农村信用社稽核人员考试简答及案例分析论述题.docx

1、农村信用社稽核人员考试简答及案例分析论述题1、盘点库存现金的一般方法步骤:hi一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐等挪用行为。三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关

2、的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。（2）调阅资料（3）了解、分析、评估内部控制（4）对账表资料的真实性、完整性、和合法性进行现场审核（5）收集稽核证据（6）稽核质量控制（7）按规定全过程记录、编制“现场稽核工作底稿”并实行复核（8）现场稽核结束。4、简述稽核工作底稿的主要内容答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录。（查证的主要事实及其来源，计算分析结果、认定事实的依据等）（4）稽核人员的姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期;（6）索引号及页面编号。（7）稽核组组长、主稽人、和其它成员名单；（8）对被稽核单位配合稽核工作的要求；

3、（9）派出单位领导签发和日期；（10）编制的文号及派出单位公章。（三）、案例分析题2006年9月8日，在对某信用分社稽核时发现，2011-002某卫生院分户账余额为21214.94元，但其后又附了一张虚假分户账账页，其上记载了承上月余额36188元，实际上月余额为21214.96元，凭空多接转余额14973.04元，又记载了8月11日存入25万元（经查现金账实际无此笔收入），以上两项合计，虚假分户账余额比实际分户账余额多出264937.04。不正常现象产即引起稽核人员怀疑，于是采取以下查账方法：（1）通打2011科目各单位分户账，与当日日报表、总账、分户账、核对，确定9月7日实际分户账余额为2

4、1214.94元，总分相符；（2）与卫生院单位进行外部核对，发现该单位存折余额为286188元；同时该单位存折上的收付发生额的时间金额均与信用社分户账上的不相符。（3）依据原始收、支凭证对2011-002账户进行重新建账,发现自2004年元月以来，2011分户账上支出28笔，支出金额464973.04元，存入金额10笔，金额200000元，但卫生院存折上收、付发生额均无记录。（4）经进一步的核对和审阅，了现以下违规事实：A：2005年12月28日，该分社与卫生院协调，从2011-002账户支取垫付当年利息收入5万元。B：2005年5月12日-2006年8月30日，该卫生院会计与信用社经办人（记

5、账员）员合伙，先后挪用资金27笔，累计金额414973.04元，累计还款10笔，合计金额200000元，下欠金额214973.04元。问：（1）以上（2）（3）项稽核人员分别采取的是什么查账方法（2）违规事实各违反了哪些法规制度（3）卫生院事实上应有多少存款(4) 根据以上违规事实，你估计该信用分社要牵涉到哪些责任人(5) 谈谈你的处理意见答：(1)以上第(2)步稽核人员采取的是逆查法；第(3)步稽核人员米取的是顺查法。(2) 挪用存款违反了刑法第一百八十五条规定“金融机构工作人员利用职务之便挪用本单位或者客护资金定罪处罚的规定”；以客户存款垫付利息违反了中华人民共和国会计法第三十六条“不得虚

6、列或隐满收入，推迟或提前确认收入”的规定，做虚假账页，收、支发生额与存折不一直，违反了中华人民共和国会计法第九条“和单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算的规定”。(3) 卫生院应有存款264937.04(4) 估计签涉到记账员、出纳、分社主任。(5) 给予经办人(记账员)移交司法机关处理，给予出纳员行政记大过的处理，(主要是没有坚持印章管理和双人复核制度），给予分社主任撤职及行政记大过处分（主要是知晓并首肯违规垫息这一事实）。四、简答题：1、试述稽查进点会谈的主要内容？答：进点会谈的主要内容包括：（1）、稽查组长递交“稽查通知书”，

7、说明本次稽查的目的、内容、主要安排，并介绍稽查组成员；（2）、被稽查单位主要负责人递交书面自查报告并作自查汇报；（3）稽查组长根据会谈情况明确相关事宜，提出有关要求。2、稽查方案的内容包括哪几项？答：稽查方案的内容包括：（1）立项依据和目的；（2）稽查对象；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查的要求和依据；（6）现场稽查的起止时间；（7）稽查组成员及分工；（8）实施步骤及时间安排；（9）注意事项。3、稽查通知书的内容包括哪几项？答：稽查通知书的内容包括：（1）立项依据和稽查依据和稽查对象；（2）现场检查的起、止时间；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查组组长及成员名单；

8、（6）被稽查单位应予配合的事项和要求；（7）派出市办（市联社）公章及日期。4、稽查工作底稿主要包括哪些内容？答：稽查工作底稿的主要内容包括：（1）对具体业务的主要检查过程；（2）对有关资料的分析结果；（3）需进一步检查的内容；（4）需认证的主要事实；（5）对具体业务检查的分析结果。5、简述一篇完整的稽查报告应包括的基本内容？答：稽查报告应包括以下内容：（1）、实施稽查的基本情况，包括立项依据、现场实施起止时间、被稽查单位名称、稽查期限、稽查范围和主要内容等；（2）、被稽查单位规范经营情况，主要是被稽查单位在稽查期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，并

