税务规划工商税科

1、工商税科习题壹、填空题1 、营业税实行（比例）税率。2 、对公路运营企业收取的高速公路车辆通行费收入统壹按（3%）的税率征收营业税。3 、保险公司开展的（壹年）期之上返仍性人身保险业务的保费收入免征营业税。4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款（当天）。5 .中央铁路运营业务的纳税人为（铁道部）6 、纳税人销售、出租不动产应当向（不动产所于地）的主管税务机关申报缴纳税款。7 、营业税按（行业）设计税目和税率。8 、教育费附加对缴纳（增值税、消费税、营业税）的单位和个人征收。9 、自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，（免征）城镇土地使用税。10

2、 、陕西省规定对小型客车按每辆（480元）征收车船税11 、土地增值税是对有偿转让（国有）土地使用权、地上建筑物及其附着物且取得收入的单位和个人征收的壹个税种。12 、土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20的，（免征）土地增值税。13 、土地增值税采用（四级超率累进）税率，不同级别的划分是按增值额占（扣除项目金额）的百分比来确定的。14 、营业税的起征点的适用范围仅限于（个人）。15 应纳的印花税额不足（0.1）元的，免纳印花税。16 、纳税人开采或者生产应税产品销售的以（销售数量）为资源税的课税数量。17 应纳税凭证应当于（书立）或者领受时贴花。18 .建筑安装工程承包合

3、同的印花税税率为万之（三）。19 .仓储保管合同的印花税计税依据是（仓储保管费用）。20 、因国家建设需要依法（征用、收回）的房地产免征土地增值税。二、简答题1、新中华人民共和国营业税暂行条例是什么时间起施行？2009年1月1日2、陕西省营业税起征点的具体规定是什么？按期纳税的，为月营业额5000元；按次纳税的，为每次（日）营业额100元。3、请分别简述税率为3%的四个营业税税目？交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业。4、营业税的纳税期限是多少？分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。5 、土地使用税的征税范围是什么？分别为城市、县城、建制镇和工矿区。6 、新的土地使用税暂行条例

4、从什么时候开始执行？2007年1月1日7 、我省规定大型客车、中型客车的车船税税额标准是多少？600元/辆车、540元/辆车8 、我省规定9座以下小车、微型车的车船税税额标准是多少？480元/辆车、280元/辆车9 、从2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，如何征收营业税？全额征收营业税10 、从2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，如何征收营业税？不征11 、从2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，如何征收营业税？按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税12 、从2010年1月1日起，个人

5、将购买不足5年的普通住房对外销售的，如何征收营业税？按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税13 、我市煤炭资源税税额标准目前执行多少？14 2元/吨14 、我市天然气资源税税额标准目前执行多少？15 元/千立方米15、我市石油资源税税额标准目前执行多少？28元/吨16、我市湖盐和井矿盐目前执行的资源税额标准是多少？10元/吨17 、党政事业的车辆是否免征车船税？不免征18 、免征车船税的对象主要有哪些？有农民使用的拖拉机、军队车辆、警用车辆、驻华外藉人员使用的车辆19 、地方税务机关目前所征管的税种除教育附加外有哪些？营业税、城维税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、企

6、业所得税、个人所得税、车船税10种20 、现代国家普遍适用的税收原则有哪些？财政、公平、效率三原则21 、税收的征税主体是谁？政府纳税人23 、依法治税的四个体系是什么？立法体系、执法体系、监督体系、保障体系24 、驾驶员培训学校收取的驾驶员培训费适用的税目和税率是？文化体育业中的培训、税率为3%25 、物业公司代收的“水电费”是否且入物业费用征收营业税？不且入物业费征收营业税、应剔除26 、驾驶员培训学校收取的培训费、代交警部门收的上车费，考试费应如何纳税？应以代收款项和代垫款项壹且征收营业税27 、下岗再就业是开办个体工商户如何享受税收优惠政策？按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应

