固定资产业务控制矩阵制度格式

1、固定资产管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 1.1.建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账 经营风险：冋一部门或个人办理新 增固定资产业务的全过程，造成内 部舞弊；未按规定验收， 造成损失。 分（子）公司固定资产实物管理部门依据固定资产交付清 单（在建工程完工转资清单）及外购有关单据，会同财务 部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。 分（子）公司 经营风险、财务风险：未按规定建 立固定资产主数据或卡片、台账， 财务报告与管理信息失真。 分（子）公司财务部门按照固定资产交付清单建立固 定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建 立相应固定资产

2、卡片或电子台账。 【ERPERP】财务部门根据ERPERP 固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准 及固定资产交付清单，在 ERPERP 系统中建立固定资产主 数据。 分（子）公司 经营风险、财务风险：未按规定建 立固定资产主数据或卡片、台账，造 成损失，影响财务报告。 对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币 性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的 固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比 照本流程控制点和执行。 分（子）公司 资产安全风险、财务风险：权属资 产账目记录错误或权属不清，影响 财务报告，造成纠纷或给股份公司 带来损失。 对需要办

3、理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关 部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料， 对于具有 权属证明的资产， 取得时必须有合法的权属证书。 财务部门 应设立登记簿记录备查。 分（子）公司 2.2.保管与维护 资产安全风险：安全管理违反规定 或因保管不善、使用不当，造成损 失。 分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施， 防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作 规程，要求操作人员正确使用， 防止事故发生， 造成资产损 失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检 查，及时消除安全隐患。 分（子）公司 经营风险：未按规定审批，造成舞 弊或损失。 资产安全风

4、险、财务风险：未及时 完整办理保险，造成损失，影响财 务报告。 分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公 司财产保险有关规定， 经总会计师或其授权人员批准后办理 保险手续。 发生事故，按照保险条款及时索赔。 分（子）公司 经营风险：未及时维修固定资产， 影响生产经营。 分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用 现状提岀维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审 核，按照规定权限审批后实施。 参见修理费用管理业务流 程步骤 2 2、3 3、4 4，油品销售分（子）公司参见商品流通 费用管理业务流程 225225 控制点。 分（子）公司 3.3.固定资产清查 财务风险：未按规定组

5、织资产清查， 造成账实不符，影响财务报告。 分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用 单位每年至少组织一次固定资产清查工作， 并共同负责固定 资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。 包括清查土地、 房屋的权属证明，确定资产归属。 固定资产 使用单位、实物管理部门、财务部门负责人审核清查结果。 分（子）公司 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 财务风险：未按规定组织资产清查， 盘盈（亏）事项处理与报批不及时， 造成账实不符。 分（子）公司财务部门对清查过程中发现的固定资产盘盈（盘 亏），应当分析原因，提岀处理意见，取得合法证据和按照 规定权限经审批后，及时调整固定资产

6、账面价值，确保账实 相符。调整账面价值后，应上报股份公司财务部备案。 分（子）公司 4.4.固定资产处置 资产安全风险、财务风险：未经审 批擅自处置或超权限审批，造成损 失，影响财务报告。 合规风险：违反国家资产处置规定。 分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门 及使用单位鉴定需报废的固定资产， 按规定权限审批后及时 处置。超过分（子）公司权限的须报事业部审核，由事业部 报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。 在分（子）公司权限范围内处置的固定资产，财务部门须在 处置兀毕后专项报财务部备案。 财务部 事业部 分（子）公司 经营风险：内部资产调配未按规定 处理，造成管理信息失真。

7、 在股份公司各分公司、 全资子公司内部调配的， 经供需 双方协商后，由需方报财务部，经财务部会同事业部审核并 按规定权限报批后，以账面价值为基础，进行划转。 财务部 分公司 全资子公司 资产安全风险、财务风险：擅自确 定评估机构或超越授权范围审批评 估结果，导致资产损失，影响财务报 告。 合规风险：闲置资产处置违反国家 法律、法规。 4.3 4.3 闲置资产拟向股份公司外岀租、转让、对外投资、 非货币交换的，由分公司、全资子公司与需求方协商或采 用招投标方式拟定交易价格，提岀处置意见，按规定权限 逐级审批后处置。 处置前需履行资产评估程序 （岀租除外），评估机构由企业 在财务部确定的中介机构范

8、围内选聘，由财务部书面批复， 评估报告须经资产所属单位盖章， 分公司、全资子公司财务 部门提出初审意见， 报财务部审定，财务部办理评估备案手 续。 财务部 分公司 全资子公司 资产安全风险：未按规定程序处置， 造成损失。 合规风险：处置违反国家法律、法 规。 控股子公司的资产处置， 应先征求股份公司意见， 按控股 子公司章程规定的程序办理。 控股子公司 5 5. .固定资产核算 财务风险：会计核算错误，影响财 务报告。 分（子）公司财务部门会计人员审核固定资产增减变动的有 关手续（包括权属变更手续），并根据审核无误的有关单据， 及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。 记账凭证及账 表由稽核人

9、员、财务部门负责人审核并签字或盖章。 新增生产装置入账前，必须按股份公司生产装置名称及编 码标准规定的模板申报、核定、授码。 分（子）公司 财务风险：未按规定计提折旧，影 响财务报告。 【非 ERPERP】分（子）公司财务部门按照股份公司确定的固定 资产分类、使用年限计提固定资产折旧， 财务部门负责人负 责审核本级分公司的折旧提取是否正确。【 ERPERP】财务部门 按月在 ERPERP 系统内运行计提折旧，折旧汇总表交财务部门 负责人复核签字。 财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。 财务部 分（子）公司 财务风险：减值准备未按规定计提 或未经审批，影响财务报告。 分（子）公司财务部门根据资产使用单位、 技术部门和相关 业务部门提供的有关资料， 至少每半