注会税法题库

1、、单项选择题1、以下属于特定目的税的是。A、车辆购置税B、房产税C、印花税D关税2、 某企业为增值税一般纳税人，2021年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备在2021年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，那么企业就该业务应纳增值税万元。A、1.26B、1.25C、2.6D 11.053、 2021年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价 1200元。双方协商含 税运 费2000元由乙公司承当，但承运部门一般纳税人将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的

2、增值税为°A、17528.30 元B、17200.00 元C、17290.60 元D 17340.00 元4、 根据增值税法的规定，以下工程不适用13%税率的是°A、居民用煤炭B、果品公司批发水果C、米矿企业销售的矿产品D燃气公司销售的天然气5、 某生产厂家以 买二赠一 方式销售货物。本期销售 A商品50台，每台售价含税23400元，同时赠 送B商品25件B商品不含税单价为1200元/件° A、B商品适用税率均为17%。该生产 厂家此项业务应 申报的销项税额是°A、175100 元B、155100 元C、183200 元D167600 元6、 某酒业制造

3、公司生产各种白酒，2021年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税万元。A、100.25B、147.48C、130.80D 154.597、甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，

4、木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为万元。A、2.62B、2.67C、2.89D 2.958、 我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元不含出口关税，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为。A、25.6万元B、29.6万元C、31.6万元D 34万元9、 以下工程中，免征土地增值税的是。A、个人继承的房产B、国有土地使用权的出让C、因国家建设被征用的房地产D合作建房建成后转让的房地产1

5、0、2021年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价 200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 50%，房产原值减除比例为 30%。该企业以上两处地下建筑物 2021年4月至12月份应 缴纳房产税万元。A、0.95B、1.15C、1.26D 1.8911、 某市房地产企业 2021年1 - 10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，本年内未销售；2021年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2021年

6、应缴纳城镇土地使用税。A、18000 元B、58000 元C、78000 元D 220000 元100万平方米开发经济林木，所占万元。12、某企业占用林地 40万平方米建造生态度假村，还占用林地 耕地适用的定额税率为 20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税A、800B、1400C、2000D 280013、李某有面积为140平方米的住宅一套，价值106万元。杨某有面积为 120平方米的住宅一套，价值82万元。两人进行房屋交换，差价局部杨某以现金补偿李某。契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，杨某应缴纳的契税税额为万元。A4.8B、2.88C、2.16D0.7214、某汽车制造厂 2021

7、年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车 3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业开展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆不含增值税，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税元。A、45000B、54000C、252000D 30600015、 某船运公司2021年度拥有旧机动船 5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功 率2240 千瓦。2021年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税 额为：净吨位201 ?

8、2000吨的，每吨 4元；净吨位 2001 ? 10000吨的，每吨 5元。该公司 2021年 度应缴纳的车船税为。A、87006.4 元B、99006.4 元C、105006.4 元D 123006.4 元16、以下应按产权转移书据计征印花税的是。A、专利申请权转让B、技术开发合同C、非专利技术转让D商标专用权转移书据17、某技术开发公司 2021年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入本钱费用。2021年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是。A、49万元B、50万元C、60万元D 7

9、0.2万元18、F列选项中，表述不正确的选项是A、利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现C、租金收入按照收到租金的日期确认收入的实现D特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现19、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理。A、减征税款B、豁免应纳税款C、提供纳税担保D延期缴纳税款20、 孙先生2021年1月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2021年孙先生获得该公司利润 分红 120000元，另外

10、该公司为孙先生购置小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，贝U 2021年孙先生应缴纳的个人所得税是元。A、22000B、12000C、24000D 021、税务机关按照一地一证的原那么，核发?外管证?，?外管证?的有效期限一般为日。A、60B、30C、15D 1022、以下关于税款扣缴制度的表述中，正确的选项是A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B、个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C、 对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关2