9、引用所违反政策法规及规章制度的条文，所引用条文要注明出处、文号等；（4）处理意见及建议，指稽查大队建议市办（市联社）领导对所发现问题进行处理的基本意见等。6、*省农村信用社稽查大队管理试行办法中对稽查队员的行为要求有哪些？答：（1）、稽查队员要做到敬业爱岗，认真工作，坚持原则，恪尽职守，廉洁奉公，洁身自好；（2）、稽查队员要做到文明礼貌，谦虚谨慎，言行一致，着装整齐，尊重被稽查单位，维护稽查大队形象。7、简述稽查大队的现场稽查程序？答：（1）前期准备阶段：立项、成立稽查组、制定稽查组组长或主查人、制定稽查方案、收集资料和发出稽查通知书;（2）现场实施阶段：进点会谈、实施稽查、取证、编写工作底稿

10、；（3）确认事实阶段：通过与被查单位管理层会谈,进一步确认稽查事实，认定稽查结果；（4）报告完成阶段:分析评价、向市办（市联社）提交稽查报告；（5）处理阶段：稽查报告经审定后，由市办（市联社）作出稽查结论和处理决定，送被查单位执行。8、农村信用社稽查大队主要对哪些事项进行稽查？答：农村信用社稽查大队主要对以下事项进行稽查：（1）、会计制度的执行情况；（2）出纳制度的执行情况；（3）、财务制度的执行情况；（4）安全保卫制度的执行情况；（5）、贷款程序和手续的合规合法性；（6）、利率制度的执行情况；（7）、经营成果的真实性；（8）、基建项目决策情况;（9）、任期目标责任落实情况；（10）其他事项。

11、9、分别简述*省农村信用社稽查大队稽查组组长及其他成员的职责？答：（1）、稽查组长的职责包括：组织领导稽查组成员开展现场检查；确定小组成员的分工；与被稽查单位协调重要事项；收集分析被稽查单位的有关材料；组织起草“稽查方案”；起草并发出“稽查通知书”；审定“稽查事实确认书”；起草“稽查报告”、“稽查结论和处理决定”；组织整理稽查档案；控制稽查质量和进度；安排其他相关工作。（2）稽查组其他成员的主要职责包括：根据稽查方案进行现场检查、分析与取证；编制工作底稿；起草“稽查事实确认书”、“稽查结论和处理决定”；及时汇报检查过程中发现的问题;完成组长安排的其它工作。10、稽查底稿的证明材料有哪些？答：稽

12、查底稿的证明材料包括凭证、帐表、被稽查单位的文件、实地察看的记录、与有关人员的谈话记录等。11、简述*省农村信用社二00二年及今后一个时期稽核工作的指导思想？答：*省农村信用社二00二年及今后一个时期计划工作的指导思想是：要加强内部控制和防范金融风险为重点，以促进依法治社、从严管理和全面提高经济效益为目标，切实加强内控制度建设，加大稽核检查力度，提高稽核工作管理水平，确保农村信用社各项工作安全稳健运行。五、论述题：1、试述*省农村信用社稽查大队队员的工作职权？答：稽查队员在执行稽查任务时行使下列职权：（一）要求被稽查单位或个人如实提供有关稽查内容的情况，调阅查阅被查单位的业务、财务、会计、出纳

13、有关凭证（包括重要空白凭证）、帐表、文件资料和会议记录等；对稽查工作发现的问题，可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料；（二）有权制止被稽查单位正在进行的损害国家、集体、存款人利益、违反法律法规和规章制度的行为；制止无效时,有权要求终止有关当事人的职权；（三）对通过稽查发现不适合从事某项业务和岗位的工作人员，向被查单位提出调整建议；（四）对稽查出的违规违纪事项，有权建议被查单位按有关规定限期纠正；对稽查出的违规违纪人员，有权建议其主管部门给与严肃处理；需立案的，由市、县联社移交有关部门立案查处；（五）有权要求作出处理的单位报送处理结果。限期内未作出处理的又未提出充足理由的，稽查大队有权

14、建议市办（市联社）追究单位主要负责人的责任。有权建议其负责人暂停其履行职务，视整改和处理结果决定是否恢复其职务；（六）对存在问题隐瞒不报，提供虚假或不实的帐表、资料，欺骗蒙蔽稽查队员，拒不履行处理意见和整改要求或阻挠拒绝稽查队员工作的，有权建议对相关负责人和责任人下达离岗通知，责令其离岗。2、当前农村信用社在经营管理方面存在哪些主要问题？答：当前农村信用社在经营管理方面存在的主要问题表现在：（1）部分信用社的某些改革措施倾斜于利益机制上，而又缺乏相应的行为机制，致使其在经营和管理上出现短期行为；（2）某些信用社经营作风不良，特别是某些干部存在本位主义思想，处处事事都从本单位的局部利益出发，不顾

