企业审计工作规范(DOC范本)

1、企业审计工作制度第一章总那么第一条为了充分发挥审计工作,提升企业经管水平,根据国务院审计署1985审研字217号文?关于内部审计工作的假设干规定?,结合我厂的具体情况,特制定规定,作为审计工作的依据.第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统地审计监督,以到达堵塞漏洞、完善制度、改良经管、提升经济效益的目的.第二章任务和范围第三条审计工作的任务是：保证国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行,保护国家财产,强化企业经管,为提升经济效益效劳.第四条审计工作的范围：一厂部各单位的方针目标的可行性；二

2、基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；三专项工程的大、中修工程的方案,概算、预算和决算的合理性、合法性；四财务收支、专项贷款等方案的编制及执行情况；五固定资立报废的合理性；六材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；七厂部及各单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；八确定离或改任的经济经管人员和中层干部在任职期间经济责任情况；九制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；十办理审计员会和上级审计机关交办其他事项,配合上级计机关对本单位进行审计.第三章机构第五条成立厂审计委员会,并逐步完善以专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系.审计委员会由厂长、总会计师、

3、纪委书记等人组成.厂长任主任,总会计师任副主任.其主要任务是增强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术等方面比拟复杂的审计工程进行研究处理.第六条计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构.它依照本规定运用法律、强制手段,对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作.第七条根据审计工作的特点和我厂的情况,聘请假设干名有财务、工程技术、设备经管等方面特长的基层职工为兼职审计员.其主要任务是为审计室提供生产经营经管等方面的信息,协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验.第八条根据审计工作的需要,经过厂长或厂长授权人批准,可聘请临时审计员,参与

4、某项审计工作.第九条审计室在业务上受到审计机关的指导,并向其报告工作.第四章职权第十条审计工作的主要职权：一有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；二有权参加有关的会议；三有权向有关单位和人员进行调查,并索取证实材料；四有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；五对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经厂长批准,有权采取封存其帐册和冻结资金临时举措,必要时提出追究有关人员责任的建议；六有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告,必要时向上级审计机关报告.第五章程序第十一条审计工作的主要程序是：一根据审计委员会的意见和审

5、计工作方案,制定审计方案,然后向被审计单位发出审计通知书,三日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；二对被审单位如实提供的资料进行审计,审计终了,及时写出审计报告,在征求被审计单位的意见后,报送厂长批准,对于复杂的审计工程,由审计委员会进行仲裁,再发出审计决定,被审单位必须；三被审单位在收到审计决定后如有异议,可在十五日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后三十日内作出处理,对不适当的处理决定予以纠正,申诉期间,原审计决定照常执行.第六章奖惩第十二条对忠于职守、秉公办事,客观公正,实事求是,有突出奉献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵抗不正之风有功人员都应给予表扬

6、或奖励.第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的,打击报复检举人和审计人员以及拒不执行审计决定,甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者予必要的处分,严重后果的要移交司法机关惩办.第十四条审计人员泄露机密,以权谋私,玩忽职守,弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的,应视其情节轻重和损失大小,给予批评、纪律处分或依法制裁.第七章附那么第十五条本规定如有与上级颁发的计法规相抵触的,应以上级审计法规为准.第十六条本规定的解释权属审计室.企业仓库经管制度1 .仓库是企业物资供给体系的一个重要组成局部,是企业各种物资周转储藏的环节,同时担负着物资经管的多项业务职能.它的主要任务是：保管好库存物资,做到准确,质

7、量完好,保证平安,收民迅速,面向生产,效劳周到,降低费用,加速资金周转.2 .仓库设置要根据工厂生产需要和厂房设备统筹规划,合理布局；内部要增强经济责任制,进行科学分工,形成物资分口经管的保证体系；业务上要实行工作质量标准化,应用现代经管技术和ABC分类法,不断提升仓库经管水平.第二章物资验收入库3 .物资入库,保管员要亲自同交货人办理交接手续,核对清点物资名称、数量是否一致,按物资交接本上签字,应当熟悉签收是经济责任的转移.4 .物资入库,应先入待验区,未经检验合格不准进入货位,更不准投入使用.5 .材料合格,保管员凭发票所开列的名称、规格型号、数量、计量验收就位,钢材应涂色标志；入库单各栏

8、应填写清楚,并随同托收单财务科记帐.6 .不合格品,应隔离堆放,严禁投产使用.如工作马虎,混入生产,保管员应负失职之责任.7 .验收中发现的问题,要及时通知科长和以办人处理.托收到而货未到,或货已到而无发票,均应向经办人反映查询,直至消除悬事挂帐.第三章物资的储存保管8 .物资的储存保管,原那么上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库,并根据仓库的条件考虑划区分工；吞吐量大的落地堆放,周转量小的用货架存放；落地堆放以分类和规格的次序排列编号,上架的以分类四号定位编号.9 .物资堆放的原那么是：在堆垛合理平安可靠的前提下,推行五五堆放,根据货物特点,必须做到过目见数,检点方便,成行成列,文明整洁

9、.10 .仓库保管员对库存、代保管、待验材料,以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任.因此果断做到人各有责,物各有主,事事有人管.仓库物资如有损失,贬值、报废、盘盈、盘亏等,保管员应及时报告科长,分析原因,查明责任,按规定办理报批手续,未经批准一律不准擅自处理.保管员不得采取发生盈时多送,亏时克扣的违纪做法.11 .保管物资要根据其自然属性,考虑储存的场所和保管常识处理,增强保管举措,达：十不要求,务使国家财产不发生保管责任损失；同类物资堆放,要考虑先进先出,发货方便,留有盘旋余地.12 .保管物资,未经科长同意,一律不准擅自借出；总成物资,一律不准折件零发,特殊情况应经科长批准.13

10、.仓库要严格保卫制度,禁止非本库人员擅自入库.仓库严禁烟火,明火作业需经保卫科批准.保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识.第四章物资发放14 .按推陈储新,先进先出,按规定供给,节约用料的原那么发料.发料坚持一盘底,二核对,三发料,四减数的原那么.对贪图方便,违反发料原那么造成物资失效,霉变,大料小用,优材劣用,以及差借等损失,保管员应负经济责任.15 .领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途,核算员和领料人签字.属方案内的材料应有材料方案；属限额供料的材料应限额供料制度；属规定审批的材料应有审批人签字.同时,以超费用领料人未办手续,不得发料.16 .调拨材料

11、,保管员要审查单价,货款总额,盖有财务科收款章,方可发料.发现价格不符或货款少收等,应立即通知开票人更正后发货.17 .对于专项申请用料,除方案采购员留作备用的数量外,均应由申请单位领用.常备用料,凡属可以分割折另的,本着节约的原那么,都应折另供给,不准一次性发料.18 .发料必须与领料人和接料车间办理交接,当面点交清楚,预防过失出门.19 .所有发料凭证,保管员应妥善保管,不得丧失.第五章其他有关事项20 .记帐要字迹清楚,日清月结不积压,托收、月报及时.21 .允许范围内的磅差、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏,每月都可以上报,以便做到帐、卡、物、资金四一致.22 .创造五好仓库是每个保管员努力的