11、3、以下各项中，不符合税务行政一级复议具体规定的是。A、对方案单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务C、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议机关申请复议D对国家税务总局的具体行政行为不服的，向人民法院提起行政诉讼24、以下关于发票领购的表述，不正确的选项是。A、自制发票的范围包括普通发票和专用发票B、如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C、自制发票报经县市以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D统印发票的领购方式包括：批量供给、验旧购新、交旧购新和担保出

12、售、多项选择题1、 以下各项中，表述正确的有。A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高B、宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的根底C、税目是各个税种所规定的具体征税工程D征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利？义务所共同指向的标的物或客体2、以下关于销售额确定的说法中，正确的有。A、 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B、 一般纳税人提供客运场站效劳，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额C、 纳税人提供知识产权代理效劳，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府

13、性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额3、企业出口的以下应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有。A、生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C、有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品4、以下各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有。A、债券买入价及卖出价B、债券买卖时支付的税费C、债券持有期间取得的利息D债券持有期间应收未收的利

14、息5、以下各项中，符合关税减免规定的有。A、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还B、 因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还6、以下情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有。A、房屋产权未确定的B、房屋租典纠纷未解决的C、房屋承典人不在房屋所在地的D房屋产权所有人不在房屋所在地的7、以下有关资源税税收优惠的表述中，正确的有。A、

15、 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%B、 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%C、对深水油气田资源税减征 30%D对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税8、以下工程中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有A、国家机关转让自用的房产B、税务机关拍卖欠税单位的房产C、对国有企业进行评估增值的房产D因国家建设需要而被政府征用的房产9、以下凭证中，属于印花税征税范围的有。A、银行设置的现金收付登记簿B、个人出租门店签订的租赁合同C、电网与用户之间签订的供用电合同D出版单位与发行单位之间订立的图书订购单10、根据企业所得税法的规定，以下资产的税务处理不正确的有。A、 改

16、建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建 过程中发生的改建支出增加计税根底B、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用C、外购商誉不得税前扣除D企业不能提供完整、准确的收入及本钱、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额11、以下关于企业维简费支出企业所得税处理的表述，正确的有。A、企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除B、对除煤矿企业之外的其他企业按照有关规定预提的维简费，可以在当期税前扣除C、企业实际发生的维简费支出，属于资本性支出的，应计入有关资产本钱D对除煤矿企业之外的其他企业，尚未使用的维简

17、费，未作纳税调整的，可以不作纳税调整，应首先抵减2021年实际发生的维简费12、以下关于纳税申报的表述正确的有。A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报13、以下关于税务行政处分设定的表述中，正确的有。A、 国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元B、 国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元C、 国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚

18、款不得超过10000元D国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不14、得超过30000元F列各项中，属于开业税务登记代理的工作有。A、代理填写?申请税务登记报告书?B、代理填报?税务登记表?C、代理建账建制D代理领取税务登记证件三、计算答复题1、本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70%经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2021年相关业务如下：12021年事务所共取得收入500万元，其

19、中包括6月由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务承接人按收入的6:4来分成。张某6月为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30%，其中以个人名义雇3000 元。佣了一名在校大学生为其整理案件资料，支付报酬2黄某和孙某每人从事务所各领取工资3 除两位合伙人外，事务所聘用员工15人，其中律师5名，每年每人支付报酬12万元，其他 助理人员10名，每年每人支付报酬4512万元。6万元。9月，由于事务所的业务量增加，雇佣律师王某兼职，当月支付其报酬 事务所其他的合理费用支出合计50万元。12月黄某领取甲公司董事费12万元，从中

20、拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾 另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投资持有半年。67要求：请根据以上资料，答复以下问题。<1>、计算<2>、计算20212021年黄某应就董事费缴纳的个人所得税。年黄某股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税。8000 元。地区。<3>、计算<4>、计算<5>、分析算结果<6>、计算2021年9月，律师事务所支付兼职律师王某报酬时，应该代扣代缴的个人所得税。202120212021年黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税。年6月，律师事务所应该为张某代扣

