最新汇算清缴流程及攻略

1、最新汇算清缴流程及攻略企业所得税汇算清缴每年都进行！如果还没有学会汇算清缴的, 大家尽快学习并完成，不然后果十分严重。老板们也不能放松，不 完成这些税务处理和自查，会计人可能会面 临失业，老板的公司面 临倒闭，请快看。写在前面：先不说你明不明白什么事汇算清缴下面附详细介 绍和流程，但你得先知道未按时汇算清缴有什么严重后果？01、法人代表不能贷款买房；02、法人代表不能办移民；03、法人代表不能领养老保险；04、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；05、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；06、长期不申报税收，税务局会上门检查；07、长期不申报 税收，发票会被锁机；0&

2、;工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制， 如：银行开户、进驻商城等等。1汇算清缴结束前必须自查纳税情况！每年5.31之后税务稽查或者风险管理都将紧张开展，所以如 果你们还没有进行汇算清缴的话，一是要快点进行了，剩下的时间 不多了，已经完成申报的也不要放松自己。一定 要对2021年度的 所得税纳税情况进行审查，是不是申报错误了。2长期零申报已经成为税务征管重点！随着这几年的注册制的 放开，开公司实在太简单了，就 在这一批新开公司中有一局部是老 板自己报税型，压根不懂 什么是零申报，就知道反正不想交税，填 写0似乎是最简单的！还有一类是代理会计之类的，为了省事或者客户不给资料，直 接

3、给人家填写0。到15号了还不给资料，不填写0填写什么呢？看看某区税务部门曾公布的数据：按照连续12个月无税申报的企业视为长期零申报户的口径， 2021-2021年，某区地税局连续12个月无税申报户数分别为19908 户、34391户、56190户和61280户，分别占某区地税总纳税户 数的 10.21%、16.30%、21.92%和 21.99%。无论是零申报户的绝对规模，还是其占总纳税户的比例，都呈 现了较为明显的上升趋势。如果再加上纳税额在10元以下的小额纳税户，那么分别为24934 户、39557 户、58466 户和 72982 户，占比分别为 12.79% J8.75%x 22.80

4、%和26.19%,整体特征与零申报户情 况一致。将近四分之一的企业纳税额为0,所以说0申报、0纳 税已经成为顽疾！怎么办？肯定是要清理啊、自查、核查、稽查。3连续12个月无税申报的将面临这五大税务风险！1 注册资金已入资但未缴纳印花税。一个企业成立了，怎么老 板也得投资个三万两万吧，这个时候只要核查你，肯定能查出点印 花税。2. 业务合同未缴纳印花税。公司注册了，肯定需要一个地址吧， 至少你们还是有一个合同的，来吧，拿出你们的合同来，印花税补 缴！3. 漏缴个人所得税。老是0申报，公司总得有人吧，至少 有个法人吧，工资个税呢？4. 企业收入情况。不交税一般来说，企业经营很差，实地核查， 你们企

5、业人员配置和仓储物流等都无法逃脱监管的！5. 发票不能增量、增版。既然你们公司老是没有收入，肯定是 不会有太多业务，为了控制税务风险，降搬减量很说的过去。4如何应对？1. 不要动不动就注册资本几千万！长期0申报的企业，被税务清查的根本都是注册资本在5000万 以上的企业，这些企业可能隐含的税务风险大，税务稽查根本优 先选案！本来注册资本金额小的话，风险被暴露的风险小很多。低调很 重要！2. 不要挑战连续12个月0申报预警线。除非企业确实亏损或者没有开展经营活动，只能0申报的情况的话，不要去挑战税务预警线。3. 不要申报纳税搞的像算术。就跟上面案例提到的，税务也会把年度纳税10元以下的也会 纳入

