XX单位会计报表附注

1、附件5:会计报表附注内容提要企业应当按照规定披露附注信息。其中：中央管理企业集团除按规定向财政部上报企业年度财务会计决算报表、财务状况说明书等内容外，还应上报企业合并财务会计决算报表附注。主要包括以下内容：一、企业集团的基本情况一企业注册地、组织形式和总部地址。二企业的业务性质和主要经营活动。三母公司以及集团最终母公司的名称。二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明企业是否执行新的企业会计准则，编制的财务报表是否符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不

2、重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策确实定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。五、会计政策和会计估计变更以及过失更正的说明一企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的以下信息：1. 会计政策变更的性质、内容和原因。2. 当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。3. 无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。二企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的以下信息：1. 会计估计变更的内容和原因。2. 会计估计变更对当期和未来期间的影响数。3. 会计估计变

3、更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。三企业应当在附注中披露与前期过失更正有关的以下信息：1. 前期过失的性质。2. 各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3. 无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期过失开始进行更正的时点、具体更正情况。六、报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。一交易性金融资产的披露格式如下：项目年末公允价值年初公允价值六曰也土以泌乂易任1页分疫员2.交易性权益工具投资-37以公

4、允I昌勺4'衣诛4.r甘俑5只1也1. 合计二应收款项应收账款按账龄结构披露的格式如下:账龄结构年末账面余额年初账面余额1咔以寸rW11H2牛In2牛2T3咔l日3-TJ3平以'注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。2. 应收账款按客户类别披露的格式如下:客户类别年末账面余额年初账面余额客口1.注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。三存货。1. 存货的披露格式如下:年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额仔赏种类1.原材料2.在产品3.库存商品4.周转材料5.消耗性生物资广.说明消耗性生物资产的年末实物

5、数量，并按以下格式披露金额信息：年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额项El、柳伯业1.一、亩权疔殂业1.二、芯业1.四、水广业1.2. 存货跌价准备的披露格式如下:存货种类年初账面余额本年计提本年减少额年末账面余额转销-aJ、,心转回1.原材料2.在产品3.库存商品4.周转材料5.消耗性生物资产6.建造合同形成的资.四其他流动资产的披露格式如下:年末账面价值年初账面价值顼目.注：有长期待摊费用、其他非流动资产的，比照其他流动资产进行披露。五可供出售金融资产的披露格式如下:年末公允价值年初公允价值项目1.可供出售债券2.可供出售权益工具3.其他六持有至到期投资的披露格式如下:年末账面余额

6、年初账面余额项日T.1. -合计七长期股权投资长期股权投资的披露格式如下:被投资单位年末账面余额年初账面余额1.一合2.被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。3. 当期及累计未确认的投资损失金额。八投资性房地产。1. 企业采用成本模式进行后续计量的，应当披露以下信息:项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1.房屋、建筑物2.土地使用权一、累计折旧和累计摊销合计1.房屋、建筑物2.土地使用权二、投资性房地产减值准备累计金额1.房屋、建筑物2.土地使用权四、投资性房地产账面价值台计1.房屋、建说物2.土地

7、使用权2. 企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值确实定依据及公允价值金额的增减变动情况。3. 如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响,九固定资产。1. 固定资产的披露格式如下:1=1.年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额项日1其中：房屋、建筑物M14口FE机器议希运输工具一、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备冶输工具二、固定资产减值准备累计金额其中：房屋、建筑物机器设备运输工具四、固定瓷产账回忻值合计具中：房屋、建筑物机器设备运输工具2. 企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时

8、间等。十生产性生物资产和公益性生物资产。1. 说明各类生物资产的年末实物数量，并按以下格式披露金额信息：年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值项目一、种植业二、畜牧乔殖业1.林ilk-1.四、水广业17如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量等。2. 各类生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值、折旧方法、累计折旧和减值准备累计金额。3. 与生物资产相关的风险情况与管理措施。一油气资产。1. 当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发各项支出的总额。2. 油气资产的披露格式如下：项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1.探明矿区权益2