21、代缴的个人所得税。年6月，张某雇佣在校大学生支付报酬，应如何代扣代缴的个人所得税。无需计2、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等播送影视节目的制作和发行。 下业务：业发生如2021年11月企1电视剧提供片头、片尾、片花制作效劳，取得含税效劳费2同日，公司购入 8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款 税专用发票，当月通过认证。310日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额4 11日，取得设计效劳收入含税价款53万元。522日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用 用发票。影院选择采用一般计税方法核算9日传媒公司为某106万元。4.68万

22、元，取得增值23.4万元。15万元，取得增值税专625日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款 700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣要求：根据上述资料，按照以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。<1>、提供片头、片尾、片花制作效劳取得收入应计算的增值税销项税。<2>、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。<3>、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。<4>、收取的设计效劳收入应计算的增值税销项税。<5>、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进

23、项税。<6>、该传媒公司当月应纳的增值税税额。3、 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：1 与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱标准箱，甲企业提供原材料本钱18万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额 0.85万元。2 进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元，保险费无法确定；支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。3 销售B类卷烟250箱标准箱取得不含税

24、销售额150万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为60%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率 56%，B类卷烟消费税比例税率 36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱要求：根据上述资料，按照以下顺序答复以下问题：<1>、该卷烟厂应代收代缴的消费税。<2>、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。<3>、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。4、 某房地产开发公司于 2021年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2021年7月起至2021年6月末，该房地产开发公司

25、使用受让土地 60% 其余40%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入 18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用 400万元、利息费用 500万元只有70%能够提供金融机构的证明。说明：当地适用的城市维护建设税税率为5% ;教育费附加征收率为 3%，地方教育附加征收率为2% ;契税税率为3% ;购销合同适用的印花税税率为0.3 % ;产权转移书据适用的印花税税率为0.5 %其他开发费用扣除比例为4%要求：根据上述资料，按照以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计

26、数。<1>、计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。<2>、计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。<3>、计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方 教育附加。<4>、计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。<5>、计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。<6>、计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。四、综合题1、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人。2021年相关生产、经营资料如下:1 企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计1400

27、00平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地 4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。2 公司年初房产原值3200万元。签订租赁合同1份，7月1日将其中房产原值 200万元的仓库 出租给 某商场存放货物，出租期限 2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金 12万元，其 余的在租用期的 当月收取。3 公司拥有乘用车 20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整 备 质量每吨年单位税额为 80元。4 全年实现不含税销售额 9000万元，销货同时取得送货的运输收入4

28、6.8万元未能单独核算；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额 408万元；支付购货的运输费50万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票。512月15日，初次购入税控系统专用设备一台，以银行存款支付，取得增值税专用发票，注明 价款10000元，增值税税款 1700元。6应扣除的销售产品本钱 5500万元。7发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元。8 发生财务费用320万元，其中：1月1日向某企业借款200万元，期限1年，支付利息费用20万元， 同期银行贷款的年利息率为5%。9 发生管理费用960万元不包括有关税金，其中：含业务招待费140万元，新产

29、品开发费 用 80万元。10 已经计入上述本钱费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费 6万元、支出职工福利费 64 万元、职工教育经费 14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。11 除上述已经计入本钱费用的工资外，公司2021年初制定股权鼓励方案，授予管理人员股票期权，行使期限为 3年，约定到期可以按 1元/股的价格购置公司的股票。2021年3月，公司股票价格上涨到10元/股，副总李某行权 5万股。12 营业外支出账户记载：8月因管理不善发生原材料被盗，经税务机关核定损失的库存外购原材料账面本钱50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元

30、，10月直接向某老年效劳机构捐款5万元。其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税 要求：根据上述资料，按以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。<1>、计算该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和车船税。<2>、计算该企业2021年应税收入总额。<3>、计算该企业税前准予扣除的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。<4>、计算该企业税前准予扣除的期间费用不包括加计扣除，包括税金。<5>、计算该企业工资薪金及三项经费需要调整的金额。考虑加计扣除问题<6&g

