纳税规画应当关注的几个问题

1、纳税规画应当关注的几个问题我国加入世贸组织以后、增进了国家税收的透明度，社会各界和纳税人都希望缴纳明白税，专门是外国企业和外商投资企业，对负担的税收都希望有预见性和打算性。对此，纳税规画成了税务代理机构着力研究的热点课题。如何运作纳税规画，作者以为以下几个问题应当重视。一、正确熟悉纳税规画的市场空间当前我国正慢慢进入法制社会，依法纳税己成为每一个企业和公民的神圣职责和光荣义务。同时作为独立的利益主体，不管是企业仍是个人，在自我进展进程中、都必然要尽力减轻税收自担、实施自弃利益最大化，因此在不违抗税收政策的前提下，以降低纳税本钱、提升企业竞争力、实现企业价值最大化为目标的税收规画应运而生。企业对

2、实施纳税规画的需求要紧表此刻以下几个方面：一、目前我国纳税人的税费负担较重、在现行的税收法律体系短时刻内不可能有所改变的情形下，纳税人只有三条路能够选择：(1)逃税(偷税)，即通过违法行为实现规避税负的目的。逃税的违法性、注定7这种行为只能是一条“死胡同二（2）纳税人产生逆向选择行为，消极对待高税负。如紧缩经济活动规模，这种做法最终会被市场竞争所淘汰。（3）进行纳税规画，实现减轻税负，是企业的唯一选择。这才是企业迎接市场挑战，依法纳税的必由之路，是顺应目前国家政策法规的明智之举。二、中国加入WTO后，中外企业在一个加倍开放、公平的环境下竞争，取胜的关键之一在于可否降低企业的本钱支出，增加盈利。

3、国内企业务想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放在企业财务本钱的操纵上。而作为财务本钱专门大一块是税收支出，如何通过纳税规画予以操纵，对企业来讲就显得相当关键。3、实施纳税规画是企业产权明晰化的要求。长期以来，我国一些企业在纳税上往往想走“关系税”、“人情税”之路，逃税之风盛行。在当前国内企业市场化改革、股分制改造深化和参与国际竞争的大背景下，我国企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制和壮大的动力机制，参与市场竞争。由于上缴国家的税收属企业的本钱支出，因此企业需要通过深切研究纳税规画予以操纵。只有如此，企业才能在竞争中处于优势地位。4、从现代企业的财务机制上看，作为企业外部本钱的

4、税收支出更应当加以操纵。目前企业存在一种错误方式，以为要操纵本钱，确实是操纵内部本钱，而关于企业的税收，那么视为无法幸免的，不去加以操纵。其实企业对内部本钱的操纵己经相当严格、若是过份紧缩内部本钱那么可能造成目工踊跃性受损等不良后果，阻碍企业的进展。因此，在操纵内部本钱的同时，应力图操纵企业的外部本钱，做到内部、外部本钱龙制左右开弓，一起紧缩。二、运作纳税规画业务的前提条件一、充分把握国家政策精神把握国家政策精神，是一项重要的纳税规画前期工作。税务代理人员（或税务顾问）在着手进行税收规画之前，第一应学习和把握国家有关的政策精神，争取税务机关的支持和帮忙。关于受托的税收规画业务，代理人目都应有针

5、对性地了解、熟悉所涉及的税收规定的细节。二、了解税务机关对纳税活动“合理和合法”的界定法律条文的权威性无可置疑，税法的执法实践也对纳税人的纳税有着切实的引导作用。全面了解税务机关对“合理和合法”纳税的法律说明和执法实践，是另一项重要的税收规画前期工作。纳税规画要合理合法性地帮忙企业节税。就我国税法执法环境来看，目前尚无税法总原那么，各税种之间在操作上、衔接上也有欠缺，因此税务机关存在必然的“自由量裁权在我国熟悉税法的执法环境超级重要。要了解税务机关对“合理和合法”的纳税说明，一样能够从以下两方面着手：一方面，从宪法和现行法律规定中弄清什么是“合理和合法”。税务机关的征税和司法机关对税务案件的审