7、缴纳的营业税、城维税、教育费附加和个人所得税28 、个人将不动产无偿赠和他人如何征收营业税？不征收营业税29 、外商投资企业和外国企业如何征收城建维护建设税和教育费附加？暂不征收城维税和教育费附加30 、税率是税收的核心，税率的基本形式有哪些？比例税率、累进税率、定额税率31 、转让企业产权的行为是否征收营业税？不应征收营业税45、转让高速公路运营权如何征收营业税？按服务业的租赁业征收营业税32 、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。其核心是什么？强制性33 、我省规定房产税的缴纳期限于几月几日？每年4月、10月34 、保险企业取得的追偿收入是否征收营业税？不征收营业税35 、单位和个人销售

8、或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，其营业额如何确定？以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额36 、我国历史上最早的完全意义上的税收制度是什么？初税亩37 、我省房地产开发企业转让普通住宅土地增值税的预征率是多少？城市1%、县城0.5%38 、文化企业于境外演出从境外取得的收入是否征收营业税？免税39 、我省房产税目前的扣除比例是多少？20%40 、中外合作开采石油、天然气，是否征收资源税？暂不征收资源税，征收矿区使用费。三、单项选择题1 广播电视有线数字付费频道业务按(A)税目征收营业税。A.文化体育业一一播映B.文化体育业一一表演C.娱乐业D.服务业一一广告业

9、2 我国营业税采用(D)税率形式。A.定额税率B.累进税率C.超额累进税率D.比例税率3 现行营业税共有(D)税目。A.14个B.8个C.12个D.9个4 典当物品的保险费和利息，属于(B)的范围。A.服务业B.金融业C.娱乐业D.文化体育业5 纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币计算，外汇折合成人民币的折合率，能够按营业额发生的(D)的市场汇率确定：，A.当月任何壹天B.当月最后壹天C.前壹天D.当天6 纳税人提供的应税劳务发生于外县(市)应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由(D)补征税款。A发生地主管税务机关B.发生地或其机构所于地主管税务机关C.居住地或发生地主管税

10、务机关D其机构所于地或居住地主管税务机关7 下列金融保险业务收入应当征收营业税的是(A)。A.人民银行对企业贷款业务收入B.金融机构往来利息收入C.金融机构的出纳长款收入D.保险企业的摊回分保费用8 如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归仍贷款，以不动产抵充欠款，则(B)。A.不征税B.向借款人征收营业税C.向银行征收营业税D.向借款人征收增值税9 对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(D)。A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D除按销售不动产征收营业税外，仍应征收壹道建筑业营业税10 对非金融机构和个人征收营业税的业务是(C)。A.买卖外汇B.期货

11、业务C.销售不动产D.有价证券11 采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为(C)A.取得索取预收款凭据的当天B.不动产所有权转移的当天C.收到预收款的当天D.交付不动产的当天12 下列业务收入不征收营业税的是(B)。A国家进出口银行办理保险业务取得的收入B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入C.电影发行单位取得的片租收入D电影放映单位取得的广告收入13 自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按(A)税目征收营业税。A交通运输业B服务业代理业C.租赁业D.服务业一一仓储业14 下列业务不征营业税的是(C)。A.境外向境内转让无形资产B.单位名

12、称转让C.转让经济合同D.以无形资产入股且按销售额或营业额的壹定比例提取转让费15 下列属于营业税免税项目的是(A)。A外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B.文艺团体义演的门票收入C.残疾人福利企业为社会提供的劳务。D人民银行对企业贷款取得的利息收入16 某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是(A)。A.按“服务业一一其他服务”税目征收营业税B.不征收营业税C.按“建筑业”税目征收营业税17 关于营业税的计税依据，下列说法正确的是(C)。A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款和折扣虽于同壹张发票注明，仍按金

13、额征收营业税C.联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税D单位销售不动产发生退款，不允许退仍已征税款18按照营业税的有关规定，下列各项收入中，计征营业税处理正确的是(B)。A个人出租自有住房的租金收入，应按“服务业”税目计缴营业税，但属于免税范围B.某高校利用学生公寓对外出租取得收入，按“服务业”税目计缴营业税C.拍卖行以手续赞减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业税D企业按房改价标准向职工出售住房的收入，减半征收营业税19 航空地面服务应按(B)税目缴纳营业税。A.服务业B.交通运输业C.旅游业D.代理业20 下列行为征收营业税的有(D)。A.以无形资产或不动产入股，参和接受投资方的

