02第二门2012年第2科题库501800题

1、2012 年第 2 科精选题库（501-800 题）501.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和型的来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。A:没有进行其他测试。B:测试数据的结果与预期结果相符合。得到充分执行的证据存在，如果：C:例外情况，确定执行的逻辑。D:给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。：B502. 某与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（ efficiency ） 与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1） 某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2） 许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的

2、过程中，内部审计师决定先做前期存在问题的信息。，收集的有关这一程序及经理的态度发生了改变，称舞弊金额不到$85,000，而所处理的理赔总金额$85,000,000。因此在经理看来，这是非常小的数目。经理提出了如下方案：1）提供有参与者的2）描述中存在的缺陷，该缺陷导致了舞弊行为，3）若审计员同意将该情况描述为的缺陷而舞弊上报给管理层，则履行必要的控制涉及到的金额不到赔金额的 0.1%。否则，经理在中将合作，并且涉及到的其他职员也不合作，宁可进入法律程序。某文书职员与审计，称她有关于部门舞弊的重要信息，称该部门在处理虚假赔偿请求时存在共谋，并在小团体成员之间了赃款。她愿意与审计谈论这一，但希望能

3、。审计应当：，从而在舞弊被证实时，可以作为证据。A:要求谈话被B:回答该必须向适当的管理层汇报，以保持后续跟进。C:下该信息，并利用该信息对审计做出计划。将审计的性质由效率审计转变为舞弊审计。D:获取信息并采用适当的程序对其作验证。：D1503. 某与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（ efficiency ） 与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1） 某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2） 许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期存在问题的信息。，收集的有关这一程序及经理的态度发生了改变，称舞弊

4、金额不到$85,000，而所处理的理赔总金额$85,000,000。因此在经理看来，这是非常小的数目。经理提出了如下方案：1）提供有参与者的2）描述中存在的缺陷，该缺陷导致了舞弊行为，3）若审计员同意将该情况描述为的缺陷而舞弊上报给管理层，则履行必要的控制涉及到的金额不到赔金额的 0.1%。否则，经理在中将合作，并且涉及到的其他职员也不合作，宁可进入法律程序。审计对部门经理做了访谈。审计注意到该经理在访谈中显得不适、紧张，并且当审计就特定类型的赔偿请求提问时，总是改变话题。该经理的回答与公司政策及程序规定是一致的。当该访谈时，审计应当：A:经理的回答，指出其非语言的表现。B:不经理的非语言的表

5、现，因为这是的，并需要进一步证实。C:断定非语言的表现具有说服力，已存在足够证据指控该小组的舞弊。D:忽略访谈中特定问题的回答，因为它们是自我服务的。：A504.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊？ A:由负责预算执行的员工不同时进行预算制定。B:销售和生产目标的不合理。C:部门雇佣政策往往导致那些的熟练应聘者被拒。D:部分审计政策的执行以样本为基础。：B505.某审计正对某分部的经营业绩进行审计。该部分的销售，毛利(grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形。假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利而审计 假销售的情形下，下列审计程序最有效

6、的是：决定深入此问题。在分析是否存在虚A:对单。凭单进行抽样测试并追踪相应销售，注意是否所有事项均已恰当地开出凭B:向大客户证实应收账款。2C:利用分析性复核将年终前十较。的销售额及毛利与下一年度第一的相应数据进行比D:对年度内的前十：B进行回归分析，以估计后最近二的销售额和销售成本。506.一家设备生产商偶尔会发生更新部件无法按时运抵的情况。这使得公司无法及时满足客户需求。确定延迟的最佳办法是：A:追溯更新部件在生产和处理各环节的。B:追溯生产和处理过程确定平均延迟时间。C:计算生产和处理更新部件的能力。D:核查客户要求及时运抵的条件和情形。：A507.在某国防合同的审计中，审计想了解不合理

7、用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计发现所有费用均有适当证据，所有单据的汇总与成本总额相符，并且用率与去年大致相同。某内部审计师开展初步测试，发现许多审计问题并决定深入这些问题。被非正式地表达其对初步结果的认可，并要求审计在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在问题的领域。下列审计反应不适当的是：A:将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理性。讨论及时完成该审计项目的必要B:考虑所涉及领域内的相关风险，若属高风险，则继续开展该审计。C:考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审已同意采取建设性行动。D:与被审反应。：C合作按计划开展审计，并在宴席过程中更深入地评价问题

