C营业税7、下列项目中，应征收营业税的是（）。A、销售货物取得的收入B、随同本企业产

2、品销售而出租包装物收取的租金C受托加工货物收取的加工费H提供运输劳务取得的收入8、税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目9、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地10、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利11. 税务会计首先应以（）为准绳。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.财务会计12.

3、 所得税递延的前提是（）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度13企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品14. 某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人14 .某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务应纳增值税为（）元

4、。A.61025.64B.65384.62C.73500D.7650015 、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A、用于免税增值税项目的购进货物B、外购生产设备C、外购职工生活用水电D、外购发给职工的节日慰问品16、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A（材料成本+价格费用）+（1-消费税税率）B（成本+利润）+（1-消费税税率）C（材料成本+价格费用）+（1+消费税税率）D（成本+利润）+（1+消费税税率）17、下面那类企业不是企业所得税纳税人（）。A、国有企业B、外

5、商投资企业C、有限责任公司D、合伙企业17、下列应税消费品中，适用定额税的是（）。A粮食白7WB、薯类白7WC、黄酒D、其他酒18、我国土地增值税实行（）。D、 定额税率A、超额累进税率B、差别比例税率C、超率累进税率19、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税。组成计税价格的计算公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税日组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格十关税）/（1消费税率）D组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税）的税率征收企业所得税。20、符合条件的小型微利企业，减按（A、 20 、 15C 、 25D、 1821、自产自用消费

6、品如果用于连续生产应税消费品则（）。A、使用该种消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税C、 移送时缴纳增值税D、销售最终消费品时缴纳消费税22纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。A、同类新金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格23、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。日非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用24、某一般纳税人企业以送

7、货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（）元。A.50351B.50300C.50200D.5010025、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A、用于产品生产B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利26、根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。A、39%B、40%C、50%D、60%27、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。A、50万元B、80万元C、100万元B、150万元28、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外

8、贸企业组织出口，消费税应退还给（）。A外贸企业B、生产企业C、不退税Dk外贸企业和生产企业共享）。物业管理部门代收的水、电费施工现场制作的水泥预制件用于本工程29、下列项目中，应征收增值税的是（A.企业派出员工到境外提供劳务B.C.个人出售报刊取得的收入D.）。不缴纳消费税销售最终消费品时缴纳消费税）。C. 委托加工烟丝D. 销售溶剂汽油30.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（A.使用该消费品时缴纳消费税B.31. 下列项目中，征收消费税的是（A. 进口金银首饰征收消费税的是（B. 商店销售白酒C.移送自用时缴纳消费税D.32. 下列各项中，可作为营业税计税依据的是（）。A. 广告

9、代理企业向委托方收取的全部价款B. 融资租赁业务的租赁费C. 无形资产投资入股时的评估价值D. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入33. 下列不计入进口完税价格的是（）A.货物价款B.由卖方负担的包装费C.进口关税D.运杂费34、下列收入中，免征营业税的有（）。A公园收取的门票收入日文化馆开办少儿英语班收取的学费C寺院出售纪念品的收入D、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用35、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A、文化体育业B、娱乐业C、服务业-代理业D、服务业-租赁业36下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。A.货物价款B、由卖方负担的包装材料和包装劳务费C进口

10、关税D、运杂费37、我国从（）起对出口产品实行退免税的办法。A、1985年4月1日B、1993年12月30日C、1994年1月1日D、1994年4月1日38 某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入（）。生产成本B、制造费用C、销售费用D、营业税金及附加39 .某锰矿6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月的资源税课税数量为（）吨。A.5500B.5800C.6600D.620040在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售数量C.加工成固体盐的数量D.固体

11、盐的销售数量41. 下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业42. 某企业年度利润总额120万元，销售收入1800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（）万元。A.0.6B.6C.9D.1043. 某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（）万元。A.6.6B.30C.39.6D.544. 依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。财产转让收入B、特许权使用费收入C银行存款利息收入D、购买国库券利息收入45、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为1

12、20万元，所得税税率为25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（）万元。A、5B、6.6C、30D、39.646某企业年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费得扣除限额是（）。A、0.5B、4.5C、4.8D、847、土地增值税实行（）。超率累进税率B、差别比例税率C、超额累进税率D、定额税率48 企业按规定缴纳的车船税，应在（）账户中核算。A、管理费用B、营业税金及附加C、主营业务成本D、销售费用49 .土地增值税实行（）。A.超额累进税率B.差别比例税率C.超率累进税率D.定额税率50、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（）。A、

