纳税调整情况审核说明修改稿(建筑安装企业)

1、无锡市*公司键入文字2011年度企业所得税汇缴附注四、主要审核情况根据企业各科目的实际调整情况选择填列，除项目以外，没有的发生的事项均可删除，项目不管是否发生均应说明。1本附注适用建筑安装企业一、收入类调整项目1、视同销售收入建筑安装企业按照完工进度确认收入两种情况选择说明1如企业上年度纳税调增的视同销售收入未通过“以前年度损益调整”科目核算，确认收入时仍表达在本年度主营业务收入中时，表述如下：贵公司未按照完工进度确认工程结算收入和成本，根据贵公司提供的合同、工程决算、发票明细等资料，本纳税年度应计未计收入XXX元，应视同销售收入。同时上年度所得汇算清缴中纳税调增的视同销售收入XXX元，本年度

2、予以转回。本年度视同销售收入纳税调增额为XXX元。2如企业上年度纳税调增的视同销售收入通过“以前年度损益调整”科目核算，表述如下：贵公司未按照完工进度确认工程结算收入和成本，根据贵公司提供的合同、工程决算、发票明细等资料，本纳税年度应计未计收入XXX元，本年度视同销售收入纳税调增额为XXX元。2、视同销售收入其它情况企业会计制度企业贵公司本纳税年度存在视同销售行为，按同类交易价格成本加成方法确认视同销售收入XXXXXX近。纳税调整增加经审核确认为XXXXX双。其中：非货币性资产交换视同销售收入XXXXXXXr将货物/财产/劳务用于捐赠/偿债/赞助/集资/广告/样品/职工福利/利润分配等,视同销

3、售收入XXXXXX双。贵公司本纳税年度未发生视同销售收入。2、特殊销售方式收入的审核说明1、贵公司本纳税年度存在特殊销售方式，纳税调整增加经审核确认为XXXXX双。其中：分期付款发出商品应确认收入XXXXXX;以旧换新XXXXX双售后租回XXXXX双贵公司本纳税年度未发生特殊销售方式的收入。2、接受捐赠收入会计制度企业贵公司本纳税年度接受捐赠收入XXXXXX冗，计入资本公积科目XXXXXX,纳税调整增加经审核确认为XXXXX双。其中：接受的现金捐赠XXXXXX;接受的非货币资产捐赠，按公允价值计算确认收入XXXXXXr3、不符合税收规定的销售折扣和折让贵公司本年度发生的不符合规定销售折扣与折让

4、帐载金额XXXXXX元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX。4、税法规定不按权责发生制原则确认的收入贵公司本纳税年度发生会计上按权责发生制确认的收入，税法上不按权责发生制确认的收入XXXXXX,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX。其中：分期收款销售商品业务按照权责发生制原则确认的销售收入账载金额XXXXXX元，税收规定按照合同约定的收款日期应确认的收入XXXXXX。发生持续时间超过12个月的利息收入、特许权使用费）按照权责发生制原则确认的收入账载金额XXXXXX元，税收规定按照合同约定债务人应付（利息、特许权使用费）的日期应确认的收入XXXXXX。贵公司本纳税年度未发生不按权责发生制确认的

5、收入。5、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益企业会计准则贵公司本年度在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价值份额，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额为元。根据税收法律法规的规定，应按长期股权投资的历史成本确认投资成本，纳税调整减少额元。6、按权益法核算长期股权投资持有期间的投资收益企业会计准则1、贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资持有期间确认的投资损失（收益）金额元，税收规定不应确认投资损失（收益），纳税调整增加（减少）额元。其中：单位明细确认投资收益金额贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资，在持有期间被投资方已作出利润