14、利润分配、共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠和他人21 纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的(A)。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率22 纳税人所于地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为(B)A7%B5%C3%D1%23 纳税人所于地不于城市市区、县城、建制镇的城市维护建设税的税率为(D)。A7%B5%C3%D1%24 城市维护建设税的计税依据为(C)。A应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和B.发生的增值额、销售额和营业额之和C.实际缴纳

15、的消费税、营业税和增值税税额之和D实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额和加收的滞纳金之和25 现行教育费附加的征收率为(C)。A1%B2%C3%D5%26 下列土地应征收土地使用税的有(C)。A、国家机关人民团体自用的土地B、市政街道广场绿化地带的公共用地C、公园出租的运营用地D、直接用于农林牧渔业的生产用地27 不属于土地使用税开征范围的是（D）。A、城市B、县城C、建制镇D、农村28 下列说法正确的是（B）。A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权B、县城的开征范围，为县人民政府所于的城镇C、企业举办的附属工厂，商店不缴纳土地使用税D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税29

16、.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（B）为土地使用税纳税人。A、临时使用人B、实际使用人C、租赁人D、无需缴纳土地使用税30 土地使用税的计税依据为（C）A、纳税人申报的土地面积B、由税务机关核定的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、纳税人的房屋、建筑物所占用的土地面积31 土地使用税的征收机关是（B）A、纳税人核算地所于的税务机关B、土地所于地的税务机关C、纳税人的土地不于壹地的由纳税人的管理机构所于地的税务机关征收D、纳税人的土地不于壹地的，由任何壹地的税务机关征收均可32 免税单位无偿使用纳税单位的土地，（D）土地使用税。A、由免税单位缴纳；B、由纳税单位缴纳C、双方协商缴纳；

17、D、免征33 对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，（A）土地使用税。A、应照章征收；B、免征；C、和其他用地能明确划分的免征D、减半征收34 .对本企业范围内的荒山、林地、湖泊占地，尚未利用的（C）土地使用税。A、如果土地使用权属于企业，应该照章征收B、 林地免征土地使用税，林地之外的应照章征收C、 免征D、仅就湖泊占地免征土地使用税35 土地使用税采用（A）税率。A、定额；B、累进；C、超额累进；D、比例36 军队无租出借的房产占地，（B）土地使用税。A、免征；B、由使用人代缴；C、由双方协商缴纳D、由税务机关确定的纳税人缴纳37 民航机场（A）用地免征土地使用税。A、停机坪

18、；B、停车场；C、生活；D、办公38 营利性医疗机构自用的土地，（D）城镇土地使用税。A、免征；B、减半征收；C、应征收；D、自取得执业登记之日起，3年内免征39 下列土地征收土地使用税的有（C）。A、国家机关人民团体自用的土地B、市政街道广场绿化地带的公共用地C、企业厂区内的绿化用地D、直接用于农林牧渔业的生产用地40 2006年12月29日，国务院发布了中华人民共和国车船税暂行条例，本条例自（B）起施行。A、2007年7月1日B、2007年1月1日C、2008年1月1日D、2007年9月1日41 于中华人民共和国境内，车辆、船舶的（A）为车船税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳车船税。A、

19、所有人或者管理人B、所有人C、管理人D、销售单位42 下列车船不免征车船税是（A）：A、非机动车船（不包括非机动驳船）B、拖拉机C、捕捞、养殖渔船D、机动车船43 （C）根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。A、省、自治区、直辖市国家税务局B、省、自治区、直辖市地方税务局C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、计划单列市人民政府44 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的（A）。A、当月B、次月C、当日D、次月10日前45 由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当于（D）的同时缴纳车船税。A、办理车辆牌照B、购买车

20、辆C、缴纳养路D、购买机动车交通事故责任强制保险46 关于车船税计税依据中的说法中正确的是（D）。A、载人汽车以辆为计税依据B、载货汽车以总吨位为计税依据C、非机动船以净吨位为计税依据D、载货汽车以自重吨位为计税依据A、由保险公司代收代缴的，纳税人于购买交强险的同时由保险公司代收代缴应缴纳的车船税B、自行缴纳，纳税人根据税务机关规定的时间到税务机关自行缴纳车船税C、车船税能够于登记所于地缴纳D、于购买交强险的次月缴纳车船税48无论纳税人何时投保交强险，除新购置车辆外，均应从本年度（A）起计算到年度终了之日止缴纳本年度应纳税款。A、1月1日B、7月1日C、9月1日D、12月1日49 纳税人新购置

