财经法规第二章相关知识点对比分析

1、第二章金融法律制度一、关于现金1 .现金：具备现实购买力或法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币。2 .现金管理的5基本原则：一级管一级+鼓励转帐等3 .现金使用范围的规定：个人均可+出差+结算起点1000元以下（零星支出）结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案零星支出不包括收购农副产品及差旅费4 .现金管理的基本要求：转=现（支付能力）限额一般3-5天，多则5-15天账目7不准（白条、互借、套用、代存支、私存、外款、代流）1禁止：发行变相货币+大额现金登记备案制度（注明现金”字样的：银行汇票、银行本票）+控制坐支违反现金管理法律责任：违法行为法律责任开户单位超出规定范围和限额使

2、用现金的或开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款其他违法行为予以警告或罚款，情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或停止对该单位的现金支付开户单位的权利和义务：对开户银行做出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行,然后可在10日内向同级人民银行申请复议，同级人民银行收到复议之日起30日内作出复议决定，对复议决定不服的，收到复议之日起30日内可以依法向人民法院起诉二、关于支付结算（一）支付结算的概念：1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另

3、一方当事人的转移。2、支付结算的实质权利义务关系是当事人和当事人之间的权利义务关系，银行仅是中介机构；除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款。3、支付结算3原则：恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配（谁进谁支）银行不垫款；4、支付结算的一般规定:结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算结算金额起点（不同的结算有不同的起点，但汇兑一般不受起点限制）正确填写票据和结算凭证（二）办理支付结算的4基本要求1、使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；2、按照规定开

4、立、使用账户；3、签章等应真实，不彳#伪造、变造；4、填写票据和结算凭证应当规范。（少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可使用少数民族文字或外国文字记载）（三）填写票据和结算凭证的基本要求1、如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理；2、究”要写整“（或芷"）字，到角”为止的，在角”之后可以不写整"（或正“）字；分”不要3、中文大写金额数字前应标明人民币”字样；4、阿拉伯金额数字前面应当书写人民币符号W"；5、票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自

5、行承担。（四）支付结算的种类票据结算和非票据结算票据结算（狭义的）A、B、本票（银行本票）C、支票1、银行汇票（即期汇票，未记付款日期的商业汇票也视同即期汇票）2、商业汇票（远期汇票）银行承兑汇票商业承兑汇概念由银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据出票人签发的，委托银行或其他金融机构在见票时或指定日期无条件支付一定的金额给收款人或持票人的票据特征见票即付适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易同城或异地提示

6、付款期限为出票日起1个月内，功效期限为出票日起2年约期付款（定日、出票后定期、见票后定期）在银行开立存款帐户的法人与其他组织间须有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票同城或异地提示付款期限为自汇票到期日起10日内，付款期限最长不得超过6个月见票即付同城提示付款期限为最长不得超过个月两个基本当事人：出票人、收款人自付证券见票即付同城提示付款期限为出票日起日内三个基本当事人：出票人、付款人、收款人委付证券三个基本当事人：出票人、付款人、收款人委付证券转让/支现银行汇票可转帐，填明现金”的可支现。但申请人或收款人为单位的/、可支现。商业汇票可转让，符合条件的可申请贴现分定额（1000,50

7、00,10000,50000）和不定额银行本票可转让，注明现金”的只能支现且可作成委托收款”背书现金支票（仅支现，不可转让）转帐支票（仅转帐）普通支票（可支现可转帐，但左上角划两条并行线的划线支票仅转帐）记载事项记载事项：1）表明汇票”字样2）无条件支付的委托3）出票或确定的金额（银行汇票为出票，商业汇票为确定）4）付款人名称5）收款人名称6）出票日期7）出票人签章记载事项：1）表明本票”字样2）无条件支付的承诺，类同银行汇票，少付款人名称”记载事项：类同商业汇票，少收款人名称”另外：可授权补记1）支票金额2）收款人名称签发支票可用碳素墨水笔或墨汁笔填写承兑承兑是商业汇票特有的制度，定日、出票

8、后定期（提示承兑为汇票到期日前）、见票后定期（提示承兑为自出票日起1个月内）银行汇票为见票即付，无需提示承兑无无保证保证的概念：指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所做的一种附属票据行为。保证的效力：保证人的保证责任是连带责任背书背书的概念：是指持票人在票据的背面或粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的一种票据行为。以背书转让的汇票，背书应当连续”背书的记载事项：1）背书人签章一绝对记载事项2）被背书人的名称一绝对记载事项，但根据高法审理票据纠纷案司法解释的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

9、3）背书日期一相对记载事项，未记载日期的，并不无效，视为在汇票到期目前背书。背书不得记载的事项：1）附有条件的背书，记住【案例】2）部分背书禁止背书：是指出票人或背书人在票据上记载不得转让”等类似文句，以禁止票据权利的转让。分为：1）出票人的禁止背书（止面）2）背书人的禁止背书（背面）记住【案例】追索的当事人追索权人最后的持票人和已为清偿的票据债务人。偿还义务人一一出票人、背书人、承兑人和保证人。追索原因被拒绝付款被拒绝承兑人死亡或逃匿人被责令终止业务活动追索程序取证明发出追索通知（取证明之日起3日内）追索对象的确定和责任承担票据法规定：持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中的任何一人、