8、以及被审计人的508.大型的审计业务的政策应该是下列哪项，最有可能反映相对较小的内部审计业务和相对较大的内部审计业务的政策差别？A:明确内部审计的范围和地位。3B:包含履行审计的权利。 C:明确说明要开展的活动。D:存在大量的细节。：D509.经营审计业务与财务审计业务的主要区别在于，内部审计师对于前者：A:关注客户所产生的信息是否遵守财务审计准则。B:会寻求最有效的方式协助管理层尽可能的使用。C:是以客户的财务报表为开端，并向后追溯到产生报表的基本流程。D:能够应用分析性技能和工具，这些在财务审计业务中不一定需要。：B510.最能证明是否积累了过量存货的证据是：A:将当前生产需求与手头和已订

9、购的存货总和相比较。B:盘点存货并将盘点数与永续盘存相比较。C:采购订单。D:分析上一季度过量存货报告。：A511.要求信息系统审计参与系统设计的是：A:替代系统应用后的复核程序。B:降低系统开发预算总成本。C:系统正式运行后的组织成本过高。D:大大降低设计过程中使用者的影响范围。：C512.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的息？A:实物证据。这张属于以下哪一种类型的信B:证据C:文件证据 D:分析性证据：A4513.在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程？A:在应收账款余额中查找信用余额。B:检查存货余额，以发现存货老化情况。C:检查应收账款，确定正面和D:列出异常

10、的大额存货账户。：B的确认。514.内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的计划。人力部负责确定符合领取条件的、进行计算、通知符合条件的员工、向托管机构额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的、批准的计算结果以及在部门的专职进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离？A:负责向托管机构支付请求的专职，还负责证实支付的准确性。B:负责确定C:负责进行领取资格的专职，还负责通知符合领取要求的员工。计算的，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性。D:负责创建统计类别的：A，还负责与公司内部保险精算师进行

11、接触。515.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法？ A:测试文件上合法的签名。B:总结应收账款确认的结果。C:计算折旧费用的数额。D:扫描总分类账文件，以检查。5：C516.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来首次、停止病毒、发生后及时发现被的区域、从被的区域移走。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能：A:不能发现某种类型的。B:使得安装其他软件变得非常复杂。C:与系统操作。D:占据太多的系统：A。517.下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述？A:关于预备计划和、业务工作项目以及工作结果的。得到的信息。的公正性。B:内部审计师的信息，以及通过观察、面谈

12、和检查C:一个中间或群，内部审计师可以从中推断出D:对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细。：B518.某内部审计小组被委派检查两年前工业部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件组成。从过去 12购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为对象，向其问卷。6问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出问卷，于 10 月 15 日将寄回的如果顾客不返回问卷的话，也不进行追踪查问卷没有返回。问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。在上一次邮寄问卷时，有

13、 45 份调内部审计组的几个成员对问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客交谈的相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点？A:可以在自然背景下观察到与顾客的互动。B:更容易精确测度研究变量。磁带。与或面谈C:意料之外或异常的更容易被观察到。D:人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。：B519.某内部审计小组被委派检查两年前工业部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件组成。从过去 12购货的所有客户中随机抽取100 个采

14、购部门作为用多种回答方式，例对象，向其问卷。问卷长三页，包括 30 个问题，采些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出问卷，于 10 月 15 日将寄回的如果顾客不返回问卷的话，也不进行追踪查问卷没有返回。问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。在上一次邮寄问卷时，有 45 份调在进行邮件时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起A:难以计算样本均值和标准差。B:不予回复者与回复者可能存在系统性的区别。的主要是：C:问卷过短。D:置信区间内变窄。：B520.某内部审计小组被委派检查两年前工业部实行

