新编会计模拟实习(工业企业)答案

1、会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款工商银行2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款一一信谊百货666 900贷：主营业务收入570 000应交税费应交增值税销项税额96 90041日委托加工铝片收回 业务84统一结转1支付加工款：借：委托加工物资应交税费应交增值税进项贷：银行存款一一2铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资贷：原材料一一铝材类一一51日固定资产冲床验收借：固定资产26 500贷：在建工程一一安装冲床工程26 50061日签发本票借：其

2、他货币资金银行本票25 000贷：银行存款一一工商银行25 00072日预付明年报刊费借：预付账款一一贷：银行存款一一82日以本票采购吸水管入库35000 支业务84统一结转借：材料采购辅助材料类吸水管21 000应交税费应交增值税进项税额3 570其它应收款一一其他430贷：其他货币资金银行本票25 00092日收到预付1-3月租金借：银行存款一一工商银行180 000贷：预收账款一一泰山证券公司180 000103日收回本票余款借：银仃存款工商银仃430贷：其它应收款一一其他430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用3 000贷：银行存款一一工商银行3 000123日出口新加坡保温瓶(

3、1)出口销售免税 借：应收账款一一X借：应交税费一一贷：应交税费一一3x贷：应交税费一一应交增值税进项税额转出10 243.97133日支付职工业务培训费借：其它应付款一一教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证借：材料米购一一辅助材料类一一吸水管108 360应交税费应交增值税进项税额18 421156日购入底垫、口圈入库业务84统一结转此处不做分录，业务 84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料米购一一辅助材料类一一底垫14 000口圈 19 000贷：银行存款33 000166日预支差旅费借：其它应收款一一职工借款一一姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困

4、难补助借：应付职工薪酬职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金一一待转让支票80 000贷：应收账款一一东方百货公司80 000197日购入纸盒、纸箱入库，以借：材料米购一一辅助材料类一一纸盒51 100贷：其他货币资金一一待转让支票80 000背书票据结算，补付余款业务84统一结转纸箱 23 600应交税费应交增值税进项税额12 699银行存款7 399分两笔做分录，转账 +付款208日流动资金借款借：银行存款一一工商银行200 000贷：短期借款200 000218日报销差旅费借：库存现金53管理费用1 947贷：其它应收款一一职工借款一一王庆2 000

5、收款+转账228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据一一商业承兑汇票一一东江有色金属公司300 000贷：银行存款一一工商银行300 000238日委托贷款到期收回借：银仃存款工商银仃贷：持有至到期投资一一本钱600 000营业税直接扣除249日贴现银行承兑汇票借：银行存款一一中国银行357 000财务费用3 000贷：应收票据一一上海保温容器公司360 000收款+转账259日赊销保温瓶借：应收票据一一上海保温容器公司395 928贷：主营业务收入338 400应交税费应交增值税销项税额57 528269日出售国债借：其他货币资金一一存出投资款贷：交易性金融资产一一本钱501 500投资收益2

6、710日报销差旅费贷：其它应收款一一职工借款一一姚怡400付款+转账2810日购置复印纸借：管理费用应交税费一一2910日申请银行本票借：其他货币资金银行本票30 000贷：银行存款一一工商银行30 0003010日上交上月税款借：应交税费应交所得税57 250应交教育费附加应交增值税已交税款189 340 贷：银行存款一一3113日委托加工铝配件收回业务84统一结转1支付加工款：借：委托加工物资一一铝配件应交税费一一应交增值税进行税额4 235.27银行存款贷：其他货币资金一一银行本票30 000收款+转账2铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝

7、配件贷：原材料一一铝材类一一铝锭33 972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购一一瓶胆类一一大号286000中号73 800小号61 000应交税费应交增值税进项税额71 536贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂492 3363314日承付期满付款 支付运费 业务84统一结转借：材料采购一一铝材类一一铝锭1080应交税费应交增值税进项税额120贷：银行存款工商银行12003414日支付排水费贷：银行存款工商银行3515日发放工资管理费用375参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用贷：银行存款一一3615日结转代扣款项职工个人承当局部借：应付职工薪酬贷：其他应付款应付应