6、分配决定，分得的投资收益元，税收规定应确认投资收益元，纳税调整增加额元。（适用权益法核算，实际取彳#分配收益的情况。）明细见免税收入7、特殊重组贵公司本年度进行非同一控制下的企业合并、免税改组产生的资产账面价值会计核算账载金额元，按公允价值确认损失（所得）金额元，按税收规定可暂不确认有关资产的转让损失（所得），纳税调整增加（减少）额元。8、一般重组贵公司本年度进行同一控制下的应税合并、应税重组，资产账面价值会计核算账载金额元，税收规定按公允价值确认收入的税收金额元，纳税调整增加（减少）额元。9、公允价值变动净收益的审核会计准则企业贵公司本纳税年度按企业会计准则确认的资产公允价值变动损失（收益）

7、元,其中：投资性房地产、交易性金融资产税收规定的资产以历史成本为计税基础的原则，不确认损失（收益），纳税调整增加（减少）额XXXXXX元。10、确认为递延收益的政府补助财务上挂其他应付款，税收上应一次性确认收入的补贴收入贵公司本纳税年度收到不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助，会计上计入递延收入。经审核应纳税调增XXXXXX元。其中：贵公司本纳税年度未发生确认为递延收益的政府补助。11、境外应税所得贵公司本年度境外分支机构并入利润总额的成本费用、亏损（确认的境外投资损失）元，税收规定不允许扣除，纳税调整增加额元。贵公司本年度取得来自境外的收入总额元（包括生产经营所得元和其他所

8、得元），扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本费用后的金额元，其中弥补境外投资以前年度亏损元，免税所得元，合计本纳税年度取得境外应纳税所得额元，纳税调整减少元。12、不允许扣除的境外投资损失贵公司本年境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失元，税收规定不允许扣除，纳税调整增加额13、不征税收入元。1、贵公司本纳税年度共取得不征税收入xxxxxxxs,在其他应付款科目核算。其中：财政拨款收入XXXXXX双，行政事业T收费收入XXXXXX双，政府性基金收入XXXXXX双，其他收入XXXXXX沏。经审核上述XXXXX攵入XXXXXX双，符合不征收收入的条件，已报主管税务机关备案,备案号。2、贵公司

9、本纳税年度共取得不征税收入XXXXXXXS,在营业外收入科目核算。其中：财政拨款收入XXXXXX双，行政事业T收费收入XXXXXX双，政府性基金收入XXXXXX双，其他收入XXXXXX沏。经审核上述XXXXX攵入XXXXXX双，符合不征收收入的条件，已报主管税务机关备案,备案号,应纳税调整减少元。14、免税收入贵公司本纳税年度确认的免税收入为XXXXXXX。其中：1国债利息收入XXXXXXX。国债名称：XXXXX,投资金额：XXXXXX,年利率X%本年度取得利息金额：XXXXXX,本年末才!有金额XXXXXX。2居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益XXXXXX,其中：采用成本法核算的长期股

10、权投资收到的分红元被投资企业名称股、息、红利金额采用权益法核算的长期股权投资收到的分红元被投资企业名称股、息、红利金额3在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益XXXXXX沏，4符合条件的非营利组织的收入经对贵公司相关投资资料和被投资企业股息、红利分配资料的审核，贵本纳税年度投资5无锡市*公司键入文字2011年度企业所得税汇缴附注收益中。符合条件的免税收入为XXXXX双，经审核确认纳税调整减少为XXXXXX元。免税收入申报需附报的相关资料已在纳税申报时报送主管税务机关。受理号【经对贵公司非营利组织相关资料的审核，贵公司符合非营利组织

11、的条件，本纳税年度取得收入XXXXXX,其中XXXXX双属于从事非营利性活动取得收入可作为免税收入，经审核确认纳税调整减少为XXXXXX。免税收入备案需附报的相关资料已在纳税申报时报送主管税务机关备案。受理号【15、减计收入贵公司本纳税年度以资源综合利用企业所得税优惠目录2008年版内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品。符合该目录第条。产品名称：XXXXXX产品销售收入XXXXXXT合计取得的收入XXXXXX,对该类收入应减按90%十入收入总额，减计收入XXXXXX。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX,减计收入需附报的相关资料已在纳税申报时报送主管税务机关备案

