6大业务层面风险点及主要防控措施一览表

1、业务活动管理部门岗伐设置不相彖岗住预算业务决策机构，由单佞领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。管理工作机构，设在财会部门，履行预算目常管理职能机行机构，各业务部门，魏行审枇下设置预算编制、申就、执行监督、绩效评价等岗佞，朗确各岗佞职责权限预算编制与预算审枇;预算审枇与预算执行；预算执行与分析评价收炙业务债务业务达的预算指定的归口管理部门或财会般应为财会部门J设置收费、稽核、炙出申就、审核、炙付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗佞，朗确各岗佞职收款与会计核算；支出申请和内部审犹；付款审枇和付款执行；业务经办和会计核算等指定的归口管理部门或财会般应为财会部门J责权限设置债务申请

2、、审枇、经办、对账检查等岗佞，朗确各岗佞职责权限举债申请与审枇；债务业务经办与会计核算；债务业务经办与债务对账检查设置政府采购预算编制、政府采购业务决策机构，成立政府采购领导小组，由单佞领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。卖施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门J,财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部审计部门米购活动执行、米购活动监督等岗佞，朗确各岗佞职责权限政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审枇，招标丈件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管,付款审枇与付款执行，采购执行与监督检查等亦产业务货币资全：指定的归口管理部门或财会部

3、门（般应为财会部门J设置会计、出纳、稽核等脊金管理岗佞，朗确票据和印章管理责任人，其中,出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、匏用、债权、债务账目的整记工作，出纳岗佞不得由临时人员担任。货币脊全支付的审枇与执行；货币脊金的保管和收炙账目的会计核算；货币济金的保管和盘点请查；货币脊全的会计记录和审计监督卖炀资产：设置专门的资产管理部门产权目常管设置脊产预算编制、醛记、脊产记录、理、统计建设项目业务合同业务对外投资:指定的归口管理部门或财会部门（般应为财会部门J成立专门的管理部门或指定归D管理部门指定归口管理部门，一般为内设法分析等岗佞，沏确各岗佞职责权限谏置对外投脊经办、申核、管理等岗佞，

4、沏确各岗佞对外投脊的可行性研究职责权限与评估、对外投脊决策与魏行、对外投脊处置审枇与魏行等项目建议和可行性研究设置项目前期工作管理、与项目决策、概预算编技术管理、基本建设施工制与审核、项目卖施与管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗伐，沏确各岗佞职责权限。制部门或办衣？宣谏置合同拟定、审核、合同执行监督、合同核算与归档等岗住,朗确各岗佞的职责权限价款炙付、竣工审计等浚工决算与合同拟定与审核；合同审核与审枇；合同审枇与订立；合同封I行与监督等"J预算编制及枇复流程关键环节庵险占主要盼控措施责任主体预算编制及桃复提出新增需求、评审新增项U提出的新增需求不真卖，虚报人员、徐齐、业务工作

5、内彖，新增项目未经过科学论证和评审。1、建立财政补助人员和脊产基础信息数据4加强需求审核；2、建立和完善项目评审制，对于建谏工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重犬事项，需先进行项目评审。提出祈增需求的业务部门按规定的预算编审程序进行预算编制预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作卖际1、召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；2、建立预算编制、预算执行、脊产管理、人事管理的沟通协调机制；3、加强预算合理性和合规性审核。预算编制部门预算桃复预g进行内部桃复，导玫预算执行力度不足，预算约束力弱化。单佞将枇复的预算在单住内部进行指标分鲜和审枇下达。预算管理委员会流程关键环节风险点

6、主要盼控措施责任主体预算支出管理没有按照枇复的算安排支出.超预算指标安排算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审妣手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、朗确单伐内部预算追加调整程序单伐.负责人、预算管理委员会，财会部门，预算魏行机构算轨行预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度纽织收入并及对上缴收入魏收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导玫预算魏行进度偏快或偏慢1、建立预算魏行监控机制，运用佶息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执

