新旧会计制度变更解决方案10

1、新旧会计制度变更解决方案_. 酋旦一、背景1、所有上市公司于 2007年 1月 1日起执行新会计准那么。财政部 2006年 2月 15日正式发布的新会计审计准那么体系，泄于 2007年 1月 1日起在 上市 公司中率先执行，新会计准那么不仅理念先进、体系完整，而且充分表达了与国际准那么的 趋同。 新准那么的实施会极大地提高会计信息的质量，进一步缩小会计收益调整空间。?企业会计准那么第 38 号一一首次执行企业会计准那么?指岀，在首次执行日，企业应当 对 所有资产、负债和所有者权益按照企业会计准那么的规龙重新分类、确认和计量，并编制期 初资 产负债表，编制期初资产负债表时，对于一些事项要求追溯调

2、整，涉及损益的宜接计入 留存收 益，其他工程不应追溯调整。2、所有行政事业单位于 2007年 1月 1日起采用新预算科目体系。为完整、准确地反映政府收支活动，进一步标准预算管理、强化预算监督，财政部决泄 自 2007 年 1 月 1 日起全而实施政府收支分类改革。改革后的政府收支分类体系由“收入分 类、 “支岀功能分类 " 、“支岀经济分类“三局部构成。收入分类主要反映政府收入的来源和 性质。 支岀功能分类主要反映政府活动的不同功能和政策目标，支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途。 支出功能分类和支岀经济分类从不同侧而， 以不同方式反映政 府支出活动， 有利于全而、完整、

3、明细地反映政府资金的使用情况。二、系统目标本方案旨在通过 NC 系统总帐的多帐簿功能与专项研发的科目体系变更工具，为上市公司及 行 政事业单位提供新旧科目体系变更与衔接的信息化方案。主要目标是：1、 首次执行新会计准那么时，将历史数据按新准那么进行转换，以方便的生成按新准那么要求提供的上年财务比照报表2、 在 2007 年年初，对新准那么的账套自动进行初始化，简化首次执行新准那么财务人员人工作量3、支持双轨运行，即先依照新科目进行记账，依据新旧科目的对照关系，将新科目下录入的凭证转入旧账套。 是否需要需调研三、多帐簿与科目体系变更工具简介一关于多帐簿的说明 :在 NCV31 以上版本中，提供了

4、多帐簿的功能。也就是说，对同一个会计主体来说，可 以存在两个及以上的核算帐簿。账簿的属性分为两类：主账簿、报告账簿。因此，对于科目体系调整重大的变革，可对同一会计主体建立两个核算账簿： 旧账簿：按原科目体系。做为旧帐簿体系的数据备查。 新账簿：建立新的科目方案，按新科目体系进行会计核算。 新旧帐薄衔接：将旧帐簿历史数据根据一左的科目对照规那么，利用科目体系变更工具，转换成新帐簿数据，以便进行追溯调整。二科目体系变更工具简介提供专门的科目体系变更工具：利用多账薄功能建立一个满足新会计制度的核算体系一一新账薄，将旧核算体系账簿的前期数据向新核算体系账簿进行转换，生成新账簿的前期历史数据，以便生成多

5、年度的比拟报表。适应版本：NC3.1、NC3.5旧会计制度账薄新会计制度账簿决方:案:一应用流程:准备工作I F I:严建立新科目®It 叭*ri支持导入转换历史数据冋选翟立新账溥转换期初余额I启用期间同I小账荷期初未达可选1切换上账簿后续工作手工4工调整新账溥数据1工批记账.批结账说明：> 由用户手工建立新会计制度账簿> 新科目体系支持导入> 设置新旧科目对照表> 按新旧科目对照表，将旧会计制度账簿的历史凭证数据、期初余额进行转换，自动生成新会计制度账簿的数据。> 按照新旧科目对照表，自动生成新账簿往来期初未达数据及往来核销初始设程。> 按照新旧

6、科目对照表，手工修改会计平台、银行对帐初始设置、自定义转帐设置。> 切换主帐簿，将新会计制度帐簿设置为主帐簿>对于需要拆分的科目所涉及的凭证，手工调整新帐簿的数据> 手工进行批记帐批结帐 适用版本：V31、V35二系统初始设置：1 ?建立新会计科目体系建立好新会计制度帐簿后，由系统提供导入工具，可导入新科目体系、新功能分类辅助核算档案2?设置新旧科目体系对照表：科目对照表截图说明： 、支持实施人员用Excel表进行数据准备，直接导入到各公司： 、保存时，自动生成总账中的凭证折算规那么设置。 、可以泄义到中间级，如“对应旧科目选择了非末级科目，那么在生成折算规那么时，将其转成末