12、。备案号16、减、免税项目所得贵公司本纳税年度共取得减免税项目所得额XXXXXXXS:免税所得XXXXXX沏，其中：种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果所得额XXXXXX,从事农作物新品种的选育所得额XXXXXX,从事中药材的种植所得额XXXXXX,从事林木的培育和种植所得额XXXXX双，从事牲畜、家禽的饲养所得额XXXXXX,从事林产品白采集所得额XXXXXX,从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目所得额XXXXXX,从事远洋捕捞所得额XXXXXX。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX。减税所得XXXXXX,其中：从事花卉、

13、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得额XXXXX沏，从事海水养殖、内陆养殖所得额XXXXX沏。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。取得从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得XXXXXX沏不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得；纳税调整减少经审核确认为XXXXX双。已报主管税务机关备案，备案号取得从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所得XXXXXX元；取得第一笔生产经营收入的时间为年月。纳税调整减少经审核确认为XXXXX双。已报主管税务机关备案，备案

14、号度取得符合条件技术转让收入XXXXXX元，经省级以上科技部门认可金额为XXXXXX元。贵公司对技术转让收入能进行单独核算，并按比例分摊期间费用。技术转让所得为XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号17、抵扣应纳税所得额创业投资企业抵扣应纳税所得额贵公司属于按创业投资企业管理暂行方法设立的创业投资企业，已在有关管理部门办理备案登记。在苏财税XXX号文件公布。贵公司于XXXX年度采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业XXXXXX公司，该企业为经认定的高新技术企业，投资额XXXXXX沏。至本年度满2年的，按照投资额的70%氐扣应纳税所得额XXX

15、XXX沏，其中本年抵扣应纳税所得额XXXXXX沏，结转以后年度抵扣的应纳税所得额XXXXXXXXo纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号18、其他国税征管企业填列对应列次，地税征管企业在54行第3、4列反映、1、主营业务收入的审核贵公司本纳税年度主营业务收入账载金额XXXXXXX。其中：汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务收入XXXXXX。经贵公司应确认收入未确认的主营业务收入XXXXXXX,经审核确认纳税调整额为XXXXXX双。2、其他业务收入的审核贵公司其他业务收入账载金额XXXXXX沏。其中：材料销售收入：XXXXXX沏。代购代销手续费收入：XXXXXXX。

16、包装物出租收入：XXXXXX双。过期未退包装物没收的押金：XXXXXX双。其他：XXXXXX沏。经贵公司应确认收入未确认的其他业务收入XXXXXX双，纳税调整XXXXXXX。3、营业外收入的审核贵公司本纳税年度营业外收入帐载金额XXXXXX。其中：处置资产净收入盘盈资产政府部门补贴收入搬迁补偿费余额其他1*年度收到拆迁补偿款XXXXXX元，按会11准则分*年计入营业外收入，本年度已确认收入元，根据税法规定可暂不确认收入，经审核应纳税调减XXXXXX元。2*年度收到政府补助*元已按税法规定一次性确认收入，按企业会计准则分*年计入营业外收入，本年度已确认收入元，经审核应纳税调减XXXXXX元。3、

17、贵公司本纳税年度发生债务重组，符合特殊重组的条件，债务重组所得账载金额XXXXXX双，上述所得占贵公司当年应纳税所得50%及以上的，可在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额，上述债务重组所得会计上已全额计入利润总额，本纳税年度确认应纳税所得额为XXXXXX沏，纳税调整减少经审核确认为XXXXXX。4、其他应计未计收入的审核1、以前年度损益调整科目的审核未分配利润科目中应计收入的项目2、应付不付款项、已作坏账处理后又收回的款项（二）、扣除类调整项目1、视同销售成本建筑安装企业按照完工进度确认收入两种情况选择说明1如企业上年度纳税调减的视同销售成本未通过“以前年度损益调整”科目核算，确认