7、行分析会仪，定期通报预算魏行情况，研竞存在的问题,提出改进措施。单铉负责人，预算管理委员会，财会部门，预算魏行机构J决算和预算绩效管理流程关键环节主要盼控措施责任主体决算和预算绩效管理决算编制决算与预算存在脱节、口径不一，难以及对反映预算执行情况，导玫预算管理的效率低下1、按照财政部门要求，按照规定的对间、格式、要求进行决算编制；2、决算报表内彖完整，数据准确，审核人员进行签字确认；3、加强决算数据分析，收集数据脊料，分析预决算差异虑因，撰写预算结果报告；4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。财会部门预算绩效管理预算绩效管理机制不完善，可能导玫绩效目标脱需卖际，绩效监控不到佞，

8、绩效方法不科学，评价结果流于形式1、建立绩效管理制度；2、预算绩效目标的谏走要经过调查研竞和科学论证，目标要指向朗确，细化量化，符合家观卖际；3、评价标准和评价方法科学合理、瘵观公正，要形成评价报告；4、评价结果要及对反馈并进行一定范图的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。绩效考评组织单伐和个人流程关键环节风险点主要盼控措施责任主体收入管理蓟每、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐鹅应缴收入1、建立非税收入定期稽查制度，按卖收缴责任，严格责任追竞；2、建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账；3、严格收费票据管理，开票和收款分禽，收入和票据走期

9、核对；4、定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的请理和检查工作。收入执收部门，财会部门裁J密、坐支其他收入流程关键环节风险点主要陆控措施责任主体支出管理支出事项事前申请审核和审桃支出范图和开支标准不符合相关规定，导玫预算执行不力，暮至发生支出业务违出违规的风险1申请支出事项必须有预算指标，无指标或超指标的炙出不能进行申请；2、财会部门进行预算指标审核；3、申请支出部门按照单佞内部授权审枇权限进行逐级报枇；4、审核申枇后，按规定开畏支出业务。申请支出事项部门，财会部门事后支出审支出事项缺乏事后监控，可能导玫乱列支出，®指标列支出、虚假票据套取脊全等风险1、财会部门进行单据审核，签

10、署审核意见；2、根据支出事项数额及支出事项性质的审枇权限由不同的审枇人进行审枇。申请支出事项部门，财会部门支付控制诀全支付不符合国库集中支付、政府米购、公务卡结算等政策规定，导改支出违规风险1出纳人员进行复核；2、按照规定的脊全支付方式进行脊全支付。财会部门核算和归档控制会计脊料不全，导改责任确认不请1财会部门根据炙出凭证及时准确整记账溥；2、会计档案姿善保管、严防毁损、散失、密或不当使用。财会部门流程关键环节风险点主要防控措池责任主体债务业务管理债务项目确定及审妣未经充分论证或未经集体决策，擅自对外举借大额债务，可能导玫不能按期还本付息，出现财务风险1、进行债务项目论证和评牯，财会部门编制债

11、务融脊和偿还方案；2、大额债务在充分论证的基础上，由单佞领导班了集体决定；3、需报请主管部门和财政部门进行外部审枇的，按照规定进行报桃O单伐负责人，债务业务归口管理部门债务项目的履行债务管理和监控不严，没有做好还本付息的准备，出现财务风险或单铉利盖受损1、按照规定的用途使用脊全；2、财会部门按照债务融脊和偿还方案按肘还本付息，做好偿债准备；3、财会部门定期核对债务余额，进行债务的对账和检查控制；4、归口部门及时进行债务请理，防范控制债务风险。单伐负责人，债务业务归口管理部门，财会部门债务核算与归档债务没有及对纳入贩内核算，形成怅外债务和财务风晦1、财会部门及肘进行债务业务的会计核算；2、做好档

12、案保管工作，妥善保管相关记录、丈件和凭证。财会部门1采购预算编制与计划管理流程关键环节风险点主要疗控措施责任主体米购预算计划管理政府米购预算编制与审核脊产管理与预算编制部门之间缺乏够沟通协调，玖府米购活动与业务活动相脱节，出现弈全泯费或济m置等问建立预算编制、政府采购和脊产管理等部门或冈住之间的沟通协调机制，朕合进行政府采购预算编制。采购预算编制部门、财会部门、业务部门米购计划编制超预算指标和内彖编制米购计划，影响政府米购预算的魏行效果业务部门严格按照政府米购预算范图、教重、全额和要求等编制政府米购计划。业务部门采购计划审核政府米购需求审核审抛不严格，未按政府采购预算进行米购，影响政府米购预算