8、付应付应付应付应交税费-应交个人所得税1 3793715日划转工会会费借:其它应付款贷：银行存款-工商银行借:生产本钱一一根本生产本钱67 418.619663+29034.8+18720.8制造费用5 571.821692.29+2336.57+1542.96管理费用37 543贷：其它应付款一一此处不做这笔分录，计提各项保险、公积金、待月末分配3815日经费企业承当局部时再行处理并支付工会经费应付工会会费5 046见准那么规定。注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可米用“应付职工新酬科目，2支付工会经费借:其它应付款-应付工会会费5 046贷：银行存款-工商银行5 0463916日缴付职

9、工住房公积金借:其它应付款贷：银行存款-应付住房公积金-工商银行33 878.68借:其它应付款4016日缴付社保金贷：银行存款-工商银行4116日汇票购置塑料粒子入库借：材料采购塑料粒子219 840借：材料采购-一塑料粒子2 160业务84统一结转应交税费一一应交税费-一应交增值税进项税额240支付运费贷：应付票据一一天明塑料公司贷：银行存款工商银行2 4004217日提取现金借：库存现金 2 000贷：银行存款一一工商银行2 0004317日盘盈盘亏1盘盈冲床借：固定资产15 000 30 000 + 五成新贷：营业外收入 15 000注：根据准那么，盘盈的固定资产应作为前期过失，调整“

10、以前年度损益调整，并相应调整“递延所得税负债， 最终结转“利润分配2盘亏原材料借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢390贷：原材料一一瓶胆类一一大号360 5 X 72辅助材料类一一稀释剂30 10X 3确认为搬运损耗4417日赊销保温瓶 汇兑结算借：应收账款一一宁波百货公司800 280贷：主营业务收入684 000应交税费应交增值税销项税额116 2804517日购置印花税票借：管理费用 1 880贷：银行存款工商银行1 8804620日固定资产报废转入清理贷：固定资产109 3254720日上交滞纳营业税款和滞纳金借：应交税费应交营业税3 000营业外支出60贷：银行存款一一工商银行

11、3 0604821日货款回笼宁波百货公 司借：银行存款一一工商银行800 280贷：应收账款一一宁波百货公司800 2804921日报废固定资产处置接业务461变价收款借：银行存款一一3借：营业外支出一一2支付运费贷：库存现金125.5注：因为提供的是效劳业发票，而非运输企业发票，故 不能计算进项税抵扣5021日支付费借：管理费用一一贷：银行存款一一5121日报销交通费借：管理5221日电梯修理费借：管理费用2 860贷：银行存款一一工商银行2 8605321日支付费贷：银行存款一一5422日支付并分配水费借：制造费用一一制壳车间3 621生产本钱辅助生产本钱贷：银行存款工商银行7 24255

12、22日支付并分配电费借：制造费用一一生产本钱辅助生产本钱应交税费一一贷：银行存款一一5622日支付短期借款利息借：应付利息一一预提短期借款利息38 675贷：银行存款一一5722日支付长期借款利息借：长期借款一一工商银行一一在建工程一一贷：银行存款工商银行27 7555822日收到存款利息工商银行借：银行存款一一贷：5922日收到存款利息中国银行借：银行存款一一6022日归还短期借款借：短期借款一一中国银行100 000贷：银行存款一一中国银行100 0006123日购入国债作为交易性金 融资产借：交易性金融资产本钱206 600贷：其他货币资金一一存出投资款6223日定额备用金支付车间购 买

13、办公用品借：制造费用一一6323日购入车库建设用物资贷：银行存款一一注：新税法要求增值税可以抵扣：借：工程物资2 280应交税费一一6423日收新中贸易公司款项业务12借：银行存款结汇价7.622财务费用贷：应收账款一一2银收+转账和答案不同6523日购入马口铁2吨入库业务84统一结转借：材料采购一一马口铁11 520应交税费一一贷：银行存款一一6624日预付明年一季度财产保 险费和全面车辆保险费借：预付账款一一机动车辆保险费6 072贷：银行存款一一6727日销售上海保温容器公司 保温品收到支票借：银行存款工商银行821 520贷：主营业务收入700 800应交税费应交增值税销项税额119