9、.未探明矿区权益3.井及相关设施二、累计折耗合计1.探明矿区权益2.井及相关设施三、油气资产减值准备累计金额合计1.探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施四、油气资产账面价值合计1.探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施十二无形资产。1. 各类无形资产的披露格式如下:项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1.二、累计摊销额合计1.三、无形资产减值准备累计金额合计1.四、无形资产账面价值合计1.2. 计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。十三商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况。十四递延所得税资产和递延所得税负债1. 已确认递延所得税资产和递延所

10、得税负债的披露格式如下:年末账面余额年初账面余额项0、辛"V工匕lx口-r>4、递延所得税织Jr-.甘计一、速延所碍税负债1.z、r2. 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额存在到期日的，还应披露到期日。十五所有权受到限制的资产。1. 资产所有权受到限制的原因。2. 所有权受到限制的资产金额披露格式如下：所有权受到限制的资产类别年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一、用于担保的资产1.一、苴他原因造成所有权号到限制的佃产1.合计十六交易性金融负债的披露格式如下:年末公允价年初公允价值项目1.发行的交易性债券2.指无为以公尤竹|、值计量且具发动计人当

11、期损益的金融员债3.衍生金融负债4.具他十七职工薪酬。1. 应付职工薪酬的披露格式如下:项目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1.医疗保险费2.基本介右保险费3.年金缴费4.失业保险费5.工伤保险费6.生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他其中：以现金结算的股份支付合计2. 企业本年为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。十八其他流动负债的披露格式如下：年末账面余额年初账面余额项El1.-合计注：有预计负债、其他非流动负债的，比照其他流动负债进行披露

12、十九短期借款和长期借款。1.借款的披露格式如下:项目短期借款长期借款年末账面余«初账面余额年末账面余额年初账面余额信用借款1m/1J1l-l<-Urr4-rrrZ44*士&扒押佰就灰孑中情避保证借款对于年末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未归复原因和预期还款期等进行披露。二十应付债券的披露格式如下:年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额项目1.-二十一长期应付款的披露格式如下:年末账面价值年初账面价值项目1.合计二十二营业收入1.营业收入的披露格式如下:本年发生额上年发生额项目1.主宫业务收入2.具他业务收入2.披露建造合同当期预计损失的

13、原因和金额，同时按以下格式披路：合同项目总金额、计已发生成本累计已确认已办理结算的价款金额固定造价合同1.d匚成本加成合问1:计3二十三公允价值变动收益的披露格式如下:本年发生额上年发生额厂生公允0M直变动收益的来源1.二；二十四投资收益。1. 投资收益的披露格式如下:本年发生额上年发生额广生投资收益的来源1.2.按照权益法核算的长期股权投资，直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益的事实及原因。二十五资产减值损失的披露格式如下:本年发生额上年发生额项目一、坏账损大、存货趺竹1'损失二、可供出售金融炭产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减隹损失六、投资性房地产减值损

14、失七、固定资产减值损失八、工程物资减值损失九、任建工程减值损失十、生产性生物资产减值损失V、油气资产减值损失十一、尢场稔广减值损失十三、商誉减值损失十四、具他二十六营业外收入的披露格式如下:丁而闩本年发生额上年发生额双11，、其一匚7izcarzt=rar1.非伽动炭厂处置利碍旨计其中：固正员？处置不山导无形炭厂处置利碍.人、r二十七营业外支出的披露格式如下:丁而|=本年发生额上年发生额贝口1.非伽动典厂处直侦关甘计其中：固定炭产处直损失无形资产处置损夫.合计二十八所得税费用。1. 所得税费用收益的组成，包括当期所得税、递延所得税。2. 所得税费用收益与会计利润的关系。二十九企业应当披露取得政

15、府补助的种类及金额。三十每股收益。1. 基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程。2. 列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股。3. 在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等。三十一企业可以按照费用的性质分类披露利润表。三十二非货币性资产交换。1. 换入资产、换出资产的类别。2. 换入资产成本确实定方式。3. 换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。三十三股份支付。1. 当期授予、行权和失效的各项权益工具总额。2. 年末发行在外股份期权或其他权益