13、的严肃性和政府采购效果1、政府米购部门申核米购计划的合理性：采购计划是否列入预算、是否与业务部门的工作计划和脊产存量相适应；是否与脊产配置标准相符；2、专业性谏备附有相关技术部门的审核意见；3、财会部门对采购计划是否层预算指标额度内进行审核。政府米购部门、财会部门采购计划审枇1、合理设置政府米购计划的审枇权限、程序和责任；2、经审核的政府米购计划按照相应程序进行审枇；3、审牝后政府采购计划下达给各业务部门，作为业务部门办理玖府米购业务的依据。政府米购部门2、采购活动管理流程关键环节风险点主要疗控描施责任主体业务部门采购的申请与业务部门1,业务部门应当以枇复的政府采购预算和计划提出政府采购活动管

14、理审核采购申请；2、业务部门负责人进行复核政府米购部门申核政府米购在不规范，刃选择采购尹米购指k整为零卫规避公共亨动开畏吏按规定1式.发布史,甚至化戈其他方式'招标政府米购部门对业务部门的政府米购申请进行审核；1、审核重点是否符合政府采购计划，采购成本是丢毯预算指标额度内，采购组织形式是否合规等；2、对采购进口产、变更政府采购方式等事项加强审核和申桃。采购管理部订政府米购伯息的发布1疝政府指定的政府米购信息发布嫖体上进行发布；2、对招标公告；邀请招标诀格预审公告；中标公告等信息依出公开。采购管理部门、业务部门、外部采购中心采购项目脸收1、才艮据政府米购组织形式的不同，确定验收方式；2.

15、组建验收小组；3、出具验收证沏；4、财会部门才艮据验收证朗办理款项支付。采购管理部门、财会部订质融投诉处理质超投诉处理不及时，不规范，既不利于及肘发现问题，发挥社会监督作用，也影响政府公信力1、专人负责质题投诉处理工作；2、规定质超答复工作的职责权限和工作流程；3、答复中形成的各种丈件由政府米购部门进行归档和保管；4、质题投诉问题要进行定期杭理报告，发现问题，改进工作。采购管理部门采购活动管理玖府米购业务记录控制政府米购龙不善、信盖响政府米财务"fa整与案管理!、缺矢，影购信息和色的真卖完1建立政府米购业务工作档案；2. 定期分类统计政府米购伯息；3、内部通报政府预算执仃况、米购业务

16、开展情况。采购管理部门第五部分资产管理业务风险点及主要防控措施一览表避货币资全流程关键环节主要防控措施责任主体建立健全货币脊全岗住责任制岗伐不健全，不相彖岗佞未卖现有效分需，彖易出现财会人员舞弊的可能不相彖岗伐.相互分禽，未经授权的部门和人员不得办理货币脊全业务或接触货币；2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的3!记工作。出纳人员不得由临肘人员担任；3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备；4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手财会部门现全管财会部门理银行账户管理不善,多头开户,不及

17、肘舍甫户，为违规转移隐匿单伐弈全提供便利1、严格银行账户开户程序2、己开立未使用或长期不用的账户及时进银行账户管行销户，对己销户的银行账户，应在办理销户后一个月，再由经办人员以外的会计人员向银行核卖销户情况，确保销户己得到教I行；3、银行预密印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预密印鉴；4、防范网上支付的风险。货币弈全核控制脊全请查制度不完善，可能导玫贽全丢失和会计人员舞弊风险财会部门加强货币脊全核查控制：1、建立现全请查制度，指走不办理货币脊全业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现全；2、加强银行对账管理，指定不办理货币脊全业务的会计人员核对银行存戳余额，抽查$艮行对账单、$艮行目记账及

18、银行时余额调节蔻，核对是否账账相符，账卖相符；3、出具脊全核查报告，对发现的1可题及肘进行分析和整改，堵塞管理漏洞。）卖物资产和无形资产流程关键环节风险点主要盼控措施责任主体徐膻理弈广配置超标准配置脊,鱼成脊产损失浪费，弈产配置不合理，影响工作运行。1、脊产预算编制参见预算业务预算编制控制；2、脊产购置参见政府米购业务活动控制；3、脊全支付参见收支业务控制。预算编制部门、贽产需求部门、政府米购部门、财会部门弈产使用弈产保管不善、维护不当壹成贽产毁损浪费，缺之弈产有效记录和请查盘点制度，生怅外济#、脊产流失、贽产传息失真、账卖不符等问H1脊产管理部门建立并使用济产信息管理系统对脊产进行管理；2、