13、企业代政府相关部门收取的各项基金日企业取得的保险公司保险赔偿款收入C企业将自产货物用于基建工程D企业将自产货物无偿提供给消费者试用51、企业计算应交的土地增值税，借记（）账户，贷记“应交税费应交土地增值税”账户。A、管理费用B、营业税金及附加C营业外支出D在建工程52、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A文化体育业B、娱乐业C、服务业一一代理业D服务业一一租赁业53、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（）。A、购进时全部扣除B、付款时全部扣除C出库实耗时扣除D销售实耗时扣除54、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A、赠与社会公

14、益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C抵压期满权属转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产55. 企业计提城市维护建设税时，一般应借记（）账户。A.管理费用B.销售费用C.其他业务成本D.营业税金及附加56. 企业销售不动产应缴纳（）。A.营业税B.增值税C.消费税D.个人所得税57.纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（）。A1.2%B12%C10%D30%58. 企业按规定缴纳的车船税，应借记（）账户。A.管理费用B.营业税金及附加C.主营业务成本D.销售费用二、多项选择1、税务会计的特点有（）。A法定性B、广泛性C、统一性D、独立性2、下列各项

15、中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天日将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C采用赊销方式的，为合同约定的收款日期D将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天）。3、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（A收取的违约金B、收取的储备费C收取的手续费D、收取的包装物租金4、下列应税消费品中采用复合计税方法计算消费税的有（）。A烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（）。A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税日如果用于连续生产应税消费品的，纳税C如果用于连续生产非

16、应税消费品的，纳税D如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税）。6. 税务会计的特点有（A.法定性B.广泛性C.统一性D.非独立性7. 下列应征收增值税的有（）。A.医院提供医疗服务并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂并提供洗车服务8. 增值税专用发票开具的时限为（）。A.视同销售货物的，为货物移送的当天B.将货物交付他人代销的，为发出货物的当天C.预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天D.赊销方式销售货物的，为合同约定收款日期的当天9.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精10.下列应缴纳营业税的

17、有（）。A.企业将资金贷给其他企业使用B.单位将不动产无偿赠送他人C.单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的D.非金融机构买卖有价证券的11、某建筑公司自建1幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（）。A、自用不纳营业税B、自用按建筑业纳营业税C出售按建筑业纳营业税D、出售按销售不动产纳营业税12. 我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府，关税的减免形式主要包括（）.法定减免B、特定减免C、困难减免D、临时减免13. 出口货物免、退增值税的方法有（）。先征后退B、免、抵、退C、免税采购D、免税14. 下列各项中，不征收资源税的有（）。液体盐B、人造原油C、洗煤、选煤D、煤矿生产的

18、天然气15. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括（）。A.税收滞纳金B、罚金、罚款和被没收财物的损失C赞助支出D、广告支出16. 出口货物免、退增值税的方法有（）。A.先征后退B.免、抵、退C.免税采购D.免税17. 下列资源产品中，应征收资源税的有（）。A.原煤B.盐C.原木D.原油18.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.未经核定的准备金支出C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失19. 城市维护建设税是国家对缴纳（）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.营业税20

19、. 下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。A.转让不动产所有权B.转让不动产使用权C.单位将不动产无偿赠与他人D.将不动产出租给他人使用三、简答题1. 税务会计的对象包括哪些方面？2. 简述税务会计与财务会计区别。3. 一般纳税人哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（至少列举5种）？4. 试述消费税的纳税范围5. 土地增值税的征税对象6. 企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时应确认收入？7. 简答关税的特点8. 资源税的征税范围9. 计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的支出有哪些10. 企业所得税税前扣除应遵循哪些确认原则？11. 列举增值税视同销售的五种情

20、形。12. 税务会计的特点。13. 固定资产最低折旧年限的规定14. 增值税发票应在多少天内申报抵扣；进口货物，应在取得海关开具的完税凭证的多少天后申报抵扣。15. 什么是混合销售行为？应如何进行税务处理？16. 简述消费税应纳税额的计算方法并列出计算公式。17. 企业计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的项目有哪些？试举五项。18. 何谓永久性差异？试举四例。四、计算题1. 某商场为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售家用电器一批，开具普通发票并收取货款为234万元。回收的旧电器作价共计10万元。要求：根据上述资料，计算上述业务的销售额和增值税销项税额。2. 某运输公司9月份发生下列

21、业务：15取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费万元；取得货运收入30万元，付给其他联运单位运费10万元；销售货物并负责运输取得收入16万元。请计算9月份应纳营业税。3. 某小型微利企业2008年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入总额880万元；（2）应扣除产品销售成本540万元；（3）发生产品销售费用80万元、管理费用120万元（其中含业务招待费8万元）、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；（4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费80万元；（5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款1万元、缴纳税收滞