14、136其它应付款一一上海保温容器公司1 584收款借：其他应付款一一上海保温容器公司1 584贷：银行存款工商银行1 584付款6827日信汇偿付东江有色金属 公司铝锭货款借：应付账款一一贷：银行存款一一6927日财务科购置会计报表借：管理费用45应交税费一一7027日购入低值易耗品电动 机12台入库业务84统一结转借：材料采购一一低值易耗品2 940应交税费一一贷：银行存款工商7128日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款一一金狮贸易公司US$219 657.6贷：主营业务收入219 657.62出口退税：219657.6 X 9%=借：应交税费应交增值税出口递减内销商品应纳税额贷

15、：应交税费一一应交增值税出口退税3出口不予免征和递减局部计入销货本钱：219657.6 X 17%-9% -借：主营业务本钱贷：应交税费一一应交增值税进项税额转出7228日支付广告费借：销售费用一一广告费106 140贷：银行存款一一工商银行106 1407329日支付银行手续费和邮费借：财务费用一一贷：银行存款工商银行7429日计提固定资产折旧借：制造费用一一生产本钱辅助生产本钱机修982其他业务本钱贷：累计折旧38 142.27529日摊销非专利技术借：管理费用3 000贷：累计摊销3 0007629日摊销预付费用借：制造费用一一制壳车间塑料车间装配车间生产本钱辅助生产本钱 机修管理费用其

16、他业务本钱 出租固定资产贷7730日转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失业务43借：管理费用390贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢3907830日购置健身房两套借：固定资产 420 000贷：银行存款一一工商银行420 0007930日供销科购置电热台板 3 块借：管理费用264贷：库存现金2648030日结算客户就餐费，款项尚 未支付借：管理费用一一贷：其它应付款一一其他一一8130日确认塑料车间大修理费借：制造费用一一塑料车间9 875贷：应付账款一一光明机械设备9 8758230日开出银行汇票借：其他货币资金一一银行汇票存款40 000贷：银行存款中国银行40 0008330日支付法律咨询

17、费借：管理费用一一咨询费12 400贷：银行存款一一工商银行12 4008431日确认入库材料的材料成本差异借：原材料一一铝材类一一铝片120 000 6T 20000铝配件57 376.2 15099 3.8材料本钱差异一一贷：委托加工物资业务4业务31借：原材料一一辅助材料类一一吸水管22 750 35000 0.65底垫 15 000 100000 0.15口圈 20 000 100000 0.20贷：材料采购一一辅助材料类一一吸水管21 000底垫14 000口圈19 000材料本钱差异一一辅助材料类一一吸水管1 750底垫1 000口圈1 000业务8和业务15 辅助材料类贷差-37

18、50借：原材料一一辅助材料类一一纸盒56 000 35000 1.6纸箱 24 000 4000 6贷：材料米购辅助材料类纸盒51 100纸箱23 600材料本钱差异辅助材料类纸盒4 900纸箱 400业务19辅助材料类贷差-5300借：原材料一一瓶胆类一一大号275 000 55000 5中号72 000 18000 4小号60 000 20000 3材料本钱差异瓶胆类大号11 000中号1 800小号1 000贷：材料米购瓶胆类大号286000中号73800小号61000业务32,共420 800元 瓶胆类借差+13800借：原材料一一铝材类一一铝锭108 000 8T 13500材料本钱

19、差异一一铝材类一一铝锭1 440贷：材料米购铝材类铝锭109 440业务33铝材类借差+1440借：原材料塑料粒子240 000 24 10 000贷：材料采购塑料粒子222 000材料本钱差异塑料粒子18 000业务41塑料粒子贷差 -18000借：原材料一一马口铁11 200材料本钱差异一一马口铁320贷：材料采购马口铁2T 560011 520业务65马口铁借差 +320借：低值易耗品电动机3 000注：新准那么“周转材料科目|/久7H 贷:材料米购低值易耗品2 940业务70低值易耗品贷差-60材料本钱差异低值易耗品601委托加工发出材料本期发出材料汇总借:委托加工物资上海铝材厂铝材类

