税务会计学生实验报告书

1、学生学号实验课成绩忒修俎了无浮学生实验报告书实验课程名称税务会计开课学院管理学院指导教师姓名占永红学生姓名学生专业班级20142015学年第2学期实验报告填写规范1、实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。2、本规范适用于管理学院实验课程。3、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实

2、验课程总报告，并给出实验课程成绩。4、学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查学生预习情况。5、学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。6、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。附表：实验成绩考核建议观测点考核目标成绩组成实验预习1 .对验证型实验，考察对实验原理与方法的预习情况2 .对于综合型、设计型实验，着重考查设计方案

3、的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 .是否按时参加实验2 .对实验过程的熟悉程度3 .对基本操作的规范程度4 .对突发事件的应急处理能力5 .实验原始记录的完整程度6 .同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 .所分析结果是否用原始记录数据2 .计算结果是否止确3 .实验结果分析是否合理4 .对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验项目名称增值税和企业所得税纳税申报实务实验

4、者专业班级同组者实验日期10和15周星期四5-8节、实验目的、意义结合税务会计课程内容，通过多媒体税收实务教学系统提供的仿真资料和数据，让学生模仿企业的办税员，根据纳税人的经济业务和各种凭证，练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制，加强学生对税务会计课程内容的理解和掌握，提高学生对纳税实务的操作能力。二、实验基本原理与方法多媒体税收实务教学系统包括我国现行主要税种的纳税申报的学习。学生通过软件中提供的仿真资料和数据练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制。三、实验内容及要求学生利用多媒体税收实务教学系统，练习增值税和企业所得税纳税申

5、报表的填制，具体要求如下表：序号实验项目名称实验学时实验类别实验类型开出要求1增值税纳税申报实验4专业课综合性必做2企业所得税纳税申报实验4专业课综合性必做2303.DCd*7y四、实验原始记录（可附加页）图1.V00010131100093620也脆二坤“如、"跳丸温悦用I前”年12目"日竽死骂图2增值税纳税申报表1、填制销售额的时候，注意委托代销.税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。厂方标南10钟网排£TFRa冒£42*805T35I1535扑市场味区丁亚文道89聘Q20J74310D1丁国工网屈辱的支行叫5口1烧黑S33增值机专用发票2、销售

6、退回本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。贵物就苴*处奔培伯叫三啤酒广州市好地心省'fU1E8C»QToll2650.广卅市10088啊（020）735210087*仃2：工行黜推支行6曲中打必IU居£增值税专用发票MNo00014012干尸打孔博号购7西省明欣或足达寻喈¥单计（B1E白的720口二岂存.广西省桂ft市的碓冷<0JU>51001960占:粒1行南帝路支行41DOOfTSI5521闵货期或公侧转却房衅嘀UMB现片里号2,布普叩允单莅做货茬500单侨2QD.QD量胃10I

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9、-840052.2S2050003485062.288000013600712.297GOOOO1292008合计70620012006089八3、开具其他发票要加上下属分独立门市部的税收收入广惠瑞第酒业股份有限公司FJE'优酷,生根耳府叫售货堇恩计噂推贸如F：书看海裂白洞北度苗昌的:5K01DU合计：1J4口杆席需包生理;t;的普球：«650UU合计:1叫学雪瓶装白思4遍二曲告就二2b40C.0O含计I420J1坛巨给:用也值糖吃。:3513O03计：son用事海域白酒，度注香商告其：I170JOD8十:：口所用诏色小的片国!：5B5Z1DD吉i十：JUt华充布密白酒口渡）

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11、38823526504351005585Q69360723W0S351009口L.5姐063.37：0图5因为增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。换成不含税的销售额=410542/(1+17%=AECDri开具其他发票k时间布售额销项税3LN11300005100412.2682051.2813948.72512.3125470.094329.92h103350890,659651.397合讨48E41L.9793030.033g1011图74、未开具发票的情形L布鬲尊酒业般付有审公司心月窗小吧星苣业秋;(:总委k北*V'j口下为二出晌，前点营珠邙记蛀叶j宝商0计*1

12、(1£DDW0£JOS占皖icjft*怏135020EQmiEJDJHSO30gQBlDQ据据本月£司内都匿害中用生记费将走对就十.播定201%12月下属肌耙筠雪的漕提贪卷不告粒价格力2MT341,S5B1帙当月同费击海的干3格售坤当廿£1圈出1.其中，埔吉普血修后4珀.比唐典生唯后5曲相.阜片九星知皿.图7|未开具独基|时间销售额销项税I口12.85400012.24732001022034kS3合计327541.955682.12图8销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以17%5、简易计税方法销售旧车取得8840088400/(1+3%=应交税费

13、=*3%/2=6、免税II91.I免税时期销售甑(含税美元)12.15121。12,2554500合计1历5州图9换算成人民币=175500*=1461915换算成不含税的销售额+=1461915/(1+17%=以下为最后的全部表格增值税前程中根度(-MAdN用q2由片鼻l.ftiLmvMJ埼*百：*H*：、T1I.二章*TttAAfiSt«H't士”则i-jHh.哥HE：li，.事修T印TJf；福:糖n>3T«llnfill书酉&S训喊蚱6¥V:二军区的*RI；jF口”：ir值目代找T*S1版相的衅*启醯聿算第一W.QEi本旬41*1iMM

