上海2016年税务师《税法二》：土地增值试题

1、上海2016年税务师税法二：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是。农业生产者销售外购的农业产品国有粮食购销企业销售的食用植物油农贸市场批发和零售的农膜商场销售的水产品罐头2、关于承揽合同的正确表述为。除当事人有约定外，承揽人不得将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成，但不得将其承揽的辅助工作交由第三人完成除当事人有约定外，承揽人可将其承揽的辅助工作交由第三人完成

2、，但不得将其承揽的主要工作交由第三人完成3、在行政复议期间，。行政处罚决定原则上停止执行行政强制行为原则上停止执行具体行政行为原则上不停止执行具体行政行为一律停止执行4、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是。在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员企业已出售住房的管理服务人员本企业已领取失业救济金的下岗人员本企业聘用的合同工、临时工5、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是。定额扣除800元定额扣除800元或定率扣除20%财产原值财产原值和合理费用6、某牛奶厂（一般纳税人），2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值1

3、00000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为元。1700011115.5210415.5292507、甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是。A.借：应付职工薪酬210600贷：

4、主营业务收入180000应交税费应交增值税（销项税额）30600借:主营业务成本150000贷：库存商品150000B.借：应付职工薪酬150000贷：库存商品150000C.借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费-应交增值税（销项税额）30600D.借：生产成本120000管理费用30000贷：库存商品1500008、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率。15%18%27%33%9、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2009年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成

5、本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为万元。394396.839942010、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为万元。1921601129611、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的账户。固定资产待摊费用在建工程递延资产12、某企业预计年现金需要量1

6、000000元，已知有价证券的报酬率为9%将有价证券转换为现金的转换成本为50元，则最佳现金持有量为元。10000033333250004300013、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（不含税）600000元，该店当月应纳增值税税额元2313600010200014、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是。国务院组成部门国务院直属部门国务院办事机构国家部委管理的国家局15、某外商投资企业向一非关联企业销售产品1

7、20件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是元。51000054000024000027000016、母公司与子公司是以为标准对公司所作的分类。按照公司内部组织机构的地位根据股东责任范围按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系按照国籍的不同17、该日化厂进口香粉应纳消费税为元。13571473076407142571418、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为9000元，而就这10天支付工资3000元,该外籍人员这10天的工资收入应

8、纳个人所得税的规定是。不满一个月不应纳税应就所取得的3000元作为应税收入应按9000元作为应税收入纳税应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减19、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的计税。价款金额报酬金额使用费金额研究开发费金额20、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）;销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5

9、元/吨；加工产品的综合回收率为70%该企业本月应纳资源税税额万元。227.2421506.71871.7121、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有。加工厂应纳增值税1870元应纳城建税70元加工厂应纳增值税720元应纳教育费附加21元22、假设12月31日A材料的市价跌至每公斤2.34元，且发出材料的计价方法为移动加权平均法，则期末应提存货跌价准备金为元。900600300023、下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是（）。金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产金融资产初始分类为交易性金融资产

10、后不能重分类为贷款和应收款项金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资24、外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可所得税。按3%勺税率征收按5%勺税率征收按10%勺税率征收免征25、按照现行资源税制度规定，下列说法不正确的是。独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税井矿盐属于资源税征税范围伴生矿、伴选矿均应征收资源税资源税采用从量定额税率二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列项目中，可在外商

11、投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有。对外投资借款的利息支出逾期归还银行借款的罚息企业筹建期间借款的利息支出借款购置设备在投入使用前的借款利息支出企业生产经营期间流动资金借款的利息支出2、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括纳税人税种登记代扣代缴登记代收代缴登记外出经营报验登记3、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为兀。400001600002000005000004、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有。对外投资抵偿债务广告或样品暂时经营性租赁5、根据担保法的规定，可以用于设定抵押权的标的包括。集体所有的房屋抵押人所有的国有土

12、地使用权抵押人所有的自留地使用权抵押人所有的股票6、计算甲企业本月国内销售环节应纳增值税为元。-22100-300391734001654617、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税商品房销售合同按照销售合同征收印花税8、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有。转让国有土地使用权存量房地产买卖房地产的代建房行为以赠与方式转让房地产的9、国有独资公司应适

13、用的一般规则。有限责任公司无限责任公司两台公司股份有限公司10、下列选项中，具有行政主体资格的是。国务院办公厅审计署街道办事处国家税务总局居民委员会11、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为。构成偷税罪构成抗税罪构成逃避迫缴欠税罪判处3年以上7年以下有期徒刑并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金12、甲企业的交际应酬费税前允许扣除万元。1515.9182413、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有。某商店为厂家代销服装某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费某企业将外购的水泥用于基建工程某企业将外购的床单用于职工

14、福利14、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是。房地产评估价格=交易实例房地产价格X权益因素修正旧有房地产评估价格=重置成本价x成新折扣率旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧15、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有。半挂牵引车城市交通电车农业用拖拉机非机动驳船电动自行车16、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有。我国税法采用属人与属地相结合的原则税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力法定解释具有专属性17、下列

15、合同中，属于无效合同的是。一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同以合法形式掩盖非法目的的合同损害社会公共利益的合同违反法律、行政法规规定的合同18、某食品厂2004年10月直接从甲农场购入小麦一批，取得的主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，贷款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理是。借：物资采购20000贷：应付账款20000借：原材料18000应交税费一一应交增值税（进项税额）2000贷：应付账款20000借：原材料17400应交税费一一应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款20000借：物资采购20000应交税费应交增值税（进

16、项税额）2000贷：应付账款2200019、我国税法明确规定纳税人的权利有。依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利要求税务机关为其保守商业秘密的权利依法进行账簿、凭证管理的权利和税务机构磋商少缴税金的权力20、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为。甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人甲、乙均为增值税纳税人甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人甲、乙均为营业税纳税人21、在增值税专用发票认证时，不得作为

17、增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有。无法认证纳税人识别号认证不符专用发票代码、号码认证不符密文有误列为失控专用发票22、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有。待售开发产品转作经营性资产的将待售开发成品以临时租赁方式出租的将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的23、下列各项中，属于开办费用的有。筹建期间购入的专利技术筹建期间的管理人员工资筹建期间发生的固定资产交付使用前的工程借款利息筹建期间试制产品的成本公司注册登记费24、金融市场的组成包括。市场主体利率市场参与人股票市场市场客体25、某政府机关与甲公