15、的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件组成。从过去 12购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为用多种回答方式，例务处在 9 月寄出对象，向其问卷。问卷长三页，包括 30 个问题，采些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服问卷，于 10 月 15 日将寄回的问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。7如果顾客不返回问卷的话，也不进行追踪。在上一次邮寄查问卷没有返回。问卷时，有 45 份调以下哪一项不是面谈相对于邮件A:回答率一般要高得多。的优点？B:C:员可以增加回答者对问题的理解。问卷的设计者可以采用类型的问题。D:由于避免了邮费而成本更低。：D521

16、.某内部审计小组被委派检查两年前工业部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件组成。从过去 12购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为用多种回答方式，例对象，向其问卷。问卷长三页，包括 30 个问题，采些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出问卷，于 10 月 15 日将寄回的如果顾客不返回问卷的话，也不进行追踪查问卷没有返回。问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。在上一次邮寄问卷时，有 45 份调许多问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意，同意，既不同意也不，不同意，很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的对象

17、来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边，不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：A:消除故意的虚假陈述。B:减少模式反应倾向的影响。C:测试回答者是否阅读了问卷。D:运用相同的问题，可能获得一个以上总体参数的信息。：B522.在过去的一周时间里，某公司的长途下哪种审计技术来进行实时例外检查？ A:绕过计算机审计B:内嵌审计模块C:平行模拟D:桌面（deck）方法检查：B费是以往费的三倍。审计师可以使用以8523.以下哪一条不可能引起态度的变化？ A:确信信息是可靠的。B:在尽可能短的时间内提供许多不同的问题。C:激起个人

18、感情。D:想听众具体阐述其观点。：B524.在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行一下哪项程序来确定竞标价程序是否确当：根据适当的批准要求来征求投标价。选择足够多的供应商来确保竞争。从A:和。B:和。目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。C:、和。D:和。：D525.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是：A:将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较。B:将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较。C:将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较。D:将经过审批的卖主：B与为所定采购行为获取的投标商进行比较

19、。526.以下哪项内容能够提供关于没有发生重复付款的合理证据： A:经过恰当批准的采购订单。B:附在作废的背后的收货报告的原件。C:所支付的单价与卖主价格的比较。D:经过处理的所有卖主付款的支票。：B527.采购商从供应商那里了贵重的，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应的发生：商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类A:所有超出特定金额的采购都要经有关的批准，该确定采购是否符合预算规定。B:重要的大额采购应定期从至少两个不同的C:应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理采购，以便提供供应上的保障。自行采购。D:应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。：D9528.以下哪项不属于内部审计

20、范围？A:评价利用的性和有效性。B:分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员报告。C:复核资产保全，并确认资产现实存在。D:复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。：B529.下列哪项关于审计工作底稿的说法不正确？A:审计工作底稿包含与形成审计结论有关的所有重要事项。B:审计工作底稿必须选择纸质的有效信息载体。C:审计工作底稿可使用各种审计标识，只要含义保持一致。D:审计工作底稿应清晰反映相关底稿之间的钩稽关系。：B530.在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素？A:材料需求部门决定细节。B:C:D:在空白订单采购某些特定类型的物

21、品。决策可能从本公司职员相关的供应商处采购。的供应商之间未实现采购轮换。：C531.系统流程图：10A:显示了已实施的具体编辑测试和批量调节。B:为可能开展的职责分工提供良好指引。C:一般根据系统变化得到更新。D:仅显示电脑处理，不显示人工处理。：B532.审计结果应该包括审计发现的标准、条件、影响和A:内部审计师所发现的事实证据。，对的最佳定义是：B:预期与实际情况存在差异的。C:由于所发现的情况而发生的风险。D:由于审计发现所发生的影响而开展的时候评估。：B533.关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？ A:仓库标明为“退货”的商品。B:现金簿收据，每张都写有“退货”

22、字样。C:向客户退款的凭证。D:客户填写并署名的退货表格。：D534.计算机辅助审计技术能使审计过程，这是因为他们提供了：A:逻辑系统的便利。B:培训以及与其他审计师共享的便利。C:审计快速应用软件解决方案的能力。D:审计师分析大量数据的能力。：D535.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A:评估某项活动中内部措施的有效性。B:评估内部C:开展内部风险。测试。D:对公司内部：D框架的理解情况。11536.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据： 没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货合；吻 将在处