18、成本时仍表达在本年度主营业务成本中时，表述如下：贵公司本年度按照完工进度应计未计的收入已作视同销售收入处理，相应的成本及税金应视同销售成本XXX元。同时上年度所得汇算清缴中纳税调减的视同销售成本XXX元，本年度予以转回。本年度视同销售成本纳税调减额为XXX元。2如企业上年度纳税调增的视同销售成本通过“以前年度损益调整”科目核算，表述如下：贵公司本年度按照完工进度应计未计的收入已作视同销售收入处理，相应的成本及税金应视同销售成本XXX元。本年度视同销售成本纳税调减额为XXX元。是否考虑附视同销售收入成本表？项目名称视同销售收入视同销售成本视同销售税金视同销售毛利合计2、视同销售成本其它贵公司本纳

19、税年度存在视同销售行为，按同类交易价格成本加成方法确认视同销售收入XXXXXXXe的同时确认销售成本XXXXXX。纳税调减额经审核确认为XXXXXX。其中：非货币性资产交换视同销售成本XXXXXXXr将货物/财产/劳务用于捐赠/偿债/赞助/集资/广告/样品/职工福利/利润分配等，视同销售成本XXXXXX双。2、工资薪金支出贵公司本纳税年度在成本费用中共列支工资XXXXXX元，我们关注到贵公司已建立相关的工资管理制度，个人所得税已实行建档管理。具体科目如下：其中：销售费用XXXXXX元管理费用XXXXXX元生产成本XXXXXX元制造费用XXXXXX元在建工程XXXXXX元应付福利费XXXXXX元

20、贵公司为国有国有控股企业，本年度已取得国资委批准的工资总额万元,批文号为：;贵公司“应付工资”尚有以前年度工资余额XXXXXX元，为XXXX年度工效挂钩工资总额XXXXXX元：纳税调增减额经审核确认为XXXXXX元。3、职工福利费支出贵公司本纳税年度在成本费用中共列支职工福利费XXXXXX元，直接在应付福利费列支经审核重分类后福利费为XXXXXX元，具体科目如下：其中：销售费用XXXXXX元管理费用XXXXXX元生产成本XXXXXX元经2008年前职工福利费未经纳税调增的余额XXXXXX元，本年度已使用*元本纳税年度税前可扣除的职工福利费限额为XXXXXX元，本年度纳税调增额XXXXXX元4、

21、职工教育经费支出贵公司本纳税年度职工教育经费成本费用中列支XXXXXX元；其中：管理费用XXXXXX元；经上述数额中符合条件的职工教育经费为XXXXXX元，职工教育经费上年度已纳税调增并可结转以后年度扣除的金额XXXXXX元，本纳税年度税前可扣除的职工教育经费限额为XXXXXX元，本年度纳税调减XXXXXX元，纳税调增额XXXXXX元。5、工会经费支出贵公司本纳税年度工会经费成本费用中列支XXXXXX元，并取得相应票据。经本纳税年度工会经费税前扣除限额XXXXXX元，本年度纳税调增减额为XXXXXX6、业务招待费支出贵公司本年纳税年度业务招待费金额XXXXXX元，经审核后具体科目如下：其中：销

22、售费用XXXXXX元管理费用XXXXXX元生产成本XXXXXX元制造费用XXXXXX元在建工程XXXXXX元应付福利费XXXXXX元经实际发生的业务招待费60%M扣除PM额为XXXXXX元按收入总额5%。总额计算为可扣除限额为XXXXXX元本年度税前可扣除的业务招待费可扣除限额为XXXXXX元应纳税调整增加XXXXXX元7、广告费和业务宣传费支出贵公司本年度实际发生的广告费和业务宣传费账载金额XXXXXX元，具体科目如下:其中：销售费用XXXXXX元管理费用XXXXXX元生产成本XXXXXX元经其中：不符合税前扣除条件的广告费和业务宣传费支出XXXXXX元；符合税前扣除广告费和业务宣传费支出X