15、大局，甚至损害国家利益；（3）信用社内部控制存在缺陷，表现在制度建设滞后、会计信息失真、内控体系不顺、权利制约失衡、员工素质不能满足现阶段信用社经营管理的要求，各家信用社均存在不同程度的违规经营问题，加大了信用社的成本负担和经营风险；（4）少数员工业务素质差,或责任心不强，处理业务时常发生错误；个别员工无视法纪、营私舞弊、贪污盗窃等犯罪行为时常发生。四、简述题（共16分每题2分）1、什么是稽核报告?撰写稽核报告要注意哪些问题？答：稽核报告是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明意见和建议的一种书面报告。撰写时抓住关键，证据确凿；对查实的问题进行评价时做到客观

16、公正，态度明确；对存在问题提出改进措施和处理意见时必须观点正确，处理得当。2、简述稽核报告编写的原则答：1、实事求是，客观公正2、数字准确，证据确凿3、抓住关键，突出重点4、意见具体，切合实际5、文字精练，措辞得当6、要素完整，结构合理3、简述撰写稽核报告的步骤3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准72,000列入成本购置，其会计分录如下:借：固定资产贷：存放联社款项贷：存放联社款项72,00072,00072,000贷：累计折旧72,000借：营业费用贷：实收资本请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。(1) 购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。(2) 购置运钞

17、车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而不涉及实收资本科目的增减。(3) 调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：借：实收资本72,000(红字)4、正常贷款的稽核内容及运用的方法:2、稽核项目4、稽核人员的姓名及6、索引号及页号法律法规和规章制度情况答：1、整理稽核工作底稿2、拟定稽核报告提纲3、核实稽核报告证据4、形成稽核报告初稿5、征求意见，定稿上报4、稽核工作底稿主要内容包括哪些？答：1、被稽核单位名称名称以及实施时间3、稽核过程记录编制日期5、复核人员姓名及复核日期5、离任审计的主要内容？答：1、贯彻执行金融方针政策、2、领导

18、管理水平及决策情况3、开展业务经营情况4、经济责任履行情况5、其他需要审计的情况6、内部控制稽核的目标?答：进一步建立健全内控制度，使每一个岗位部门、工作程序、环节步骤都有章可循，真正树立“三铁”信誉，将各种风险控制在最低限度，确保金融法规的贯彻执行，全面实现自身业务发展规划和经营目标。7、从哪几个方面对计算机管理工作进行稽核？答：1、执行规章制度的稽核2、保密措施的稽核3、档案管理的稽核4、物理环境的稽核5、业务核算管理工作的稽核8、已核销呆账稽核的重点？答：1、是否按规定程序核销呆帐贷款2、是否超范围核销关系人或自身责任形成的责任贷款3、实际核销与批准核销的呆帐贷款数据是否相符4、调查取证

19、和认定材料是否相符或齐全5、收回已核销呆帐贷款是否按规定入帐案例一：擅自将待处理抵债资产列入固定资产案例一：擅自将待处理抵债资产列入固定资产|=1事实描述1998年9月4日，*农村信用社向*食品厂发放贷款13万元。2001年12月27日，在该厂归还部分贷款后，换据贷款12万元，期限3个月。2002年4月200,在该厂无力还贷的情况下，双方签订协议，用该厂1辆桑塔纳牌轿车抵偿贷款本息13万元。2002年5月23B,未经农村信用联社审批，将此轿车列入固定资产。违规分析违反了农村信用社财务管理实施办法48条“信用社可根据贷款合同及其有关法律规定，按照法定程序取得待处理抵债资产的所有权和使用权或处置权

20、”的规定处理建议1、根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处罚暂行办法第34条第8款规定，建议对相关责任人员进行经济处罚并追究行政责任。2、重新进行抵债资产帐务处理，同时通过公开、合法的拍卖方式将轿车变现后偿还贷款本息。案例二：未经保证人同意，许可贷款延期，形成保证无效事实描述2004年9月，某信用社发放给东方机械厂保证贷款300万元，保证人为东方化工股份公司，期限一年。此贷款到期后，因东方机械厂扩大生产规模，向信用社提出贷款延期申请，信用社在未经保证人同意，许可贷款延期一年。违规分析违反了中华人民共和国担保法第24条“债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人的书面同意，未经保证人书面同意