22、纳金4万元）；（6）计提工资费用98万元，实发工资总额90万元，发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费占工资费用总额的2%、14%、2.5%。要求：请计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额（所得税税率为20%）。4. 某广告公司9月取得路牌广告业务收入30万元，付给其他单位制作费5万元；代理广告业务收入12万元，其中付给电视台广告发布费8万元。要求：根据上述资料，计算该公司本月应交的营业税额（广告业营业税率为5%）。5. 某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。该企业9月份主要发生如下几笔涉税经济业务（增值税税率为17%，消费税税率为30%,成本利

23、润率为5%）：（1）本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含税增值税销售额600000元。（ 2） 设一门市部（非独立核算），销售本厂生产的胭脂1500盒，取得价税合计收入117000元。（ 3） 9月20日，将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给本企业职工。本企业无同类产品销售价格。（4）接受乙企业委托加工一批化妆品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元，其中包括乙企业代垫的辅助材料300元。该化妆品无同类消费品销售价格。（5）9月30日，本月进口一批化妆品，到岸价格28000元，关税税率为50%。要求：请计算该企业本月应缴纳的消费税。6某卷烟厂5

24、月份外购烟丝10万元（不含增值税），月初库存外购已税烟丝6万元，月末库存外购已税烟丝3万元；本月用外购烟丝生产并销售的甲类卷烟为30标准箱，每标准条调拨价40元，共计30万元（不含增值税）。要求：根据上述资料，计算卷烟厂当月应纳消费税（消费税率为：烟丝30%，甲类卷烟45%加0.003元/支；每标准箱50000支）。7某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，2008年发生下列相关业务：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，城建税和教育费附加60万元。（2）发生销售费用1300万元，其中广告费1250万元；发

25、生财务费用200万元，其中支付其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）营业外支出80万元，其中罚款支出5万元，通过民政部门对希望小学捐款60万元。（ 4） 2006年度、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。要求：按所得税法的规定，计算该企业2008年度的：（1）准予扣除的广告费用；（2）准予扣除的借款利息费用；（3）捐赠限额；（4）实际应纳所得税。8. 某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩色电视机。2009年9月发生如下涉税业务：（ 1） 9

26、月2日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；9月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除电视机折价4000元。（3）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售

27、价4000元，五年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。（4）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税售价3000元，双方均按规定开具增值税专用发票。（ 5） 9月4日，向丁商场销售电视机300台，不含税销售价格单价3000元。商场在对外销售时发现，有5台商品存在严重质量问题，商场提出将5台电视机作退货处理，并将当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明”送交厂家。该厂将5台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。（6）本期共发生可抵扣进项税额400000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。要求：计算该电视机

28、厂本月应纳的增值税。9 .A电视机厂5月2日采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠售出，每台不含税售价2850元；同时提供现金折扣，条件为“4/10、2/20、N/30”。本月10日，全部收回货款。请计算A电视机厂该笔销售业务产生的增值税销项税额。10 .甲酒厂5月份出售自产粮食白酒3吨，收入35000元，包装物单独计价500元；委托加工黄酒30吨，材料成本10000元，加工费8000元，黄酒收回后直接销售；进口小汽车一辆自用，气缸容量2.0升，关税完税价格为100000元，关税340

29、00元。请分项计算甲酒厂当月应交消费税。11 .华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。5月份营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元（娱乐业营业税率14%），预收的旅游费用70万元，其中支付给境外旅行社接团费用30万元。请分项计算该饭庄当月应交营业税。（4分）12 .以下是某企业10年盈亏情况。假设该企业一直执行5年亏损弥补期，请分步说明如何弥补亏损并计算企业10年内共应交纳所得税额。（所得税率25%）。年度：2000200120022003200420052006200720082009盈亏额：（万元）90-60-80-3050103

30、03080120五、业务题1. 某一般纳税人工业企业，产品增值税率为17%，10月份购销业务如下：（1）购进钢材200吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元、税款1.36万元。（2）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，开出的增值税专用发票注明的销售额40万元、税额6.8万元。（3）将本月外购的10吨钢材移送本企业建设成品仓库工程使用。（4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退货款。（5）用产成品对A工厂进行投资，开具的增值税专用发票注明的价款为22万元，该批产成品成本20万元。要求：根据上述业务，编

31、制相应的会计分录。2. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。（2）用自己生产的甲产品对外投资，该批商品的成本为40000元，售价为50000元。（3）销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本16000元，款项已收存银行。（4）在建工程（职工宿舍）领用原材料一批，该原材料实际成本为30000元，应由该批原材料负担的增值税额为5100元。（5）将自产的甲产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000元。要求：1、根据以上资料编制甲公司的会计分录。3. 某化妆品企业（一般纳税人）委托A厂加工化妆品（一般纳税人），化妆品厂提供原材料10000元，加工费7000元，收回后准备直接出售。（化妆品消费税率为30%）要求：对该化妆品企业委