20、差异率=新丰铝制品厂贷：原材料一一铝材类一一铝锭118 80086400+ 32400 982.08+2333.76/材料本钱差异一一铝材类1 045.44760.32+ 285.122制壳车间领用材料148800+228000借：生产本钱制冗贷：原材料一一铝材类一一铝片132 000 50 000+50 000+32 000=0.88%借:材料本钱差异一一铝材类一铝片1 161.60.88% * 132000铝壳本钱：生产本钱制壳铝壳37 848材料本钱差异一一辅助材料1 992-5 %* 398408531日贷：原材料一一辅助材料一一漆33 000辅助材料本钱差异率借:生产本钱制壳-稀释剂

21、 6 840=-6164-9050/贷：原材料马口铁16 128(8 400 + 5 600 + 2 128)借:材料本钱差异一一马口铁322.56 2%* 16128铁壳本钱：166530+137750生产本钱制壳铁壳9 101材料本钱差异一一辅助材料479-5 %* 9580=-5%贷：原材料一一辅助材料一一漆7 920-稀释剂1 660马口铁差异率3塑料车间领用材料借：生产本钱塑料塑料本钱：=318.4+320/20720+11200=2%塑料粒子差异率=-7584-18000/280000+240 000=-4.92%低值易耗品本钱差异率=-444-60/13800+3000=-3%瓶

22、胆类本钱差异率=材料本钱差异塑料粒子贷：原材料塑料粒子塑壳142 650塑配件106 350气压塑配件180 600170000+110000+90000+80000-20400= 429 6004转配车间领用材料铁壳瓶借：生产本钱装配材料本钱差异贷：原材料一一瓶胆类一一大号48800辅助材料纸箱4800口圈1950底垫1461铝配件36 746材料本钱差异瓶胆类1 464铝壳瓶借：生产本钱装配材料本钱差异贷：原材料一一瓶胆类一一大号156 000辅助材料一一不锈钢吸管19 370黑铁托盘25 330口圈5 950底垫4 440纸盒47 200材料本钱差异瓶胆类4 680铁壳瓶生产成本：铝壳瓶

23、生产成本：塑壳瓶大5940.3+13800/借：生产本钱装配大塑壳瓶本钱:材料本钱差异251810+407000贷：原材料一一瓶胆类一一大号110 800辅助材料一一口圈4 390=3%底垫3 300纸箱11 160材料本钱差异瓶胆类3 324铝配件本钱差异率=塑壳瓶中中塑壳瓶本钱:借：生产本钱装配2783.91+1509.9/材料本钱差异一一辅助材料856.35贷：原材料一一瓶胆类一一中号80 24028500+57376.2辅助材料一一口圈3 990-底垫2 997=5%-纸箱10 140材料本钱差异瓶胆类2 407.2塑壳瓶小小塑壳瓶本钱:借：生产本钱装配材料本钱差异贷：原材料一一瓶胆类

24、一一小号72 600辅助材料一一口圈4 810底垫3 606纸箱12 126材料本钱差异瓶胆类2 1785机修车间领用材料-机修借：生产本钱辅助生产本钱703材料本钱差异一一辅助材料37贷：原材料一一辅助材料一一机油540螺丝圆钉2006行政管理部门领用材料借：管理费用一一材料消耗1 349材料本钱差异一一辅助材料71贷：原材料一一辅助材料一一汽油1 4207低值易耗品领用1制壳车间领用低值易耗品一一平安钳采用一次转销法P233借：制造费用一一制壳291材料本钱差异低值易耗品9贷：低值易耗品一一平安钳3002塑料车间领用低值易耗品一一修边刀采用一次转销法P235借：制造费用一一材料本钱差异贷：