23、理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司错误；相比较，没有发现任何 在废弃物装卸过程中，审计的地方；对工程进行了实地观察，没有发现有公司政策 审计核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目中，有一张找不着，因而也就无法核实这张是否得到批准。根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：A:运到处理地点的有害废弃物已经得到正确。B:有害原料的使用得到正确。C:目前的有害原料库存以安全方式存放。D:有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中。：A537.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据： 没有来得及从

24、现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货合；吻 将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司误；相比较，没有发现任何错 在废弃物装卸过程中，审计地方；对工程进行了实地观察，没有发现有公司政策的 审计核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目中，有一张找不着，因而也就无法核实这张是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据：A:有害废弃物正按公司政策规定得到处理。B:所使用的有害原料数量得到准确。C:运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到。D:存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。：C12538.以下哪种弄虚作分录可能出

25、于隐藏偷盗某资产的目的？A:借记一项，贷记该资产。B:借记该资产，贷记另一资产账。C:借记收入，贷记该资产。D:借记该资产，贷记一项：A。539.下列哪项内容通过由审计师开发的测试程序对实际A:通用审计软件B:追踪C:并行模拟D:：C数据进行处理？540.以下哪种情形会给雇员可乘之机，使其得以偷取其他机构向其所在机构签发的支票并随后兑取现金？A:收到支票时没有对支票严格背书。 B:该机构的支票只要求一个人的签名。C:一名雇员同时负责应收账款和采购订单。D:一名雇员同时负责现金存款和应收账款。：D541.收货部门收到了用以确认和存货收货情况的采购订单的复印件。这些采购订单列举了卖主的姓名和所订购

26、原料的数量。这种系统可能产生的错误是：A:对B:对的卖主付款。的的采购活动付款。C:对部分送货超额支付货款。D:延误采购：C。542.以下哪种关于审计实地工作的说法是不正确的？13A:审计实地工作主要在初步阶段开展。B:审计实地工作的重点是、结果或条件。C:审计实地工作涉及信息的系统化收集。D:开展审计实地工作的目的是证实面谈期间获得的信息。：B543.某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。以下哪项行动业道德规范的违犯？了对国际内部审计师职A:在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审计风险方法。B:在新公

27、司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实“概率与规模成比率抽样方法”，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样。C:在以前公司开展的审计业务中，审计师曾经进行大量调研工作，以确定对财务部门进行管理的最佳实务。D:以上做法均不违犯国际：D内部审计师的职业道德规范。544.撤出会议的召开是为了： A:证实审计发现和审计结论。B:引起被审计的关注。C:预览审计报告。D:提交审计结果。：A545.工作底稿有关在任何时候都包括： A:编制日期和编制人姓名的首字母。B:审计师面谈过的所有人的姓名和职务。C:审计测试过程中注意到的例外情况。 D:对所用抽样方法正当合理性的证明。：A14546.通过因

28、特网获得盗版软件可能引起法律纠纷，以下哪项能降低组织在这方面的风险？保存所有软件购置的。对每台计算机上使用的软件进行鉴别。建立公司的软件使用政策。 为每个用户都提供软件安装盘。 A:和。B:、和。C:和。 D:和。：B547.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是：A:准备测试库程序的可能未被授予编写和修改程序的权限。B:测试库程序可能未进一步测试就C:测试库的完整性可能受到威胁。投入运行。D:操作：B可能对程序的输出全满意。548.某组织与其主要供货商之间产生了争议。为了解决这项争议，最有证明力的证据是：A:合同各方的

29、口头B:原始合同。C:各方依据合同采取的行动。D:供货商律师的信件。：B549.以下哪个概念区分了电子审计工作底稿的保留与传统的手写工作底稿保留的区别？15A:分析、结论和建议都在电子媒介中归档，因此受到计算机系统和安全程序的支配。B:在会议上当地管理部门和收到最终审计报告的每个人都将得到所有支持审计发现的审计证据。C:电子数据可用于信息系统审计程序。D:可以将审计方案标准化，以减少对每个地点进行初步：A的需要。550.公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由开发还是或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估，该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将