14、舫”6昭HiH杪明W*；=恍冲：b*F节t?H"而:代平行酒炉*心沽1制m弛11箫WtOilMMWB曰!5豫MM通4i*的加1MESWQGH中：两一桂*1版#曲*匕)加%MWUiRiSIf一一1nf*474T-?)?-1帕加93n-彳中：凭，41婀*?能就叫孙2vJi生我不普讷瞿触=.二二牌版既IEU39I2915UW网第AkWtM12TTlJilU如3M上匕面帽由第J-=曝事五节用融:遥律恚小户才依市/.宝本露+地慨'不均疝昵旧修机工欣云站岐也早用之皆事事餐何由触忖导。关手懵士如嘴上云至廿状器:牌胃肛和14歹右H»1上次W1-I&12月！1Uq>ft

15、t;>u：3<15r01.4osII图10上g玄gu$I«K41«H川*哈,m司Sr府#q相安F一.区.旧*4工X二A舁吠H*评丽011一_Tn*me11-7U-!rffl=gr-加U16311瓜喝RHIt-ILLI口制.nram3&MK做和善AllN事豆华寺金计Itt至匾加手21Hg冲x-ii-i+itrlititf中粒辛tj应承Hlh监8u西0”“9TIW4M13NH附相虾果W*n".板山H加出口河口有图看书。梅31一一4督*京EI式H中慑秘3一一取二门二*用雪后韩埃|加土»=工工0力一到。和*加N疝到修的”|寸1|13收才利*身

16、啊翻i>nnrSTIU5Tm&“事；-*话pn占n型-厘收汇M-JiS-29野15语口K三一岫.»XKEmr跖T*看：h»M*注MJT»图117、准许抵扣的增值税进项税额17%勺税率17%时期申请抵扣的进项税额12.220000012.312.450000012.79000012,12150000M2.20100000合计1790000进项税额304300图1213%勺税率13%时期申请抵扣的进项税额32.10600000F12.22500000W2.26267血r12.27605500伊十1972500进项税额256425图1311%勺税率11K1

17、一112.120000,13.2240001乙330000,12.510000近.1045000运2045000r12.2011000*12.2234000?12.2675000r12.2611980"12.28100002.2960000合X405380进项税额44646.8110009362Q. 立京 KS 00050027201d月以日广军培需酒业后皆灯或公司Miqgtfe " 533535广州市西珠总工业大漫的它号(C23) 74O1D0i11中国工U银仃两麻支行«1&01 SE0tb133背痴也应眼拶14 自来#.2 gol 二 0F ft 1.

18、603： ODDI .DO1S30 IDOh广扑市春珠区自丰水上司51004,58 9E 601123州市海强看if北路花4号02：IJ 71 CO B5 5£. 工行耕总比勃克行 6414833006167苣汗擢受大刀15V300010m¥(wn 口¥ 31 SCOO.OO5 ： JUr 列出UL I1L至加:外6%勺税率时期进项税颔发生额12. 12甚项税额300000L800016第二栏金额=1790000+1972500+405880+300000=4468380第二栏税额=304300+256425+18000=8、其他扣税凭证r?他扣税凭证,12.32

19、02200"12.2099520.3626222930合计42670淮许抵扣的进项税额55352.7图17本期准许抵扣的进项税额=本期发生的进项税额*增值税税率=425790*13%=2132000图201232125转出5461. 25图18以上属于非正常损失图1914400092113441212214品名规格单倬敦量单价，金新谷过件共1为重争重薄尊呻in3者至吨S2,500,00too.0035000.nn19200.00合1jUh(S伍方理仟贰俗画整¥54200.00余羯捕贷人应带证此址1W,单倬通址L广东省从3杖款人总身推”号小;昔尤伟44UlU2tl4bi/r；

20、,第二型相扣JK喧建方加理凭证手箕天就回安离懦驯SSD1异中象R第千里超奉-&-£:站与：、.李建疆图2113%将向农民购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款2400*8+3500*2=26200应转出增值税进项税26200*13%=340611%农产品包含的运输费：*8+300*2=2850应转出进项税额2850*11%=非应税项目、集体福利、个人消费=3406+=本期进项税额转出=+=最后是完整的表格堪使也的耳中抬太电列强“»RVM'Bniq：3ffl耳1ZJ9DI旺2DH年12J9315卬事后歼*事年富WW函拜也寸耦片H曾胴Wlll£M4I

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22、目本期实际才畴金耕1僻后销售额销项（质铜）税颜彷税合计含税（免税）铠售班销项（应纳藤前?=1+3+5+71>2+4+311=9+101213=1142】413+口口。/+税率或征收套M税率或征收率7870353851339320.15一1一一一一一一._._一.一S5000.001700.00一一一4741692.31图23中值税削税申报表网列滋科B.A30H*12A1日J£3D“军心声31日-.一，】金事碎I型断懵可肥常岬值；磔局田4J一二的*闻税修t1.iimWfcFWtffetMBff1«»2A*网口0国KF&J337ieo墓叩；多相!1证修芾

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24、量也段用逑郎33图24FT格:加济南我修身日cyri«*（r.ie堀耳就服7*nn*«34,»W1B和匕调曰枸可E*雷衰加葬丁咏，证*«音且11*时布旦归>I*东巴惧擀闿但会事相步加磬离中；臣.极工焦耳臀盆礼屯a（-）1EMRM趣邛巨EM应中工进!3彳2怩中用*»kArkt.CtWffvrX1-3百忙出门力量近H_运才用例*希瞽14H.侍必也看r忖后求Otfl京nu应捐血拉都巾，聘直JS34图25五、实验结果与讨论1在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。需要盖章的不能忘记盖章。(1)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，要填写具体的起止年、月、日。本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。本表“纳税人名称”栏，要填写纳税人单位名称全称，不能填写简称。2增值税税额计算？增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种？(1)一般纳税人的应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。？(2)小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额+(1+征收率)X征收率？?？(3)增值税税率分为五档：