31、t;、计算该企业2021年税前准予扣除的营业外支出。<7>、计算该企业2021年应缴纳的企业所得税。20212、某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务参谋发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：1 本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100 000元，该批农产品的60%用于 商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。2 本月以一批金银首饰抵偿 6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234 000元。该批金银首饰的本钱为140 000元，假设按同类商品的平

32、均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为 佃0 000元；假设按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220 000元。3 6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10 000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这局部押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：借：其他应付款押金10 000贷：其他业务收入 10 0004 受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117 000元含税零售价格，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15 300元。5百货商场最近正在积极筹划开展局部商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二

33、是，购物满 1 000元者赠送价值200元的商品购进价为150元；方案三是，购物满1 000元者返还现金200元。以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1 000元的商品，其购进价为 750元。要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务参谋，请按序号答复以下问题，如有计算，每问需计算出合计数。<1>、针对业务1，计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。<2>、针对业务2，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。<3>、针对业务3，判断百货商场账务处理

34、和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。<4>、针对业务4，计算百货商场应缴纳的增值税。<5>、针对业务5，假设消费者同样是购置一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。不考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及个人所得税答案局部一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】房产税、印花税属于财产行为税，关税属于商品和劳务税。【该题针对一2021 我国现行税法体系I知识点进行考核】【答疑编号11222920,点击提问】2、【正确答案】A【答案

35、解析】将自己使用过的固定资产对外赠送，属于视同销售行为，税法规定对于无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。该固定资产购进时进项税额未抵扣，按照简易方法依照 3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税 =80-15 + 1+3% X2%=1.26 万元【该题针对一2021 销售使用过的固定资产 I知识点进行考核】【答疑编号11223342，点击提问】【正确答案】A【答案解析】 甲企业应缴纳的增值税 =1200X100+1.17 XI7%+200 0 1 + 17% X17% T2000 - 1+11% X11%=17528.30元运费仍由购置方承当，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运

36、费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。【该题针对一2021 一般销售方式下的销售额I知识点进行考核】【答疑编号11223465，点击提问】4、【正确答案】C【答案解析】根据增值税的相关政策，矿产品适用17%税率。【该题针对一2021 增值税的税率I知识点进行考核】【答疑编号11223529,点击提问】5、【正确答案】A【答案解析】以一买二赠一 I方式销售货物，所赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额 =23400- 1+17% X50X17%+25< 1200 X17%=175100 元【该题针对一2021 增值税

37、应纳税额的计算综合I知识点进行考核】【答疑编号11223980,点击提问】6、【正确答案】A【答案解析】应纳消费税=500X20 % +5000X0.5 +0000 = 100.25 万元【该题针对一2021 消费税税目：烟、酒I知识点进行考核】【答疑编号11224921,点击提问】7、【正确答案】D【答案解析】甲企业支付的运费1万元应计入材料本钱中。乙企业当月应代收代缴的消费税=50+ 1 + 5 + 1-5%X5%= 2.95 万元【该题针对一2021 委托加工的应税消费品的定义和消费税的缴纳I知识点进行考核】【答疑编号11686549,点击提问】&【正确答案】C【答案解析】出口货

38、物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为根底审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。货物运抵港口装卸前的运费不需要扣除，单独列明的境外佣金需要扣除，而境外运输保险费20万元不包括在170万元中，不需要扣除。所以应纳关税 =170- 12 X20%= 31.6 万元【该题针对一2021 关税应纳税额的计算I知识点进行考核】【答疑编号11226066，点击提问】9、【正确答案】C【答案解析】 选项A，这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权

39、、土地使用权的原所有人即被继承人并没有因为权属变更而取得任何收入。因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。选项B，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项D，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。【该题针对一2021 土地增值税的优惠政策I知识点进行考核】【答疑编号11226323,点击提问】10、【正确答案】C【答案解析】2021年4月至12月份应缴纳房产税=100+ 200X50% X 1 30%X1.2%X9八12=1.26 万元【该题针对一2021 房产税应纳税额的计算