30、是：A:比率分析。B:回收列表。C:排队论。 D:决策树。：D551.哪一种自我表现评价方法假定管理和工作小组成员了解风险和概念，并且在交流过程中运用这些概念？A:管理部门进行分析的方式。B:管理部门进行分析的方式和促进小组探讨班方式。C:管理部门进行分析的方式和D:所有自我评价程序。：D方式。16552.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社 风气，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键方面存在着弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审

31、计师可以在六后重新该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当：A:不接受这项付款，因为接收款项意味着职业道德规范。B:不接受这项付款，但只要六后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现。C:接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符。D:接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈：A也同样得到好处。553.以下哪项可以被看作是局域网（LAN）服务器？ A:对局域网的节点进行实物互连的光缆设置。B:为局域网用户储存程序和数据文件的设备。C:将局域网与其他网络连接的设备。D:专门供局域网某单个

32、用户使用的工作站。：B554.用于雇员评价的标准应是（表 A），并且适用于（表B）。17表A表BA平均的特定项目的业绩评价B的以前所有项目的业绩评价A:A 是对的。B:B 是对的。C:C 是对的。D:D 是对的。：D555.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能？A:审计委员会和外部审计师通常 收到所有内部审计报告的复印件。B:期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。C:审计委员会和外部审计师的活动 受到可能错报财务报表的影响。D:一些：C治理机构要求这样分发。556.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：A:确定机构环境是否有利于增

33、强B:保证防止舞弊的发生。C:了解可能发生舞弊的活动。意识。D:评估管理：B为防止舞弊而采取的行动的有效性。18C平均的以前所有项目的业绩评价D的特定项目的业绩评价557.一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生变化。高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？A:高级审计师运用恰当的经验避免了一次不的。B:新审计师应该全力该事项而不要打扰高级审计师。C:高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。D:高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。：D558.某首席审计执行官最近检查了高级审计师的业绩表现，以此

34、作为年度员工业绩评价的基础。他注意到一名高级审计师（A）一直在预计时间里完成审计业务，与被审计相处不错，但对被审计没有提出太多的改进建议。另一名高级审计师（B）总是超出计划的审计时间，而且总是对被和机构提出很多关于成本节约的建议。假定两人均按组织的标准实施审计任务，而且审计任务要轮换。在评价审计师工作，且只考虑上述事实时，以下哪项最能解释审计师们表现的不同？A:A 比B 效率更高B:首席审计执行官没有向高级审计师们解释清楚员工的评价标准C:B 被指派的审计任务比 A 的更难D:A 实施的有关：B程序符合性测试数量比 B 少19559.每季度向董事会提交一次生产力统计数据。某内部审计师对最近四次

35、报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，并在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计师的说明是：已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有数据均显示正确。在这种情况下：A:四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论。B:该内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查。C:内部审计师应该在工作底稿中包括草稿纸。D:内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制。：B560.某中型公司由于某审计个新的劳务供应商，该会计承担过多的职责，发

36、生了舞弊行为。该年度公司更换了一却继续提交“前供应商”开来的。由于订立劳务合同、批准供应商以及寄送支票都由该会计负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。分析性测试在下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊？A:当期产量与前期产量的比较。B:当期劳务费用与前期劳务费用的比较。C:劳务费用预算数与实际数的比较。D:公司：B销售成本与行业销售成本的比较。20561.作为内部审计工作的一部分，必须为一种革新流程建立一个差错率的基准点。内部

37、审计师可以采用从该工厂的其他流程中已经获取的一个大型样本；也可以从新流程中抽取一个新样本。但是抽取新样本成本较高，花费时间，并且获得的样本量要小许多。下列哪一项是内部审计师应采取的最佳行动过程？A:他应接受这个大的历史样本，因为在此为基础进行的分析具有较高的统计证明力。B:他应抽一个新样本并与旧样本结合起来。C:他应该接受这一历史样本，但要用无参量统计方法进行分析。D:在决定行动之前他应先分析新流程与旧流程的相识程度。：D562.某内部审计师正在对部门进行经营性审计。作为审计的一部分，内部审计师从部门存档的文件中选取了一个包括 45 天日志的样本，在其中的 44 天志记载的量说明部门完成了分担