7、级科目。 、由于手工录入、导入的科目对照表可能有问题，通过检査功能，确保所有的旧科目都有对应的新科目、且是末级科目。2.1科目对照设置：企业科目对照旧科目新科目存货固定资产固定资产投资性房地产包装物包装物及低值易耗品低值易耗品包装物及低值易耗品物资采购材料米购长期投资减值准备持有至到期投资减值准备长期股权 投资减值准备股权投资差额行政事业单位科目对照：新科目设程：预算单位根据政府收支分类改革方案中“支出经济分类款级科目设宜明细账，并进行会计核算。按照功能分类设置为辅助核算。辅助核算建议用工程档案或收支项目。报帐中心可将经济分类设置为收支工程或工程档案双维度反映：代理银行对试点基层预算单位的财政

8、授权支付模拟业务，应当将英按经济分类提供的信息向财政部国库司、中国人民银行国库局反应。财政部与预算单位按功能分类科目核对支出数据。旧科目新科目401拨入经费401拨入经费40101政府办公厅室及相关机构事务40101根本支出项级明细科目政府办公厅室及相关机构事务项级明细科目40102工程支出项级明细科目501经费支出501经费支出功能分类辅助核算50101根本支出工资福利支出504010101根本工资50401010101根底工资50401010102职务工资说明：功能分类辅助核算由系统工具自动预置.做为工程档案或者收支工程档案2.3设置科目转换规那么科目一一对应一对一转换2007年科目国内增

9、值2006年科目增值税国莒企业增值税2? 3? 2科目合并转换多对一转换2? 3? 20062年科年科2装物及年血科目3科目目目拆分转2007年科目固定资产新科目无对应旧科目：折算规那么为空3?会计平台设置手工修改会计平台科目对应关系。如对于投资性房地产，可做为单独一项资产分类处理，该类资产不提折旧1、入帐科目分类设置2、凭证模板立义4?自定义转帐设置手工修改自定义转帐的设置5?银行对帐设置如果银行等银行对帐科目发生变化，手工修改银行对帐的初始设置三数据转换：数据转换截图：选择某一会计主体进行数据转换1 ? 期初余额转换对“转换年度的期初余额进行转换。转换年度手工选择。如只需要转2007 年的

10、期初余额 , 只需要选择起止期间为 2007年 1月。如需要追溯调整，那么需要选择需要追溯调整的旧帐簿的初始起用日期。2?历史数据转换可以选择，如需要对旧帐簿的历史数据也折算成新帐簿数据，可用此工程。选择起始期间、 终 止期间，对该期间范用内的凭证进行折算。折算规那么按照新旧科目体系对照表自动进行。 批量 折算凭证时，对于需要拆分的科目，手工选择待确定的新科目，默认显示待选科目的第 一个科 目。3?往来期初未达数据转换往来期初未达：可选项。先自动生成新账薄往来对象的设置，启用期间为新账簿的启用期间。 再 从旧账簿中，将往来对象在新账簿启用期间之前的未达账转入新账簿的期初未达账中。4. 银行对帐

11、初始未达5. 手工调整历史数据：对于系统折算后的凭证，还可进行手工调整，修改新帐簿历史数据的凭证。四数据査询如果需要査询历史数据，可选择旧帐簿，查询对应会il ?主体与会计期间的数拯。 如果需要按照新科目体系查询历史数据，可选择新帐簿，査询以前会汁年度对应的数据。 如果需要查询新会 计年度数拯，那么选择新帐簿，査询 2007 年及以后会计期间对应的数躲 不带辅助核算的数拯，可 选择科目余额表查询；带辅助核算的，可査询辅助余额表。五以后年度会计科目调整假设以后年度科目出现微调，可用科目变更的方案。科目变更，即科目的有痕迹修改，科 目 变更是指所有将对会讣凭证、会计账簿等会计档案产生影响的科目修改，类型包括：科目 属性 变更、 末级加下级和末级科目停用。 其中科目属性变更又分为： 科目编码变更和科目勢 称变更。 科目变更后，如查询以前年度数据，可按照变更前科目查询：査询变更后数