40、I知识点进行考核】【答疑编号11679143,点击提问】11、【正确答案】B【答案解析】房地产开发公司建筑商品房的用地，应按照规定计征城镇土地使用税；开山填海是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过转让方式取得的已填海整治的土地。因此，该房地产公司2021年应缴纳的城镇土地使用税 =6000X3 + 20000X3X8/12 = 58000 元【该题针对一2021 城镇土地使用税应纳税额的计算I知识点进行考核】【答疑编号11680119,点击提问】12、【正确答案】A【答案解析】应缴纳耕地占用税=40X20 = 800 万元。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。【该

41、题针对一2021 耕地占用税应纳税额的计算知识点进行考核】【答疑编号11679181,点击提问】13、【正确答案】D【答案解析】房屋交换，由支付差价的一方以支付的差价为计税依据缴纳契税。杨某支付差价，由杨某缴纳契税=106-82 X3%=0.72 万元【该题针对一2021 契税应纳税额的计算方法I知识点进行考核】【答疑编号11227357,点击提问】14、【正确答案】A【答案解析】对外投资、奖励的车辆，不属于车购税范围；自产自用3辆，有同类购置价格，应缴纳车辆购置税=3X150000X10 %= 45000 元。【该题针对一2021 车辆购置税应纳税额的计算知识点进行考核】【答疑编号11695

42、831,点击提问】15、【正确答案】A【答案解析】 拖船1千瓦二净吨位0.67吨，并按照船舶税额的 50%计算。购置的新车船，购置当 年的应纳税 额自纳税义务发生的当月起按月计算。该公司 2021 年度应缴纳的车船税 =4X1500X5 + 4X2240X0.67 >4 X50% + 5X3000X6 X5-12=87006.4元【该题针对一2021 车船税应纳税额的计算I知识点进行考核】【答疑编号11695882,点击提问】【正确答案】 D等权利转移【答案解析】 产权转移书据主要包括财产所有权，以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用 权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合

43、同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 书据。【该题针对一 2021 印花税税目 I 知识点进行考核】【答疑编号11708352,点击提问】17、【正确答案】B【答案解析】 按会计规定计算的折旧费 =60+5+12X10=10万元，税法规定对所有行业企业2021年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除，即税前扣除60万元，纳税调整额=60-10=50万元【该题针对一2021 免征与减征优惠I知识点进行考核】【答疑编号11228903，点击提问】18【正确答案】C【答案解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金

44、的日期确认收入的实现。【该题针对一2021 一般收入确实认I知识点进行考核】【答疑编号11229209,点击提问】19、【正确答案】D【答案解析】纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。【该题针对一2021 个人所得税的征收管理I知识点进行考核】【答疑编号11229416,点击提问】20、【正确答案】D【答案解析】企业为孙先生购置的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙先生所得，不征收个人所得税。孙先生获得股息红利，而且持有时间为1年以上，暂免征收个人所得税。【该题针对一2021

45、利息、股息、红利所得的计算知识点进行考核】【答疑编号11229922,点击提问】21、【正确答案】B【答案解析】 税务机关按照一地一证的原那么，核发?外管证?，?外管证?的有效期限一般为30日。【该题针对一2021 税务登记管理I知识点进行考核】【答疑编号11760494,点击提问】22、【正确答案】C【答案解析】 选项A，代扣、代收税款手续费只能由县市以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支；选项 B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征营业税，不计征个人所得税；选项 D,扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。【该题针对一2021 税款征收知识点进行考