38、的任务。基于以上测试，内部审计师得出的结论是部门有效地完成了分担的任务。对于内部审计师的结论，下面哪一项是正确的？A:审计测试选取的项目数量难以支持内部审计师的结论。B:部门有效地履行了其职责。C:这一结论了执行其他任何有效性测试的必要性。D:以上都不对。：D21563.内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：A:简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理样本。B:概率比例大小抽样法，抽取去年该部门已处理的样本。C:发现抽样法，抽取去看该部门已处理的样本。D:抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员处理的：C样本。564.

39、根据标准规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行这种职责？A:在对可能的舞弊B:每次 汁中都对舞弊进时与和实施机构配合。试并尽可能进行追查。C:协助设计系统以防止舞弊。D:评价：D系统在防止潜在风险方面的充分性和有效性。565.某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的舞弊活动，而该副总裁正是其提交报告的A:主管。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？ 以确定舞弊程度。B:与副总裁会谈以获得重要证据。C:向法律部门和报告。D:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。：D566.某内部审计师通过检查利用方法抽取的 200 个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计师抽取样

40、本的主要局限性是不能：22A:量化抽样风险。B:量化可接受差错率。C:计划总体的差错率。D:断定抽样是否是随机的。：A567.如果在复核有关现金审计工作底稿时，揭示出近来发现的没有包括在已经过测试且经合理设计的项目样本中，以下哪项是正确的推论？A:由于现金是高风险区域，应对所有进试。B:审计是在合理的职业 慎情况下进行的，因为已对重要的适当抽样样本进行了测试。C:在最近的审计区域中，行为不可能不被发现。D:对现金：B的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。568.作为一家化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于废物而被其他

41、两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学假设你已经有证明确信该工厂在是：的副。废物，作为一名 CIA，这种情况下适当的报告要求A:将审计报告的一个副本给相关的机构。B:忽视该问题，检查官更有资格对此进行评估。C:向适当层次的管理中期报告。D:在你的工作底稿中注明此问题，但不进行报告。：C23569.在审计某零售公司时，内部审计师发现了一个：仓库和采购把价值约 50万的商品转到了他们的仓库中，然后将这些商品卖给了第。由于仓库及时更新永续盘存，接着将收货报告转给应付账款部门进行处理，该舞弊没有尽早得到发现。应用以下哪项程序，最有可能发现丢失的材料和整个舞弊？数量的差异，并开A:对收货报告进行随机

42、抽样，然后追踪至永续盘存，按类别注意展。B:对采购订单进行随机抽样，然后追踪至收货报告以及应付账款部门的相应。C:开展年度实物盘点，将有关数额与永续盘存D:对销售进行随机抽样，然后追踪至永续盘存所有差额。：C进行对账，注意差额的态势并开展。，确定存货是否存在，并其中的570.下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“ 新名词的特征？信号（标志）”这一信号（标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有信号（标志）进行。许多信号（标志）的性质是是“的”，即使是在计划合理并且按标准实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。A:和 B:和 C:和 D:只有

43、：B571.标准要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素(与管理层舞弊无关？信号)。以下哪项因素通常A:慷概的业绩制度。B:盛气凌人的管理层。24C:实际结果与预算的日常比较。D:只关注财务业绩不断增长的管理层.：C572.假定在属性抽样（Attribute Sampling）中所有其他样本规模决定因素都相同，将置信水平从 95降为 90，并将精确度从 2改为 5， 导致修正的样本量：A:变大B:变小C:不变D:无法决定：B573.某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计，希望评价处理车辆索赔花费的平均时间，以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取

44、样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是：A:每均值变量抽样。B:按概率比率大小抽样。C:属性抽样。D:发现抽样。：A574.在一大型卡车公司，某内部审计师正在考虑抽取 50 个样本，以估计每张平均金额大小。如果样本量增加到 200，抽样结果的准确性将受怎样的影响？ A:大样本的精确度将是小样本的两倍。B:大样本的精确度将是小样本的四倍。25C:虽然精确度增加那么多，但在平均每张的估计中可能偏低的倾向 得到更正。D:因为两个样本量均大于 30，所以样本量的增加对精确度：A有很大的影响。575.为支持审计结论所收集的证据可按照度分级，最可靠的审计证据形式是：A:从被审计处获得的。B:从外部来源中