23、XXXXX元，以前年度结转可在本年度税前扣除额XXXXXX元按本年度收入总额15烧额计算可扣除限额为XXXXXX元本年度税前可扣除广告费和业务宣传费支出的可扣除数XXXXXX元,本年度结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出数额为XXXXXX元累计结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXX元应纳税调整减少XXXXXX元，应纳税调增加XXXXXX元，贵公司本纳税年度未发生广告费、业务宣传费支出。8、捐赠支出贵公司本纳税年度税前实际列支捐赠支出及赞助支出账载金额XXXXXX,具体科目如下：其中：管理费用XXXXXX元营业外支出XXXXXX元经符合条件的属于可全额扣除的公益性捐赠支出XXX

24、XXX元；符合条件的属于可限额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX元本纳税年度会计利润的12出XXXXXX税前允许限额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX。9、利息支出十贵公司本纳税年度计入财务费用的利息支出账载金额XXXXXX,按税收法规规定计算的税前扣除利息支出税收金额XXXXX双。经贵公司从关联方取得的借款XXXXXX元，利率%,本年度共支付利息元,经审核纳税调整增加额为XXXXXX;根据本年度政策写贵公司向非金融企业个人借款XXXXX双，利率，本年度共支付利息元,取得相应的营业税发票，纳税调整增加（减少）经审核纳税调整增加为XXXXXX。计入成本、在建工程

25、的利息支出XXXXXX,其中：不符合税法规定的利息支出XXXXXX元。资本化的贵公司本纳税年度未发生利息支出。10、住房公结金贵公司本纳税年度税前实际列支职工住房公积金账载金额XXXXXX沏，按上年度月工资总额的12%十算允许税前扣除的职工住房公积金金额XXXXXX,纳税调整增加经审核确认为XXXXX双。11、罚款、罚金支出、被没收的损失；贵公司本纳税年度在营业外支出管理费用中列支以下支出：其中：罚款、罚金支出XXXXXX被没收的损失XXXXXX经上述支出不得在税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX贵公司本纳税年度未发生罚款、罚金、被没收的财产损失。12、税收滞纳金贵公司本纳税年度在营

26、业外支出管理费用中列支税收滞纳金XXXXX双，经上述支出不得在税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX。贵公司本纳税年度未发生税收滞纳金支出。13、赞助支出贵公司本纳税年度在营业外支出管理费用中列支赞助支出XXXXX双，经上述支出不得在税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX。14、各类基本社会保障性缴款贵公司本纳税年度实际发生的各类基本社会保障性缴款支出的账载金额XXX元包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费，依照税收法律、法规的相关规定可在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性税收金额XXXXXX,经审核纳税调整增加XXXXXX元。15、补充养老保险、补

27、充医疗保险1贵公司本纳税年度为全体职工缴纳补充养老保险账载金额XXXXXX;在管理费用中列支。按税法规定的允许扣除的限额为*元，应纳税调增XXXXXXX。13无锡市*公司键入文字2011年度企业所得税汇缴附注2贵公司本纳税年度为全体职工缴纳的补充医疗保险支出的账载金额XXXXXXXe;在管理费用中列支，其中在社保部门缴纳*元，在商业保险机构缴纳*元。按税法规定的允许扣除的限额为*元，应纳税调增XXXXXXX。16、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用贵公司本年度采用分期收款销售商品，按会计准则规定应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，分期摊销冲减财务费用的账载金额XXXXX双元，税收

28、规定按照合同约定的收款日期应确认U入，纳税调整减少额XXXXX双元。17、与收入无关的支出贵公司本年度实际发生的与收入无关的支出帐载金额XXXXXXT,税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加额XXXXXX元。其中：18、不征税收入形成的费用贵公司本纳税年度确认不征收收入XXXXXX无，对该部分不征税收入形成的资产摊销和费用支出*元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX。19、加计扣除1研究开发费税前加计扣除贵公司本纳税年研究开发费加计扣除额合计为XXXXXX,其中：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用XXXXXXX冗，具体详见研究开发费加计扣除审核报告。按税收法规规定本纳税年度应加计扣除

