最新《会计综合模拟实训》分录资料

1、1、借： 银行存款500500贷： 库存现金2、借：交易性金融资产 M 公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金存出投资款1501203、借：材料采购甲材料180000抵扣联单独装订应交税费应交增值税进项税额30600贷：银行存款2106004、借：材料采购乙材料176000应交税费应交增值税进项税额29920抵扣联单独装订贷：应付账款蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购甲材料664乙材料266应交税费应交增值税进项税额70贷：库存现金10006、（1）借： 原材料甲材料184000贷：材料采购甲材料180664材料成本差异甲材料33362）借：原材料乙材料17200

2、0材料成本差异乙材料4266贷：材料采购乙材料1762667、借：其他应收款刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物木箱4000应交税费应交增值税进项税额680抵扣联单独装订贷：银行存款46809、借：在建工程 A 设备安装工程700509应交税费应交增值税进项税额118091（117300+791 ） 抵扣联单独装订贷：银行存款81860010、借： 生产成本 A 产品直接材料92000贷： 原材料甲材料9200011、借：生产成本 C 产品直接材料180600B 产品直接材料34400贷：原材料乙材料21500012、（1）借：应收账款安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应

3、交税费应交增值税销项税额1190（ 2）借：其他业务成本4600贷：原材料甲材料460013、（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产非生产用固定资产55000（2）借：银行存款35100贷：固定资产清理30000应交税费应交增值税销项税额510014、（1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000（2）借：固定资产清理4000贷：营业外收入400015、借：应交税费未交增值税25040应交城市维护建设税1752.8应交教育费附加751.2应付职工薪酬社会保险费47572.8住房公积金14960其他应付款社会保险费16456住房公积金14960个人所得税1980贷：银

4、行存款123472.8016、（1）借：在建工程 A 设备安装工程23400贷：银行存款23400（2）借：在建工程 A 设备安装工程2000贷：原材料丙材料200017、借：固定资产二车间机器725909贷：在建工程 A 设备安装工程72590918、（1）借：库存现金3020贷：银行存款3020（2）借： 管理费用市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用二车间其他900(50X18)销售费用3500(50X 18+ 130 X 20)贷：包装物木箱4400先进先出法见 p1820、借：生产成本 A 产品燃料与动力2000B 产品燃料与动力1400制造费用一车间水电费500二

5、车间水电费200管理费用水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用办公费2000贷：银行存款200022、（1）借：库存现金8000贷：银行存款8000（2）借：生产成本 A 产品直接人工2400 B 产品直接人工1200 C 产品直接人工1680制造费用一车间职工薪酬600二车间职工薪酬720销售费用600管理费用职工薪酬800贷：应付职工薪酬职工福利80008000（ 3）借：应付职工薪酬 职工福利 贷：库存现金800023、借：应付职工薪酬工资118454贷：银行存款11845424、（ 1）借：生产成本 A 产品直接人工47920 B 产品直接人工34758 C 产品直接人工2

6、3172制造费用一车间职工薪酬5930二车间职工薪酬6720销售费用11090管理费用职工薪酬23010贷：应付职工薪酬工资152600（2）借：应付职工薪酬工资34146贷：其他应付款社会保险费16786住房公积金15260个人所得税210025、借：生产成本 A 产品直接人工21707.76B 产品直接人工15745.37C 产品直接人工10496.92制造费用一车间职工薪酬2686.29二车间职工薪酬3044.16销售费用5023.77管理费用职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬社会保险费48526.80住房公积金15260工会经费3052职工教育经费228926、（1）借：投资性房

7、地产87375累计折旧3800贷：固定资产非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800（ 2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400（ 3）借：营业税金及附加70贷：应交税费应交营业税 70 科目汇总表平衡数： 3551770.6027、借：应收票据安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000应交税费应交增值税销项税额6800028、借：应收账款上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税销项税额85000库存现金90029、借：管理费用差旅费1800库存现金200贷：其他应收款刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据大兴化工

8、商店1500031、（1）借：待处理财产损溢93.6应收账款 33 题处理贷：包装物木箱80应交税费应交增值税进项税额转出13.6（2）借：原材料丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产一车间机器450000贷：实收资本 C 公司45000033、（1）借：待处理财产损溢906.4贷： 管理费用存货盘盈或盘亏906.4（2）借：坏账准备10000看期初数贷：应收账款三江公司1000034、借：银行存款20000贷：应收账款西海公司10000预收账款10000 提醒部分预收款35、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款明华公司10000036、借：银行存款200

9、0贷： 财务费用200037、借：管理费用无形资产摊销2000贷：累计摊销200038、借：制造费用一车间折旧费7420固定资产期初原值 * 折旧率二车间折旧费7900折旧率见 P18管理费用折旧费555.75其他业务成本524.25贷：累计折旧15875.75 （附件要填 ）投资性房地产累计折旧524.2539、（1）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产非生产用固定资产6000（ 2）借：长期股权投资对 H 公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费应交增值税销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借：工程物