6、核查范围。你说企业平时纳税都是0,汇算清缴搞岀个补缴企业所得税6元，你觉得异常吗？那么很多小伙伴会问了，到底该怎么做汇算清缴呢？今天大白 就给大家普及一下汇算清缴是什么，该怎么做，2021年的汇算清缴 该怎么做？汇算清缴详细流程关于所得税汇算清缴，确实是-项大工 程，因为需要填写的表格多而复杂，往往让纳税人特别是从来没有 做过汇算的纳税人无从下手。比方：我该准备哪些材料？什么职工薪酬支出及纳税调整明细 表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税 弥补亏损明细 表，这些都怎么填写啊？简直就是一大麻烦问题！更有的纳税人直接就问了，什么是汇算清缴？这就很尴 尬了，连根本的概念都还没搞清楚。不知道

7、怎么下手，不知道从哪里 下手这也都在正常不过了！莫慌下面就让大白带您来了解一下企业所得税汇算清缴这件 事儿吧！1、汇算清缴的根本概念企业所得税汇算清缴是指申报交纳企 业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税 务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情 况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。根据?中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理方法?第二条 规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章 及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额 和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税

8、的数额，确定 该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表， 向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求 提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。2、汇算清缴的对象根据?中华人民共和国企业所得税汇算清 缴管理方法?第三条规定：凡在纳税年度从事生产、经营包括试 生产、试经营，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论 是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税 法及其实施条例和本方法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇 算清缴的对象主要分为两种：1. 实行查账征收的企业；2. 实行核定应税所得率的企业。跨地区经营汇总纳税的二级分 支机构也必须按

9、规定进 行年度申报。小提示：实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清 缴。3. 工作步骤1.汇算。依照?企业所得税法?及其实施条例和相关规定，自行计算2021年应纳税所得额和应纳所得税额，根据 季度已预缴企 业所得税额，确定2021年应补或者应退税额2填写?年度纳税申报表?，在规定的时间内，向主管税务 机关办理年度纳税申报。3. 结清税款。4、企业的纳税年度根据?中华人民共和国企业所得税法?第 五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该 纳税年度的实际经营期缺乏12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度

10、。5、汇算清缴时间?中华人民共和国企业所得税法?第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。比女口，2021年企业所得税汇算清缴时间:2021年1月1日至5大多数企业都是每年35月集中申报。6、所得税税前扣除还傻傻分不清楚？面对企业所得税那么多的税前扣除工程和扣除比例，您是不是感到眼花缭乱？经为您精心准备好一份所得税税前扣除标准 明细，助您决胜2021年企业所得税汇算清缴！详见附件：企业所得税税前扣除明细表企业所得税税前扣除明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项限额比例 的计算基数，其他说明事 项职工工资加计100%

11、 扣除据实支付残疾 人员的工资任职或受雇，合理14%工资薪金总额职工福利费职工教育 费8%全额扣除工资薪金总额；超过2.50% 局部，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的 技术先进型效劳 企业、高新技术 企业软件生产 企业的职工培训 费用职工工会 费工资薪金总额；凭工 会组织开具的?工会经费 收入专用收据?和税务机 关代收工会经费凭据扣除发生额的60%销售或业务招待60%,营业收入的5%;股权投资5%。业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为 收入计算基数广告费和 业务宣传费15%当年销售营业收入，超过局部向以后结转当年销售营业收入； 化装品制造与销 售、医药制造、 饮料制造不含酒类制 造企

12、业不得扣除烟草企业 的烟草广告费捐赠支出12%利息支出向企业借款据实非关 联企业向金融企 业借款年度利润会计利润 总额；公益性捐赠；有捐 赠票据，名单内所属年度 内可扣，会计利润wO不 能算限额非金融向金融借款的 利息支出、金融企业的各 项存款利息支出和同业拆 借利息支出、企业经批准 发行债券的利息支出非金融向 非金融，不超过 同期同类计算数 同期同类范额，并提供“金 围内可扣非关联融企业的同期同 企业间借款类贷款利率情况 说明金融企业权益性投资债权性投资不超 5倍或2倍内可扣过权益性投资的 关联企业借款5倍内，其他业 2倍内据实扣关 联企业付给境内 关联方的利息提供资料 证明交易符合独 立交