46、核】【答疑编号11760548，点击提问】23、【正确答案】D【答案解析】 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议 决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决有形动产出口免税但即营业额定，以股票、产代管人I知识点进行考核】【该题针对一2021 税务行政复议综合【答疑编号11230534,点击提问】【正确答案】A【答案解析】自制发票仅限于普通发票。【该题针对一2021 企业涉税根底工作的代理I知识点进行考核】【答疑编号11230715,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】ABCD【答案解析】 选项ABCD表述均正确。【该题针对一2

47、021 税法要素知识点进行考核】【答疑编号11222746，点击提问】2、【正确答案】ABC【答案解析】 选项D，融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的 价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额。【该题针对一2021 一般销售方式下的销售额I知识点进行考核】【答疑编号11223467，点击提问】3、【正确答案】CD【答案解析】有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 不退税，因此选项A、B不符合题意。【该题针对一2021 消费税出口退税的计算I知识点进行考核】【答疑编号11224464,点击提问】4、【正确答案

48、】AC【答案解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。=卖出价一买入价。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金，但买入价应依照财务会计制度规债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入。【该题针对一2021 金融保险业I知识点进行考核】【答疑编号11225219,点击提问】5、【正确答案】BD【答案解析】 对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，一般不退还已征关税。【该题针对一2021 特定减免税和临时减免税I知识点进行考核】【答疑编号11679195,

49、点击提问】6、【正确答案】ABCD【答案解析】 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房 或使用人纳税。【该题针对一2021 房产税的纳税义务人I知识点进行考核】【答疑编号 11227173, 点击提问】7、【正确答案】 ACD50%。【答案解析】对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征 【该题针对一 2021 资源税税收优惠 I 知识点进行考核】 【答疑编号 11682326, 点击提问】【正确答案】CD【答案解析】转让国有土地使用权或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。

50、【该题针对一2021 土地增值税的优惠政策I知识点进行考核】【答疑编号11226324,点击提问】9、【正确答案】BD【答案解析】 选项A，银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税；选项 C,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。【该题针对一2021 印花税税收优惠I知识点进行考核】【答疑编号11227837,点击提问】10、【正确答案】BCD【答案解析】选项B,自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；选项

51、C,外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；选项D，企业不能提供完整、准确的收入及本钱、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。【该题针对一2021 资产损失税前扣除管理I知识点进行考核】【答疑编号11229247,点击提问】11、【正确答案】ACD【答案解析】选项B，除煤矿企业之外的企业按照规定预提的维简费，不得在当期税前扣除。【该题针对一2021 企业维简费的扣除I知识点进行考核】【答疑编号11228708,点击提问】12、【正确答案】ACD【答案解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。【该题针对一2021 纳税申报管理I

52、知识点进行考核】【答疑编号11760510,点击提问】13、【正确答案】ACD【答案解析】 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过 3万兀，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。【该题针对一2021 税务行政处分I知识点进行考核】【答疑编号11760580,点击提问】14、【正确答案】ABD【答案解析】 代理建账建制属于一建账、记账代理I工作，不属于开业税务登记代理的工作。【该题针对一2021 企业涉税根底工作的代理I知识点进行考核】【答疑编号1123

53、0721,点击提问】三、计算答复题【正确答案】 捐赠扣除限额=120000X 1-20% X30%=28800 元应缴纳个人所得税 =120000 X 1-20% -28800 40%-7000=19880元Don ation deduction limit =1200001-20% X30%=28800 yuanIn dividual in come tax payable =120000 1-20%-28800 40%-7000=19880 yua n 【该题针对一2021 个人所得税应纳税额的计算综合I知识点进行考核】【答疑编号11229537,点击提问】【正确答案】应缴纳个人所得税=10X70% 50% 20%=0.7万元=7000 元In dividual in come tax payable=10 70%X50%X20%=0.7 ten thousa nd yua n =7000 yua n 【该题针对一2021 个人所得税应纳税额的计算综合I知识点进行考核】500 100X40% 5 刈 2 10X6-0.8-50 = 289.2 万元=【答疑编号11229538，点击提问】【正确答案】个人所得税应纳税所得额2892000元黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税