19、规定脊产使用人在脊产管理中的责任，对贵重脊产、危险济#、有保密特辣要求的脊产指定专人保管；3、建立脊产定期请查盘点制度，脊产管理部门、财会部门和脊产使用部门定期对脊产进行账卖核对，出具脊广馅查报告、报经贽产管理部门审枇；4、及肘做好脊产统计、报告、分析工作，并进行脊产信息的内部公开。脊产使用部门及人员、脊产管理部门弈产收益管理弈产收盖未及肘收取，导玫，单伐利益受到损失1、脊产收盖的收取参见收入业务控制；2、脊产对外签订合同参照合同控制；3、收益管理参见对外投脊业务控制。脊产归D管理部门，财会部门弈产处置弈产处置没有严格执行审核审枇程序，未按照国家有关规定执行，有关人员徇私舞弊，可能导玫脊产流1

20、重大脊产处置，建立集体议事决策机制；2、对脊产的调剂、出租、出借、对外投脊、处置等制定管理制度，朗确处置程序和审枇权限；3、重大弈产处置需要按规定贽产管理部门，相关审抛权限负责人，财会部门流程关键环节风险点主要盼控措施责任主体对夕卜投对外投脊决策未按国家规定进行对外投弈对外投脊决策程序不当，未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导玫投弈失败。1、对外投脊要进行可行性论证和集体决策；2、重大对外投弈卖行专家评审制度；3、对外枚寮必须按照管理权限履行审妣手续；4、财会部门详细记录投弈决策过程、各方面意见，与可行性论证报告等脊料由脊产管理部门归档保管，以便按卖投脊决策的责任。单伐.负责人对外投脊it踪管

21、理对投弈业务缺之有效追踪管理，未能及对根据外部环境变化调整投脊策略或收曰投贽，遥成投弈损失和弈产流失1、确定投脊方案后，财会部门编制投脊计划，按照投脊计划进行对外投弈；2、投脊签订合同的，按照合同控制进行管理；3、脊产管理部门及肘了解彼投脊单伐情况，进行动态监控；4、财会部门加强对投脊收益的会计核算和对外投脊弈料的归档管理；5、建立责任追竞制度，对外投脊出现重犬决策失森的，未履行集体决策程序和不按规定执行对外投脊业务的部门及人员要进行责任追竞。单铉负责人、脊产管理部门、财会部门第六部分建设项目业务风险点及主要防控措施一览表"项目管理流程关键环节风险占主要疗控措施责任主体项目决策立项缺

22、乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不多、审核申桃不严、盲目上马，导玫建项q难以卖现预期目的，隹至导玫项目失败1、建谏项目属于重大经济事项，决策应多由单铉领导班子集体决定，适用集体研竞、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制；2、项目决策程序、相关责任、决策过程和各方面意见要形成书面丈件，姿善保管，隙卖项目决策责任。单佞负责人项副管理项目审核项目未经过有效审核，项目设计方案不合理，概预算脱富卖际，技术方案不能隙卖等，导致建没项目质量存柱隐患、投脊失控的问题建立项目审核机制1、冈佞设置上，建设项副丈档的编制与审核应当相互分禽；2、审核工作由具备相关技术和专业知枳的专家参与或委托具有相应脊质的

23、中介机构进行审核，出具评审意见；3、负责审核工作的机构或人员应当对出具的审核意见或评审意见承担责任。建设项目归O管理部门，项目审核机构招标管理招投标过程存A-串通、力自箔燥作或商业贿赂等舞弊行为，可能导玫招标工作违出违规，以及中标人卖际难以胜任等风险1、建立霆段项目招标管理制度，朗确招标范图和要求，规范招标程序，发布招标公告；2、需要编制项目标底的，财会部门要对标底计价内彖、计价依据进行审核；3、对标底进行保密，隙卖保密责任；4、开标要委托公证机构进行检查和公证；5、组成评标小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任；小组成员名单保6、及对向中标人发出中标公告，签订书面合同、朗确权