29、的金额XXXXXX双研究开发费用X50%,纳税调整减少经审核确认为XXXXXX。研究开发费加计扣除所需附报资料已报主管税务机关备案，备案号2、工资加计扣除的审核贵公司安置残疾人员，支付给残疾职工工资据实扣除金额XXXXXXX,按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额XXXXXX沏支付给残疾职工工资金额X100%。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。工资加计扣除所需附报资料已报主管税务机关备案，备案号,按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金XXXXXX。所需附报资料已报主管税务机关备地税征管企业在54行第3、4列反映XXXXXXfcXXXXXX。XXXXXX双,已纳税调增额为 XXXXXXX

30、授权制定的其他就业人员支付工资优惠政策额XXXXXX沏。纳税调整减少经审核确认为案，备案号20、其他国税征管企业填列对应列次1、主营业务成本的审核贵公司本纳税年度主营业务成本账载金额其中：汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务成本经贵公司应确认收入未确认的主营业务收入元。纳税调减对应的主营业务成本XXXXXX沏。2、其他业务成本的审核贵公司其他业务成本账载金额XXXXXXX。其中：材料销售成本：XXXXXX沏。其他：XXXXXX沏。XXXXXX双,已纳税调增额为 XXXXXXX经贵公司应确认收入未确认的其他业务成本元。纳税调减对应的其他业务成本XXXXXX沏。3营业外支出的审核XXXX元，除扣除

31、类调整项目第8, 11-13贵公司本纳税年度发生营业外支出账载金额项，资产类调整项目第1项外、其中：、绿化费、经审核，应纳税调增XXXXXo经审核，无纳税调整事项。5万元以上，说明部分为不需要另行XX笔，经审核证据资料符合税法规定。XX笔，经审核已重分类至管理费用一一业6、大额会议费支出予以说明单笔金额在调整贵公司本纳税年度未发生大额的会议费支出。贵公司本纳税年度发生大额的会议费支出贵公司本纳税年度发生大额的会议费支出务招待费。7、预提费用年末余额予以说明贵公司本纳税年度末预提费用科目余额为XXXXXX近，其中：预提次年一季度银行利息XXXXXX;预提次年一月份电费XXXXXX;其他XXXXX

32、X。经上述预提费用截至汇算清缴结束时未处理，应纳税调增XXXXXX冗。贵公司本纳税年度末预提费用科目无余额。三、资产类调整项目1、资产损失贵公司本纳税年度实际发生的资产损失账载金额XXXXXX沏，其中：货币资产损失XXXXXXX,属于清单申报的资产损失XXXXXX双，属于属于专项申报资产损失XXXXXX双非货币资产损失XXXXXXX,属于清单申报的资产损失XXXXXXX,属于专项申报资产损失XXXXXX双，投资损失XXXXXX双，属于属于清单申报的资产损失XXXXXXX,属于专项申报资产损失XXXXXX双，经上述资产损失均已在本年纳税年度进行了会计处理，相关证据资料符合财税【2009】57号和

33、国家税务总局公告【2011】25号规定，已向主管税务机关申报，可税前扣除数额为XXXXXXXS,具体详见税务事务所专项报告。审核确认纳税调整增加额为XXXXXXX元。2、固定资产折旧贵公司本纳税年度计提固定资产折旧XXXXXXX其中：计入生产成本XXX元，计入制造费用XXX元，计入管理费用XXX元计入营业费用*元计入在建工程*元。纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXXX。固定资产折旧进行纳税调整的原因主要为(1)、XXXXXX类固定资产加速折旧不符合税法规定，多提折旧XXXXXX元本年度调增XXXXXXX2XXXXXX类固定资产的计税基础与帐面价值不一致，多提折旧XXXXXX元本年度调增