10、数人或者全体行使追索权。"见【案例】持票人为背书人的（即回头背书或还原背书或逆背书），对其后手无追索权，对其前手有追索权，但持票人为出票人的，对其前手无追索权。见【案例】追索金额被拒金额+利息+费用票据的特征完全有价证券金钱证券流通证券（不承受其前手在票据的瑕疵）文义证券无因证券（票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的）见【案例】要式证券票据的当事人基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：背书人、承兑人、保证人票据行为成立的条件：行为人（法人和自然人）必须具有从事票据行为的能力。见【案例】行为人的意思表示必须真实或无缺陷。票据行为的内容必须符合法律、法规的规定。见

11、【案例】票据行为必须符合法定形式。票据权利1、付款请求权A顺序请求权2、追索权第二顺序请求权票据权利是双重请求权，付款请求权和追索权不是选择性的，而是有一定的顺序的，即只有付款请求权遭拒绝后，持票人才能行使追索权。高法审理票据纠纷案司法解释的规定，持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院/、于受理，法律有特别规定的除外。对票据出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，见票即付的汇票、本票为出票日起2年对票据支票出票人的权利，自票据出票日起6个月派对前手的追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月超过时效或丧失权利的仍启民

12、事权利超过付款期限汇票/支票：提示付款时，开户银行可/、予受理，但持票人并不丧失对出票人的追索权，出票人仍然应当对持票人承担支付票据的责任。本票：不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。另外禁止签发的支票：禁止签发空头支票：是指出票人签发的支票金额其付款时在付款人处实有存款金额的支票。签发空头支票是一种违反诚实信用原则、扰乱金融秩序的违法行为，为法律所禁止。禁止签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票冰后果：除退票外1）银行罚款：票面金额的5%但不低于1000兀2）出票人赔偿金：票面金额的2%非票据结算要点汇兑概念：是汇款

13、人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式（单位和个人均可）分类及特点：1）分为信汇和电汇，由汇款人选用2）未在银行开立账户的收款人，其转账汇兑款严禁转入储蓄和信闱卡账户3）用于异地。托收承付概念：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。要点：1）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算2）办理托收须提供的证件：运单、运单副本、邮局包裹回执和其他有效证件3）每笔托收承付结算的起点金额为10000元，新华书店系统为1000元4）承付时分为验单3天和验货10天5）用于异地委托收款概念：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分类及特点：

14、1）分为邮寄和电报，由收款人选用2）用于同城或异地信阳概念：是指商业银行向个人和单位发行的卡片分类及特点：1）按信誉等级分：金卡和普通卡2）按使用对象分为：单位卡（一律不得支取现金；其账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户；不得用于>10万的商品交易、劳务供应款项的结算，不得提取现金）和个人卡3）信闱卡透支额和透支期限：金卡w10000元，普通卡w5000元，透支期限w60天信用证概念：是国际结算的一种主要方式的书面承诺。我国的信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。特点：保证金不低于开征金额的20%三、关于银行结算账户（一）人民币银行结算

15、账户管理办法的适用范围存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用项目分类A.存款人单位个体工商户自然人B.银行政策性银行商业银行（外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）城市信用合作社农村信用合作社（二）人民币银行结算账户管理的基本原则一个基本存款账户原则：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。自愿选择原则；遵守法律、行政法规原则；信息保密原则。（三）人民币银行结算账户（活期存款帐户）的概念和种类银行结算账户要点、单位银行结算账户（以单位名称开立的或个 体工商户凭营业执照以字 号或经营者姓名开立的银 行结算账户）B、个人银行结算账户（以个人名称开立的或邮 政储蓄机构办理银

16、行卡业 务开立的账户）1、基本存款帐户：概念：指存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户。其存款人：企业法人、非法人企业、机关事业单位、'团军队武警等、社会团体、民办非企业组织、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会等，不包括自然人使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。另外：1）证明文件须正本2）无条件将全部账号向税务机关报告。2、一般存款帐户：概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。使用范围：借款转存、归还和的资金收付。可办理现金缴存，但不可支现3、专用存款帐户：粮、棉、油收购资

17、金；住房基金；社会保障基金等合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊、资金结算帐户也纳入专用存款帐户管理4、临时存款帐户：概念：指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可申请的情况：1）设临时机构2）异地临时经营活动3）注册验资另外：1）注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付2）临时存款帐户有效期最长不得超过2年1、缴纳水电费，归还银行房贷、车贷，信用卡透支消费，证券投资等均通过个人银行结算账户进行。2、另外：可在已开立的储蓄帐户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。共同点：单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户（四）人民币银行结算账户的开立、变更和撤消1、开立应填开户申请书2、艾更5日内通知，2日内报告3、撤消被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银