21、的车辆，购置当年的应纳税款应从（B）日期的当月起至该年度终了按月计算。A、缴纳养路费B、购买“交强险”C、缴纳交通管理费D、投保车辆保险50 陕西省车船税实施办法规定，载货汽车计税单位按自重每吨，每年税额为每吨（A）征收车船税。A、96元B、84元C、60元D、40元51 以自重吨位作为车船税计税依据的的（D）。A、乘载客汽车B、机动船C、非机动船D、三轮汽车52 车船税政策规定，于企业内部行驶或作业，且于车船管理部门登记的车辆，应当（B）车船税。A、减半征收B、缴纳C、免征D、暂免53 机动车的挂车，按机动载货汽车税额的（A）计算征收车船税。A、全额B、7折C、5折D、免征54 下列项目中，

22、不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（A）。A、土地出让金B、耕地占用税C、前期工程费D、开发间接费用55于计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，能够作为加计20扣除基数的是（C）。A、销售费用B、和房地产开发关联的财务费用C、开发成本D、和房地产开发关联的管理费用56按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，于计算土地增值税额时，应按照（C）。A税务部门估定的价格扣除B、税务部门和房地产主管部门协商的价格扣除C、采取核定的方式D、房地产原值减除30%后的余值扣除57房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊且提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的

23、比例为（B）以内。A、3B、5C、7D、1058 下列关于土地增值税错误说法是（C）。A、土地增值税属价内税B、土地增值税属特定目的税类C、土地增值税属资源税类D、土地增值税计税依据为房地产转让的增值额59 下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（A）。A、国有土地使用权转让B、国有土地使用权出让C、房地产的继承D、房地产出租60 土地增值税的纳税地点是（A）。A、房地产所于地B、出售方所于地C、购买方所于地D、出售方选定的地点61 .土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（C）和规定的税率计算征收。A收入额；B所得额；C增值额；D利润额。62 纳税人建造普通标准住

24、宅出售，增值额超过扣除项目金额20%，应就其（B）按规定计算缴纳土地增值税。A超过部分的金额；B全部增值额；C扣除项目金额；D出售金额。63 .有偿转让房地产，增值额超过扣除项目金额（C）的部分，税率为60%。A100%B50%C200%64 转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（D）。A.评估价格B.评估费用C.转让环节缴纳的营业税D.购人时缴的契税。65 .土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（D）计算征收。A最高壹档税率；B扣除项目金额不得扣除的原则；C成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法；D房地产评估价格。66 房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人

25、征收的壹种（B）。A.所得税B.财产税C.流转税D.特种税67 下列建筑物属于房产税应税房产的有（D）。A.水塔B.围墙C.玻璃暖房D.锅炉房68 关于房产税纳税地点的壹般规定为（B）。A机构所于地B房产坐落地C.产权所有人居住地D.使用人所于地69 下列有关房产税纳税人说法错误的是（C）。A房屋产权出典的，承典人纳税B.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税C.房屋出租的，由承租人纳税D产权人不于房屋所于地的，由房屋代管人或使用人纳税70 为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,对营利性医疗机构自用的房产免征（C）房产税。A

26、.壹年B.二年C.三年D.五年71 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，C）A免征房产税1年B.免征房产税2年C.免征房产税3年D照章征收房产税72 我国不征收房产税的地方是（B）。A.县城B.农村C.城市D.建制镇73 房产税按（A）的方式缴纳。A.按年征收、分期缴纳B.按月征收、分期缴纳C.按季征收、分期缴纳D.各地市自行规定74 房产税的计税依据是（B）。A.房产市价B.房产余值C.房产原值D.房产净值75 纳税人自建的房屋用于生产运营的，应从（A）起，缴纳房产税。A.建成之次月；B.生产运营当月；C.生产运营次月；D.验收完之次月76 个人按市场价格出租的居民住房，房产税按（B）的税率征收。A1.2%B4%C5%D12%77 下列属于房产税应税建筑物的是（B）。A.烟囱B.室内游泳池C.油气罐D.水塔78 房产原值无法确定的，房产税应（D）A由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估B.由房