内控审计计划

1、中国网络通信集团公司XX公司物资采购和供给治理业务流程内部限制审计工程方案编制人:二零零X年X月X日签字批准人:抄送:二零零X年X月X日签字具体列示内部限制审计报告需要抄送的部门及人员名单目录1内部限制审计的目标和范围32内部限制审计的工作方法和步骤53内部限制审计的工作日程安排64内部限制审计的人员配备和财务预算75内部限制审计工作文档的编制8内部限制审计的目标和范围内部限制的定义对企业来说,当企业设定目标以后,便要相应地制定策略到达其目标.企业策略的实施会受到不同程度风险的阻碍.要有效地限制风险便需要一套健全且有效果和高效率的内部限制系统.这套内部限制制度亦需不时测试以确定其有效性.内部限

2、制是受企业董事会、治理层和其他职员的共同作用,旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循,而提供合理保证的一种过程.内部限制审计工程目标本次内部限制审计工程的目标旨在评价物资采购和供给治理业务流程的内部限制是否良好建立；评价物资采购和供给治理业务流程与公司制度、程序的遵循程度；提升物资采购和供给治理业务流程的营运效率和效果；合理改善和增强物资采购和供给治理业务流程,以完善风险治理机制.从而使物资采购和供给治理内部限制向治理层提供基于以下的合理保证：物资采购和供给治理业务流程的经营效率及效益；物资采购和供给治理业务流程已遵从相关的法律法规及内部政策；及与物资采购和供给治理

3、业务流程相关的内部及外部财务报告的可靠性.本次内部限制审计将涵盖以下公司:?公司1?公司2内部限制审计范围将根据物资采购和供给治理的组织架构和治理模式进行调整,涵盖的物资采购部门应包括与物资采购和供给治理有关的主业和事业部门.本次内部限制审计将涵盖包括以下流程在内的业务流程包括各子流程：?资本性支出采购流程,其中分流程包括:立项和招标制定投资方案供给商选择签订采购合同采购设备物资治理合同执行和合同存档验收设备物资资本性支出执行本钱监控应付账款纪录向供给商支付货款?经营性支出流程,其中分流程包括:采购申请供给商选择签订采购合同或下达采购订单合同存档验收物资入库应付账款纪录向供给商支付货款?存货治

4、理业务流程,其中分流程包括:?存货及工程物资的入库?存货及工程物资的保管?存货及工程物资的出库?存货及工程物资的退库?存货及工程物资的调拨?存货及工程物资的清查?处置存货及工程物资?存货及工程物资治理账务处理?电信卡的治理2内部限制审计的工作方法和步骤内部限制审计将主要集中于所列示的业务流程中关键和存在重大风险的领域,以保证时间和资源的最有效利用.工作方法将包括：业务风险和限制点概览为获得对有关业务流程的了解和对相关风险和限制点进行初步评价,内部审计人员将与业务流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录,并将适当利用以前的工作底稿和工作成果.详细审阅内部审计人员将进行穿行测试以保证各业务

5、流程中的关键限制点的存在.其后,内部审计人员将从日期至日期发生的交易中随即选取适当样本并进行必要的符合性测试,以确定相关业务流程运行是否良好,针对风险的关键限制点是否存在且足够.工作汇报内部审计人员将就内部限制审计的发现、内部限制缺陷的影响和改良内部限制的建议等与被审计单位负责人/流程负责人交换意见.在获得其认可和回复之后,向内部审计部负责人/审计委员会做出汇报.跟进工作内部审计小组应根据内部限制审计的发现,要求被审计单位治理层就在内部限制审计过程中发现的内部限制缺陷的改良时间做出承诺.根据被审计单位治理层就跟进时间的承诺,内部审计小组应再次访问被审计单位,对有关内部限制审计发现的改良情况进行

6、审阅,并就内部限制缺陷的现状和改良情况在内部限制审计报告中进行汇报.预计期间预计日期预计日期预计日期预计日期预计日期预计日期根据内部限制审计的发现和被审计单位治理层承诺的改进时间再行确定现场工作与被审计单位负责人或流程负责人召开进场会议与被审计单位负责人或流程负责人召开现场总结会议向内部审计部门领导提交内部限制审计报告草稿将内部限制审计报告提交被审计单位负责人或流程负责人取得被审计单位负责人或流程负责人回复意见签发正式内部限制审计报告内部限制审计发现的跟进注：在对内部限制审计的工作日程安排进行估计时,应重点考虑的事项包括：最近一次审计的日期和结果、对风险和风险治理/限制过程效果的最新评价、治理

7、层和审计委员会的要求、当前公司治理水平、公司业务、经营、流程、内部限制体系方面的主要变化、内部审计人员的经验和水平等.负责整个内部限制审计工程的协调和组织工作,审阅内部控制审计报告监控整个内部限制审计工程的进行,审阅内部限制审计工作底稿并负责撰写内部限制审计报告.负责具体业务流程的内部限制审计具体工作并向内部审计小组负责人做出汇报.负责具体业务流程的内部限制审计具体工作并向内部审计小组负责人做出汇报.人员配备列示内部审计小组的构成.内部审计小组负责人可根据业务流程进行分工,负责相关业务流程的内部审计人员应负责完成相关内部限制审计方案和内部审计工作底稿.姓名级别负责工作内容成员1内部审计小组组长成员2内部审计小组主审成员3内部审计小组成员成员4内部审计小组成员财务预算支出工程预计金额人民币交通费XXX差旅费XXX费XXX合计XXX本内部限制审计工程的相关支出由被审计单位/其他经认定应承当相关费用的单位承当.5内部限制审计工作文档的编制在本次内部限制审计工程实施过程中,内部限制审计工作文档共分为五局部并可按以下顺序进行序列编号,各局部内序列号可跟据具体情况确定.A内部限制审计报告B资本性支出业务流程内部限制审计工作底稿B1资本性支出业务流程内部限制审计方案B2资本性支出业务流程记录工作底稿B3资本性支出业务流程测试工作底稿C经营性支出业务流程内部限制审计工作底稿C1经营性支出