24、利和责任。建谏项目归O管理部门，财会部门建没项目更建谏项目变更审核不严格，工程变更频繁，可1、项目确需进行变JL的，建设项目管理部门、项目监理机构要进行审核，并履行审枇程序；建设项目归O管理部门、财会部能导玫预算超炙、投脊夹控、工期延森等风险2、因设计变更盘成价款支付方式及全额发生变动的，建谏项副归口管理部门要提供完整的书面丈件和其他脊料；3、财会部门要加强对建设项目设计变更所涉及到价款支付的申核。门、项目监理机构建谡项目档案管理建谏项目未及肘办理脊产及档案移交，徐严未及肘结转入账，可能导玫怅外脊产等风险1、建设项副档案统一管理；2、建段项目档案的归档与项目建设同步，工作任务结束后，及肘移交给

25、建谏项目管理部门。建设项目归o管理部门、财会部门:）资全管理流程关键环节风险占主要疗控措施责任主体脊产项目脊全管理建设项目徐全的支付建设项目脊全管理不严格，价款结算不及肘，项目脊全使用管理温乱，导玫工程建谏进度延迟或中断，条全损失等风险1、单佞要按照审枇下达的投脊计划和预算对建谏项目诀金卖行专款专用；2、财会部门及肘拿握工程进度，根据工程进度支付工程款；3、价款炙付要取得监理机构的相关人员的签字确认。财会部门建段项目徐金投贽概算工程投脊概算一般不允许调整，确需调整，应当履行审核和审枇程序，报经枇准后才能调整投脊概算。建设项目归o管理部门，财会部门建役项目竣工决算管理虚列建谏成本隐匿结余脊全，未

26、及对办理竣工验收，导改浚工决算夹真和怅外脊产等风险1、建谏项目管理部门和财会部门及肘编制竣工决算；2、及肘提请主管部门或审计部口进行竣工决算审计；3、及肘提请有关部门进行浚工验收；5、办理建设项目诀产移交工作，财会部门及对将脊产入账。建设项目归O管理部门，财会部门第七部分合同业务风险点及主要防控措施一览表»）合同订立阶段流程关键环节风险点主要防控措施责任主体合同订互合同调查调查结果与被调查单佞的卖际情况不符玫使合同履行存柱风险，单伐利益受损1建立合同调查报告制度，合同签订裔，必须履行调查工作程序，出具调查报告；2、建立牵制和复核机制，慎重选择调查成员。合同调查组织部门合同淡判与合问对

27、方和谍柱重大问题做出不当让步或世瘵本单伐.合同谍略导玫单伐利益受损1卖行合同淡判朕席制度，出律、技术、财会人贝朕合进行淡判；2、重丸经济合同应聘请外部专家参与合同淡判；3、建三责任逵咒制度，谈判的重要事项和各方意见，应多进行记录并安善保存，作为追竞责任的重要凭据。合同淡判负责部门合同丈本拟定柱合问拟定中故息隐臧重大疏漏和欺骗，导玫单伐利盖受损1、采用标准合同丈本，订立书面合同；2、重大经济合同应聘请出律顾问和第三方技术专家审查合同条款。合同丈本拟定负责部门合同审核对合同条款、格式审核不严格，可能使单性面临诉讼的风险或盘成经济利盖损失1、建立会审制度，归口管理部门、业务部门、财会部门朕合申查；2

28、、审查人员对做出的审查结果负责，归口部门对合同审查结果负全面责任。财会部门、业务部门、合同业务归。管理部门合同签订授意或合谍串通签订虚假合同，谍取私利或套取、转移脊全仁严格各类合同的签署权限；2、严格合同专用章保管制度；3、采取恰多措施，防止己签署的合同彼篡改。合同签订经办部门:J合同履行阶段流程关键环节风险点主要疗控措施责任主体合同履行情发现合同履行中的风1、朗确相关责任人雀合合同业务履况监控险不采取措施，合同纠纷处理不当玫使国家利益受损同履行过程中的责任;行部门，合同归口管理部门2、建立合同履行定期调查制度，检查分析合同履行情况及效果，敦促对方积极履行合同；3、制定应急预案，对无法继续履行的合同，及对采取措施,阵低损失。合同履行监督不按照规定的程序办理合同