21、的，保证人不再承担保证责任”的规定。处理建议根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处罚暂行办法第20条第1款规定，建议对主任及信贷经办人员进行经济处罚，同时追究相关人员行政责任。案例三：截留利息收入，私设“小金库事实描述2005年10月，稽核人员在对某信用社进行账务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月6日对某企业发放贷款50万元，期限6个月，合同利率6.903%o当稽核人员按合同利率复算该笔贷款应收利息时，却发现实际入账利息13275元，与应收金额相差3982.5元。经核对相关科目的收入传票和对经办人员的询问，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利

22、。违规分析1、违反了中华人民共和国会计法第26条“公司、企业进行会计核算不得虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确定收入”的规定；2、违反了金融违法行为处罚条例第11条“金融机构不得以下列方式从事帐外经营行为经营收入未纳入帐册”的规定。处理建议根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处罚暂行办法第46条第1款规定，建议对主任、会计主管以及经办人员进行经济处罚、没收小金库资金并追究相关人员行政责任。六、综合题（12分）一、谈谈你对稽核工作的认识？答：当前，农村信用社的经营管理和业务操作还存在许多问题，从业人员素质普遍较低，各种违规现象屡有发生，容易给信用社的资金或信誉造成一定程度的损害，而稽核工作则是农村

23、信用社加强内部管理、实现自我监督以及防范资金风险、道德风险的主要手段，我们通过稽核监督，可以有效维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，可以发现信用社经营管理过程中存在的薄弱环节和风险隐患，及时防止和揭露各种经济犯罪。同时，我们还可以通过稽核工作推广一些好的经营管理方法，从而完善内控管理制度并提高基层人员管理水平和业务能力。因此，稽核工作对于信用社加强经营管理，保证业务活动稳健发展有着十分重要的意义。二、稽核员的基本条件是什么？答：1、必须具有较高的政治素质，作风正派，坚持原则，廉洁奉公，忠于职守。2、具有与稽核工作相适应的专业知识，业务能力，熟悉农村信用社的各项业务。有比较丰富的工作经验和较强

24、的工作能力，能独立开展稽核工作。3、必须遵纪守法，无不良纪录。4、应身体健康，能够适应稽核岗位工作。5、具有大专以上学历或中级以上职称，在重要岗位工作两年；具有中专以上学历或初级以上职称，在重要岗位工作三年。6、具有一定的综合分析判断和写作表达能力。7、通过安徽省稽核员资格考试。（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。5、通过下列事例说

25、明此笔贷款的占用形态：稽核发现：某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年6月21H,期限4年，用途为购建自动生产线。借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年2月份停建，资不抵债已高达1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款科目中核算。答：这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。四、综合题1、详细论述经营真实性检查的内容、

26、方法、步骤和程序。2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。3、储蓄业务稽核的步骤。四，简答题（10分）请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）五, 论述题2006年是省联社确定的管理年，请论述如何充分发挥稽核审计工作在管理年中的作用（金融知识）通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多,使有支付能力的货币购买力大于商品可供量,从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象.1. 信用是一种借货行为,是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式,体现一定的社会生产关系.2. 信用的内涵应该从如下两个方面来把握:一，信用是价值运动的特殊形式;二,信用是有条

27、件的借货行为.3. 信用的三要素是债权债务关系，一定的时间间隔,信用工具.4. 现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源;二是促进投资规模的扩大;三是提高消费总效用；四是调节经济生活.5. 贴现利息和实付贴现金额的计算公式为:贴现利息二贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30）,实付贴现金额二贴现金额-贴现利息.6. 在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去.也就是说,存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体.7. 在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款;此外，还有从中央银行借款，从金融市场上取得的借入款和资本金.8. 储

28、蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为,是银行信贷资金的重要来源之一.银行在储蓄业务中，始终坚持存款自愿，取款自由，存款有息,为储户保密的原则.为贯彻这一原则，储蓄人员应做到四不，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字;对外宣传时,未经本人同意不随便引用储户作典型;没有指定部门的证明手续,不向任何单位提供储户存款的材料.9. 贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金.按贷款的期限可划分为短期贷款，中期贷款和长期贷款.短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款;中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款;长期贷款指贷款期限

29、在五年（含五年）以上的贷款.按贷款保全方式,可划分为信用贷款和担保贷款.担保贷款又可分为保证贷款，抵押贷款和质押贷款.10. 办理支付结算应遵循的三原则：即诚实，信用，履约付款；谁的钱进谁的账,银行不垫款;不得损害社会公共利益.11. 票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券.票据是国际通行的结算和信用工具，广泛使用的有支票，本票，汇票三大类.12. 表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同.表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务则主要是提供服务.13. 商业银行已有几百年的经展史,通常把安全性，流动性，盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则.三, 简答题盘点库存现金的一般方法步骤:一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额.二是全面盘点库存(除现金外，还应包括有价单证等)并编制盘点清单，由查库人员进行登记.查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点.三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查.1, 对挪用库存现金行为应采取的检查方法：一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题.二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐等挪用行为.三是审阅其他应收款科目明细帐和相关