13、易原那么或企 业实际税负不咼 于境内关联方同期同类利息支出范围内可扣无同期同类可扣并签订向自然人借款关联关系借款合同权益性投资 5倍或2倍内可扣 有关联关系自 然人据实扣除有关联关系自 然人能证明关 联交易符合独立 交易原那么利息支出不得扣除的借款利息规定期限内未局部不得二该期间借款利息额X该期缴足应缴资本额扣除间未缴足注册资本额+该期的间借款额非银行企业内营业机构间支不得扣除付利息住房公积金据实规定范围内罚款、罚金和被没收财物损不得扣除失不得扣除税收滞纳金赞助支出不得扣除规定范围内"五费各类根本社据实金：根本养老保险费、基会保障性缴款本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、 生冃保险

14、费等根本社会保 险费和住房公积金补充养老保 险补充医疗保 险与取得收 入无关支出不征税收入 用于支出所形成 费用坏境保护、 生态保护等专项 资金财产保险5%工资总额5%工资总额不得扣除不得扣除据实据实包括不征税收入用于 支出所形成的财产，不得 计算对应的折旧、摊销扣 除按规提取；改变用途的不得扣除特殊工种职 工的人身平安险其他商业保 险租入固定 资产的租赁费可以扣除不得扣除按租赁期均匀扣除分期扣除融资租入 构成融资租入固 定资产价值的部 分可提折国务院财政、税务主 管部门规定可以扣除的除 外经营租赁租入10劳动保护支 出企业间支付 的管理费如上缴 总机构管理费据实不得扣除合理企业内营业机构间支

15、付的租不得扣除金企业内营业机构间支付的特许权使用费不得扣除向投资者支不得扣除付的股息、红利等权益性投资收益不得扣除所得税税款未经核定准不得扣除备金固定资产规定范围折旧内可扣不超过最低折旧年限生产性生规定范围林木类10年，畜类物资产折旧内可扣3年无形资产摊不低于10般无形资产销年分摊法律或合投资或受同约定年限分摊让的无形资产自仓U商不可扣除誉；外购商誉的 支出，在企业整 体转让或清算时 扣除不可扣除与经营活 动无关的无形资 产长期待摊费 用限额内可 扣已足额提取折旧的 房屋建筑物改建支出，按 预计尚可使用年限分摊2租入房屋 建筑物的改建支 出，按合同约定的 剩余租赁期分摊3、固定资产 大修理支出

16、，按固 定资产尚可使用 年限分摊4、其他长期 待摊费用，摊销年 限不低于 3年资产损失实际资产 损失清单申报和专项申报 两种申报形式申报扣 除法定资产损开办费低值易耗 品摊销审计及公证 费可以扣除据实据实开始经营当年一次性 扣除或作为长期待摊费用 摊销研究开发费 用税金咨询、诉讼 费差旅费会议费工作服饰费 用运输、装卸、 包装费等费加计扣除未形成无形资产的，在据实从事国家规定工程的扣除的根底上按研发活动发生的研发费， 研发费用的50%年度汇算时向税局申请加 加计扣除；形成扣无形资产的，按本钱的150%摊销；可以扣除所得税和増值税不得八扣除据实据实据实会议纪要等证明真实、的材料据实据实用印刷费据

17、实咨询费据实诉讼费据实邮电费据实租赁费据实水电费据实取暖费/防暑并入福利属职工福利费范畴，降温费费算限额福利费超标需调增公杂费据实车船燃料费据实交通补贴及并入福利 费算限额员工交通费用作为职工福利费列支电子设备转 运费据实修理费据实平安防卫费据实董事会费据实绿化费据实手续费和 佣金支出5% 一般企业按效劳协议或合同确 认的收入金额的5%算限 额，企业须转账支付，否 那么不可扣15% 财产按当年全保险企业部保费收入扣除 退保金等后余额 的15%算限额10% 人身保险企业按当年全 部保费收入扣除 退保金等后余额的10%算限额不得扣除为发行权 益性证券支付给 有关证券承销机 构的手续费及佣 金投资者保护营业收入的0.5%0.5% 5%基金5%贷款资产余额的贷款损失准1%1%允许从事贷款业务，按备金金融企业规定范围提取不得扣除委托贷款 等不承当风险和 损失的资产不得 提