25、低值易耗品一一修边刀5203装配车间领用低值易耗品一一扳手采用一次转销法，压力表采用五五摊销法P235借：低值易耗品一一压力表一一在用2 000贷：低值易耗品一一压力表一一在库2 000借：制造费用一一装配1 291材料本钱差异低值易耗品9贷：低值易耗品压力表摊销1 000扳手3004机修车间领用低值易耗品一一电动机，采用五五摊销法 P231借：低值易耗品一一电动机一一在用1 000贷：低值易耗品一一电动机一一在库1 000借：生产本钱辅助生产本钱500贷：低值易耗品一一电动机一一摊销500注：五五摊销法的材料本钱差异在报废的时候摊销8631日结转盘亏材料本钱差异贷：材料本钱差异一一瓶胆类10

26、.8 360*3%借：材料本钱差异一一辅助材料类1.5 30* -5%借：生产本钱-一制壳一壳 铝-铁壳塑料-塑壳塑配件气压塑配件53 200见分配表装配-铁壳6 048铝壳29 820塑壳大7 7008731日分配职工工资塑壳冲7 000塑壳小8 400辅助生产本钱-机修制造费用-制壳塑料装配管理费用123 643贷：应付职工薪酬本书中：应付职工薪酬：252 720其它应付款分配机修车间费用借：制造费用一-制壳2 576制壳322工时塑料7 71218760/塑料964工时装配1 1608831日322+964+145+468+446=8 兀装配145工时管理费用3 744/h管理468工时

27、在建工程一-仓库3 568-机修/h工程446工时贷：生产本钱辅助生产本钱-18 760借：生产本钱-制壳一一制壳车间8931日分配制造费用贷：制造费用一一借：生产本钱一一塑料塑料车间=52910/ 2412+2613+7000-气压塑配件30 800贷：制造费用一一塑料借：生产本钱装配52 910-铝壳5 112-塑壳大1 320-塑壳中1 200-塑壳小1 440贷：制造费用装配车间借：库存商品一一自制半成品一一铝壳244 611铁壳贷：生产本钱一一制壳一一铝壳244 611铁壳借：库存商品一一自制半成品一一塑壳大66 8629031日结转制壳、塑料车间完工自制半成品本钱塑壳小37 948

28、塑配件大52 819气压塑配件 268 540 贷：生产本钱一一塑料一一塑壳塑配件气压塑配件268 540借：生产本钱一一装配一一铁壳50 925铝壳 541 6329131结转领用自制半成品成本塑壳大108 801塑壳中88 151见工艺：铝壳+气压塑配件见工艺：塑壳+塑配件塑壳小贷：库存商品一一自制半成品一一铝壳264 624铁壳50 925塑壳大60 445塑壳中48 951塑配件大48 356塑配件中39 200塑配件小41 965气压塑配件277 008借：库存商品产成品 铝壳保温瓶830 4329231结转装配车间完工本钱塑壳保温瓶小197 473.7贷：生产本钱一一装配一一铝壳保

29、温瓶830 432塑壳保温瓶小197 473.7借：主营业务本钱一一铝壳保温瓶1 156 200铁壳保温瓶163 710塑壳保温瓶大287 020塑壳保温瓶中244 4409331结转销售产品本钱塑壳保温瓶小222 750贷：库存商品一一产成品一一铝壳保温瓶1 156 200铁冗保温瓶163 710塑壳保温瓶大287 020塑壳保温瓶中244 440塑壳保温瓶小222 75031捐赠小学款项和铝壳保温瓶60只贷：银行存款工商银行50 000库存商品产成品铝冗保温瓶1 692应交税费一一应交增值税销项税额357 2100*17%应交教育费附加10.71银付+转账9531计算应交城建税和教育 费附加)贷：应交税费一一注意：捐赠是视同销 售，不是内销，必须 从销项税额中扣除9631计算应交增值税借：应交税费一一应交增值税一一贷：应交税费一一9731确认本月租金收入借：预收账款一一泰山证券公司60 000贷：其他业务收入一一房租收入60 000业务99831确认与租金相关的营业 税、城建税和教育费附加借：其他业务本钱3 300贷：应交税费应交营业税3 000应交城建税210 3000*7%应交教育费附加90 3000*3%9931确认本月应交房产税和 土地使用税借：