45、直接获得的外部文件。C:经历过严格内部程序的。D:已在外部：B流转过的。576.审计工作底稿用参考数字的方法进行索引，索引的主要目的是：A:交叉参考和简化监督性检查。B:支持审计报告。C:消除后续检查的需要。D:确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。：A577.在以下何种情况下，采用差额估计抽样法来预计总体中的错误金额最为适合？A:不知道一些单个存货项目的明细分类账账面余额。B:个别账面值与审定值之间确实没有差异存在。C:在账面值与审定值之间存在大量不成比例的差异。 D:账面值与审定值之间可观察到差异与账面值成比例。：C26578.某非组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注

46、意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理了大部分的捐款，并把它存到其他账户，或通过贿赂把捐款以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一审计程序将最有效？A:运用通用审计软件，对已承诺但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额； B:选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C:对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并任何存在的差异；D:运用分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的

47、：B账单。579.给定的审计样本是由所关注总体的属性和内部审计师所做决策共同决定的结果。如果其他所有事情不变，则下列哪种说法是正确的：A:如果内部审计师决定接受的得出错误结论的风险，即制度实际上是无效的，而得出的结论说明其是有效的，则样本量 增加。B:如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，则样本量将增加到原来的两倍。C:如果内部审计师提高可的误差数量，则样本量 减少。D:如果抽样错误风险增加，则样本量 增加。：C580.为保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标，内部审计主管需制定的目标是： A:恰好超出下属能达到的目标。B:定性目标和大致目标。C:基于优秀的工作量而制定的。27D

48、:具体、客观和可证实的目标。：D581.某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？A:从审计底稿文件中把这个论述剔除。B:取得被审计对这项陈述的意见。C:研究和确认衡量经营效率的标准。D:解释说明这是内部审计师的意见。：C582.内部审计师经常运用面谈技术。当考虑可能运用面谈技术收集审计证据时，内部审计应面谈技术：A:在收集数据上，比问卷更客观。B:提供系统性的形式，保证审计的覆盖面。C:应通过收集客观资料加以证实。D:最适合得出审计结论。：C583.每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都

49、 产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：A:抽样得出的结论超出了所测试的总体。28B:对样本应用了不适当的审计程序。 C:对样本数据错误地应用了审计程序。D:从样本数据中得出错误的结论。：D584.内部审计师与被审计之间的交流,部分依赖于适当地强调重点,这样双方都能讨论的重点。以下哪种方法能够在最终审计报告中突出要点？A:图表、重复和逐条列示。 B:固定的段落和详细的附录。C:讨论中的语调保持平静。 D:将要点纳入讨论中。：A585.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过 45 天的预计费用。公司程序不要求在申

50、请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的是：A:预付资金不能超过 45 天的预计费用。B:雇员积累的大额的不需要的预付旅行费用。C:公司程序对大额的预付款不要求提供具体的正当理由。D:旅行预付款超过规定的最大限额。：D586.审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？ 、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。 、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力

51、。、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的A:仅有。B:仅有。29规章不同的证据时是高效的。C:仅有和。 D:、和都是。：C587.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论：A:内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现差异。在此基础上，内部审计师推断原始一定是准确的。B:内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的。C:内部审计师观察客户的实物盘存过程，了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的。D:内部审计师检查了 2009 年 1 月的销售额断定 2008 年的销售额表述准确。：D，发现其中不包括 2008 年的销售额，审计师588.交给政策要求部门职员所有申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请委员会 批。在确定是否按照与政策一致的标准来拒绝给某些申请提供时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A:没有提供资金的项目，并B:已提供资金的项目，并 C:所有的申请，并行政策。申请和拒绝申请的。申请并确定是否该符合政策。申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银D:送交：A委员会批准的申请，并确定委员会的行为是否符合政策。30589.某是：机构利用电子表格来估计新项目的标底。确保电子表格运算