16、工具行权价的范围和合同剩余期限。3. 当期行权的股份期权或其他权益工具以其行权日价格计算的加权平均价格。4. 股份支付交易对当期财务状况和经营成果的影响。三十四债务重组具体披露信息。三十五借款费用。1. 当期资本化的借款费用金额。2. 当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。三十六外币折算。1. 计入当期损益的汇兑差额。2. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。三十七企业合并具体披露信息。三十八租赁。1. 融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的余额，并披露与融资租赁有关的以下信息：最低租赁收款额剩余租债期2. 1年以上2年以内含2年2年以上3年以I内含33年以经营租赁出租人各类租出

17、资产的披露格式如下:年末账面价值年初账面价值ST吕租页租出贪广类力1J1.机器设备2.返输工具.3. 融资租赁承租人应当说明未确认融资费用的余额，并披露与融资租赁有关的以下信息：1各类租入固定资产的年初和年末原价、累计折旧额、减值准备累计金额。2以后年度将支付的最低租赁付款额的披露格式如下:最低租赁付款额剩余租员期1年以内各，1年1年以上2年以内含2年2年以上3年以内含3年3年以上4. 对于重大的经营租赁，经营租赁承租人应当披露以下信息:最低租赁付款额剩余租赁期1年以内含1年1年以上2年以内含2年2年以上3年以内含3年3年以上披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款三十九终止经营的披露格

18、式如下:本年发生额上年发生额项目一、终止经宫收入减：多止经吕费用一、线止经'吕利润思额减：终止经营所得税费用三、终止经营净利润四十分部报告1.主要报告形式是业务分部的披露格式如下:项目XX业XX业上.其他抵销合计上本本上本上本、舀业收入口_LAJ1=1JA其中：卜乂笏牧八苗-首卜同父易枚一、吕业费用二、日业2、Uj闰亍应U四、mJ思割丸、贝，质'忠颔、一B八、社元佶息4斗匕rtTrr而住浦E1.折旧和摊销费用2.嵬本性支出3.折旧和摊销以外的非现金费用注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。2. 在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入

19、、分部资产总额。七、或有事项企业应当在附注中披露与或有事项有关的以下信息:1. 一预计负债预计负债的种类、形成原因以及经济利益流出不确定性的说明。2. 各类预计负债的期初、期末余额和本期变动情况。3. 与预计负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额。二或有负债不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债。1. 或有负债的种类及其形成原因，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等形成的或有负债。2. 经济利益流出不确定性的说明。3. 或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。4. 企业通常不应当披露或有资产。但或有资产很可能会给企业带来

20、经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。八、资产负债表日后事项一每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因二资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣揭发放的股利或利润。九、关联方关系及其交易一本企业的母公司有关信息披露格式如下:注册地业务性质注册资本母公司名称母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。二母公司对本企业的持股比例和表决权比例C三本企业的子公司有关信息披露格式如下：子公司名称注册

21、地业务性质注册资本持股比例表决权比例1.四本企业的合营企业有关信息披露格式如下:被投资单位名称注册地业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资广总额期末负债总额本期营业收入总额本期净利润1注：有联营企业的，比照合营企业进行披露五本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：1. 交易的金额。未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。2. 未结算应收项目的坏账准备金额。3. 定价政策。十、风险管理H一、合并现金流量表一企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。格式如下：补

22、充资料行次本年金额上年金额1.将净利润调节为经营活动现金流量净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定k、无形资产和其他长期资产的损失收益以“-”号填列固定资产报废损失收益以“-”号填列公允价值变动损失收益以“-”号填列财务费用收益以“-”号填列投资损失收益以“-”号填列递延所得税资产减少增加以“-”号填列递延所得税负债增加减少以“-”号填列存货的减少增加以“-”号填列经营性应收项目的减少增加以“-”号填列经营性应付项目的增加减少以“-”号填列其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额二按以下格式披露当期取得或处置子公司及其他营业单位有关信息：项目金额一、取得子公司及其他营业单位的有关信息1.取得子公司及其他营业单位的价格2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额