34、XXXXX双3XXXXXX类固定资产在XXXX年度多计提折旧XXXXXX,已纳税调增，本年度调减XXXXX双3、生产性生物资产折旧贵公司本纳税年度生产性生物资产折旧XXXXXX其中：期间费用XXX元，成本项目XXX元，其他项目XXX元。纳税调整增加（减少）经审核确认为XXXXX双。4、长期待摊费用的摊销的审核贵公司长期待摊费用年初余额XXXXXX沏，本年度增加XXXXXX双，主要为对房屋建筑物的装潢支出、对机器设备的大修理支出本纳税年度长期待摊费用摊销额为XXX元，经允许税前扣除的摊销额为XXX元，贵公司自报纳税调整增加（减少）XXXXXX元，纳税调整增加（减少）经审核确认为XXXXX双。5、

35、无形资产摊销的审核贵公司无形资产计税原值年初余额XXXXXX沏，本年度增加XXXXXX双，本纳税年度无形资产计税原值XXXXXX沏，共税前扣除摊销额XXXXXXXS,其中：土地使用权摊销额XXXXXXX,专利权、商标权等知识产权摊销额XXXXXX沏，单独入账的电脑软件摊销额XXXXXXXS,如缩短摊销年限请说明是否备案。其他无形资产摊销额XXXXXXXX。经税前可扣除的摊销额额XXXXXXX,纳税调整增加（减少）经审核确认为XXXXXX元。6、投资转让、处置所得附表11数额转入贵公司本纳税年度发生长期股权投资处置收益损失XXXXXX沏，属于清单申报的长期股权投资损失XXXXXX沏，属于专项申报

36、长期股权投资损失XXXXXX沏，经上述长期股权投资收益损失已未在本年纳税年度进行会计处理，长期股权投资损失相关证据资料符合税法规定，已向主管税务机关申报，可税前扣除数额为XXXXXX双，具体详见税务事务所专项报告。审核确认纳税调整增加额为XXXXXX双。19无锡市*公司键入文字2011年度企业所得税汇缴附注7、其他四、准备金调整项目提示：以下减值准备的说明，按附表十类型选择填列1、坏呆账准备的审核贵公司本纳税年度按照会计制度、会计准则规定计提坏账准备金。坏呆账准备金期初账载金额XXXXXXXe,其中未纳税调增的金额XXXXXX近本期转回数XXXXXX双本期准备金税前增提/减提XXXXXX沏本年

37、度核销坏账损失XXXXXX沏，其中可税前扣除的坏账损失XXXXXX双。数额与向税务机关申报数一致经贵公司本年度税前可扣除的坏账准备金额为XXXXXXX,经审核确认纳税调整增加（减少）为XXXXX双。2、存货跌价准备的审核贵公司本纳税年度按照会计制度、会计准则规定计提存货跌价准备金。坏呆账准备金期初账载金额XXXXXX沏本期转回数XXXXXX双本期存货跌价准备税前增提/减提XXXXXXXr本年度核销存货损失XXXXXX沏，其中可税前扣除的存货损失XXXXXX双。数额与向税务机关申报数一致经贵公司本年度税前可扣除的存货跌价准备金额为XXXXXX沏，经审核确认纳税调整增加（减少）为XXXXXX。其他

38、准备金表述格式参照坏账准备和存货跌价准备。下同五、房地产企业预售收入计算的预计利润略六、特别纳税调整应税所得额略七、其他1、弥补以前年度亏损如果属于合并承接被合并企业亏损的，须详细将计算过程反映。根据主管税务机关的纳税评估报告中介机构的审计报告，贵公司本纳税年度在税法规定弥补有效期内亏损合计为XXXXX双。本纳税年度用纳税调整后所得弥补以前年度亏损合计为XXXXXXXXXEo2、小型微利企业贵公司从事国家非限制和禁止行业，所属行业为，本纳税年度应纳税所得额XXXXXXXXX,年平均从业人数为：人，年初资产总额XXXXXXXX双，年末资产总额XXXXXXXXX,年平均资产总额XXXXXXXXXE,企业所得税实行查帐征收，经对贵公司相关资资料大的审核，符合税法