6、理，都必需以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。因此，对“合理和合法”、第一要从宪法和法律规定上去明白得。亨务所若是聘请了法律顾问应常常和他们沟通,听取他们的建议或意见。另一方面，从税务机关组织和治理税收活动和司法机关受理和审判税务案件中；具体f解行政和司法机关在执法和司法进程中对“合理和合法”的界定。因此，税务规画人目应从税法执行中认真了解有代表性的案例来把握执法界限，并将其用于税收规画的实施进程中。3、熟悉税法和征税方式税务规画人员应该对国家税法和税务机关征收税款的具体方式和程序有深刻的了解和研究，在税收征管程序上早找有可能帮忙纳税人的地址“4、纳税人应具有经济实力三：纳税规画的大体条件一

7、、把握和了解企业的大体情形在进行纳税规画时，需要了解企业大体情形，这是纳税规画前对企业财务和税务的健康检查。要紧有：（1）企业的组织形式：企业的组织形式不同，其税务待遇也不同。了解企业的组织形式、能够对不同组织形式的企业提出具有针对性的税收规画方案。（2）财务情形企业税收规画是要合理合法地节减税收，只有全面详细地7解企业的真实财务情形、才能制定出合理合法的企业税收规画打算。（3）投资意向：投资国家鼓舞类产业能够享受税收优惠，投资额往往与企业的规模一一注册资本、销售收入、利润总额有专门大关系。税收规画对企业投资的阻碍相当重要。（4）企业纳税情形了解企业以前和目前纳税情形，尤其是纳税申报和缴纳税款

8、情形，对企业的税收规画会有专门大帮忙。二、了解企业法定代表人的情形对企业法定代表人的了解不能够涉及私人领域，但对其文化水平、政策水平、开拓精神、风险态度等方面的了解，能够知晓企业尔后的进展方向和市场占有等方面的情形，这对企业税收规画很有必要。另外，对企业法定代表人的了解也有助于对其规画个人所得税方面的事宜。3、了解纳税人对纳税规画的要求纳税人对税收规画的要求应是在不违背国家法律、法规的前提下,通过对投资、经营治理、企业清算等事前规画和安排，减轻税负，取得节税收益。在规画节税这一点上，不同纳税人的要求可能有所不同、这也是必需了解的。（1）要求增加所得仍是资本增值纳税人对财务利益的要求大致有三种:

9、一种是要求最大限度地增加每一年的所得；另一种是要求假设干年后纳税人资本有最大的增值；第三种是既要求增加所得，又要求资本增值。对纳税人不同的要求，其税收规画是不同的。（2）投资要求有些纳税人有几种投资意向或有取得更大财务收益的要求。税收规画时能够依照纳税人的具体情形进行规画，提出各类投资建议。有时有的纳税人对投资己经有了明确的意向，包括投资项目、投资地址、投资期限等、这时规画人目就必需依照纳税人的要求进行税收规画。四、纳税规画人员必需具有丰硕的专业知识和良好的职业道德税收规画要紧靠规画人员去实现，而规画人员必需要了解税法、会计法、审计法及相关法律法规等专业知识，也要了解国际老例。要有娴熟的会计处

10、置技术和丰硕的税务体会，知道如何用好用活税收政策。纳税规画人员进行纳税规画时，必需遵纪遵法、诚信自律、任何违背法律的行为都会受到相应的处惩或制裁。因此，税务规画人员必需在遵守国家法律、法规的前提下，全心全意地为企业提供完整的税收规画效劳。只有如此，税收规画的代理面才会愈来愈大。五、成绩纳税规画的充分条件纳税规画是一项系统性工作，在纳税规画进程中，需要方方面面的和谐配合。纳税规画的成功与否，受到多种因素的一起阻碍和制约。但总括来讲，不外乎三个方面，即“天时、地利、人和”。“天时”是指税收政策为纳税规画制造的空间。“地利”是指所在地址的税收政策和税收观念对纳税规画提供的环境支持。“人和”是指纳税人及相关人目的税收政策水平和内外相关人员关系的和谐对“天时”和“地利”资源的充分利用。对规画人员来讲，需要具有良好的综合能力。包括上下沟通能力,即取得领导和同事支持的能力；左右和谐能力，即各部门合作和配合的能力；八方交友能力，既要有与税务部门、财经治理等部门沟通能力，又要有与其他企业同行紧密交流获取信息体会的能力。总之、纳税规画不是单纯的一个用计算方式术解决的课题、而是一个综合课题，仅有专业