10、资 C 材料117000贷：银行存款117000 抵扣联无须单独装订42、借：管理费用业务招待费4000贷：银行存款400043、借：低值易耗品工作服30000应交税费应交增值税进项税额5100贷：银行存款3510044、借：制造费用一车间其他10000(附件要填 )二车间其他12000贷：低值易耗品工作服2200045、( 1 )借： 生产成本 A 产品直接材料524.40(红字)92000 X 0.0057其他业务成本26.22(红字)4600 X 0.0057贷：材料成本差异甲材料550.62(红字)96600X 0.0057( 2)借：生产成本 C 产品直接材料830.76180600

11、X 0.0046 B 产品直接材料158.2434400X 0.0046贷：材料成本差异乙材料989215000X 0.0046甲材料差异率 =(1500 3336)十(138000+ 184000)=- 0.0057(附件要填)( 保留 4 位小数 )乙材料差异率=(1000 + 4266)-( 537500 + 172000)= 0.004646、借：原材料甲材料贷：应付账款暂估应付款47、借：财务费用贷：银行存款48、借：交易性金融资产 M 公司股票(公允价值变动)贷：公允价值变动损益49、借：销售费用贷：银行存款50、借：银行存款贷：投资收益5 1 、( 1 )借：生产成本 B 产品制

12、造费用C 产品制造费用 贷： 制造费用二车间(2 )借：生产成本 A 产品制造费用 贷：制造费用一车间 52、借：库存商品 A 产品 B 产品 贷： 生产成本 A 产品460004600013000130002000020000300030001000(学号后两位 *1000) (附件要填 ) 1000(不一样)18890.50 分配率=31484.16- ( 600+ 400)12593.66= 31.4841631484.16 (附件要填 )27136.2927136.29113180.50 (单位成本： 2263.61) (附件要填 )58006.99 (单位成本： 1289.04)11

13、3180.5058006.99400000(附件要填 ) B 产品A 产品：完工产品材料费=【(92000 524.40)-( 50 + 50)】X 50= 45737.80完工产品人工费=【(2400+47920+21707.76) -( 50+ 50X 50%)】X 50= 48018.51完工产品燃动费=【2000-( 50+ 50X 50%)】X 50= 1333.33完工产品制造费=【27136.29 -( 50 + 50 X 50 %)】X 50= 18090.86B 产品：完工产品材料费=【(34400+158.24)-( 45 + 60)】X 45= 14810.67完工产品人

14、工费=【(1200+34758+15745.37) -( 45+ 60X 50%)】X 45= 31022.02完工产品燃动费=【1400-( 45+ 60X 50%)】X 45= 840完工产品制造费=【18890.50 -( 45 + 60 X 50 %)】X 45= 11334.3一次投料见p16;完工程度为50 %，见P20。53、借：主营业务成本贷：库存商品一 A产品200000100X 2000B 产品200000200 X 100054、(1)借：资产减值损失39104.5贷：坏账准备39104.5应收账款期末余额=120000 +( 8190+585900) ( 10000 +

15、 10000 + 100000)=594090坏账准备计提金额=594090 X 5% (600 10000) = 39104.5(2)借：资产减值损失120642.61贷：存货跌价准备120642.61存货项目账面价值(成本)可变现净值存货跌价准备提取数原材料甲270114.62225680.0044434.62乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包装物木箱1320.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.001库存商A313180.50309600.003580.50库存商品B258006.9926

16、4520.000生产成本A79459.1577540.001919.15B48545.1249120.000C229373.34202512.0026861.34合计1595322.00120642.6155、由于进项税额大于销项税额，此题不做会计处理。(手工账可以不做，电算化要账内明细科目结转)(可以漏号)销项税进项税+进项税转出=160140( 184461 13.6)= 24307.456、(1)借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加(2)借：管理费用水利基金5408.4540270(附件要填)4.970X 7%2.170 X 3 %1.470

17、 X 2 %900000 X 0.06%900000 X 0.03%印花税270贷：应交税费-应交水利基金应交税费-应交印花税57、(1)借:主营业务收入900000其他业务收入8400公允价值变动损益20000投资收益880(-120+ 1000)营业外收入4000贷：本年利润933280( 2)借：本年利润667550.19贷：主营业务成本400000营业税金及附加78.4销售费用23213.77其他业务成本5098.03管理费用48412.88财务费用11000营业外支出 资产减值损失20000159747.1158、(1)借：所得税费用291582.45(附件可不填）递延所得税资产37

18、436.78149747.11X25%贷：应交税费应交所得税324019.23递延所得税负债500020000X 25%应纳税所得额=1165729.81 + 120642.61+29104.5 20000 1000 + 1600 = 1296076.921165729.81 利润总额=900000+ （933280 667550.19）120642.61存货跌价准备（ 54题） 可抵扣暂时性差异29104.5计提的坏账准备 39104.5 减去发生的坏账损失 1000020000交易性金融资产（公允价值变动）（ 48 题）应纳税暂时性差异1000税后股利，因学号而异（50题）1600 超标的业务招待费（ 42 题）当期应交所得税=1296076.92 X 25%= 324019.23所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=324019.23+ 5000 37436.78 = 291582.45 常见的暂时性差异： 各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无