年度审计工作的实施方案

1、年度审计工作的实施方案根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国预算法和x 审计监督条例以及上级审计机关x 年审计工作重点，结合我市实际，制定本方案。一、总体目标深入贯彻落实党的 x、x、x、x 全会和全国审计工作会议精神，落实国务院关于加强审计工作的方案和省、 x 要求，围绕“发展、改革、法治、反腐”的主题，紧扣市委、市政府经济工作重心，依据市人代会批准的 x 年度市级预算， 充分发挥审计监督作用， 着力推进预算执行审计全覆盖， 促进公共资金安全高效使用， 揭示财政运行及管理方面存在的突出问题， 更好地服务于宏观调控政策措施的贯彻落实，促进深化财税体制和预算管理制度改革， 在经济发展新常态下推

2、动我市经济社会平稳健康发展。二、审计项目（一）财政审计1. 市本级财政预算执行审计。 对市财政局组织 x 年度市本级预算执行和其他财政收支情况， 对市地税局组织 x 年度市本级预算收入情况进行审计。2. 部门预算执行情况审计。对市经信委、市招商局、市发改委、市国土资源局和亚父街道 5 个部门（街道） x 年度预算执行情况进行审计。3. 下级财政决算审计。对中垾镇、 x 经开区 x 年度财政决算情况进行审计。（二）经济责任审计对市经信委、市环保局、市机关事务管理局、市文广新局、市招商局、市发改委、苏湾镇、夏阁镇、中垾镇、亚父街道办事处、x 经开区等 11 个部门和单位的主要负责同志任期经济责任履

3、行情况进行审计。同时对村（居）和二级单位进行延伸审计。（三）政府性投资审计全市范围内的政府性投资项目10 万元以上全覆盖审计。（四）专项资金审计和审计调查按照上级审计机关的统一部署和市政府的要求，结合我市实际，审计检查部分财政专项资金的筹集、管理、使用、效益和落实政策情况。今年计划对x-x 年红十字会捐赠款物管理使用情况、x 年度开展农村文化演出活动政府购买服务项目、x-x 年 x 经开区政府投资建设项目管理情况进行专项审计和审计调查。同时根据上级审计机关安排开展联动审计。（五）承办领导交办的审计事项三、审计内容（一）市本级预算执行情况审计内容一是市本级财政是否严格按照市人大批准的年度预算组织

4、各项预算的执行，预决算公开情况，公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、 社会保险基金四大预算编制的完整性， 预算项目细化情况，预算批复及调整的规范性以及收支预算执行结果、 结构变化情况及预算执行率，重点支出的安排和使用情况，并界定支出责任。二是财政部门执行 中华人民共和国预算法情况，滚动预算编制及跨年度预算平衡机制建立情况， 地方政府债务纳入预算管理、 规范部门预决算等方面情况，转移支付、国库集中收付、财政专户管理情况以及盘活财政存量资金、优化支出结构取得的效果。三是地方税收的征收管理、 计划完成以及税收政策执行情况， 分析税收收入增长和结构变化情况， 检查稳增长等政策措施贯彻执行情

5、况以及重点税源监测、 税务稽查等工作开展情况， 抽查有关税种税收（基金）收入征收、入（退）库及清缴结算情况，揭示在依法征收、应收尽收方面存在的问题。（二）部门预算执行情况及决算审计内容一是部门预算执行情况审计的重点内容。按照审计全覆盖要求，利用财政资金数字化审计系统， 全面分析市直预算部门和单位预算执行的真实性、合法性和调整情况。 重点检查部门预算编制的完整性和科学性，部门预算执行的合规性和合法性， 部门预算执行效率和效果，单位内控制度建立健全及对所属单位财政财务收支监管情况， 非税收入征缴及票据管理使用情况， 资产资源管理使用情况， 滚动预算编制情况，“三公”经费及会议费支出情况，公务卡、现

6、金卡使用管理等制度执行情况， 预决算公开、 机构编制以及稳增长等政策措施落实情况等。二是部门决算审计的重点内容。 审查部门决算编制情况， 分析评价决算编制的真实性、 完整性，收入、支出、结余的决算情况， 资产、负债情况；检查部门预算与部门决算的差异情况，分析差异原因，揭示瞒报漏报收入、虚列少列支出、违规调整支出科目、违规办理结转和结余分配等问题。（三）经济责任审计内容结合贯彻落实党的 x 和 x、x、x 全会和中办、国办关于完善审计制度若干重大问题的框架意见 及配套文件精神， 以加强党的执政能力建设和对权力运行的监督制约为目标， 树立科学审计理念， 充分发挥预防腐败监督作用。 x 年的经济责任

7、审计工作将注重发挥经济责任审计联席会议成员单位的合力作用，结合中央“ x”、省委“三十条”、 x“十条规定”，重点审计领导干部“四权一廉”、“三公经费”、“一岗双责”等执行情况，促进依法行政和规范权力运行，加大对重大违法违规、 经济犯罪和腐败问题的查处力度， 不断规范和加强经济责任审计结果运用，不断完善经济责任审计“问责”机制和责任追究机制。(四)政府性投资审计内容通过加强政府性投资建设项目审计，摸清项目建设的基本情况，资金的使用情况，工程结算情况。规范建设资金使用，认真把好国家建设项目资金使用关， 严肃查处高估冒算等骗取财政资金和工程计价不实多计工程款等行为，促进建设项目资金合理、有效使用，

8、切实维护建设市场秩序，提高项目投资效益。重点检查以计划、立项、筹资和执行招投标制度为主的投资程序， 资金使用的合法合规性， 核实工程造价的真实性，揭露盲目建设、损失浪费和严重超投资等问题，对投资项目提出规范项目管理、 提高投资效益的合理化建议。 对重点工程、大建设项目从决策到实施将提前介入，扩大跟踪审计面。（五）专项审计和审计调查内容一是对 x-x 年红十字会捐赠款物募集、管理、分配、使用、物资采购、工程发包、购买服务等情况进行专项审计调查。二是对 x 年度开展农村文化演出活动政府购买服务项目承接主体、购买机制、资金管理、绩效管理等情况进行专项审计调查。三是对 x 经开区 x-x 年政府建设项

9、目管理情况进行专项审计调查，主要包括项目立项、资金筹集与拨付、招投标、工程设计、施工及签证变更、竣工验收及决算审计等。此外，完成审计署交办的 x 年 x 稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计。（六）承办领导交办的审计事项坚持围绕中心、 服务大局的指导思想， 切实把握好年初审计计划安排与领导交办事项的关系， 优先统筹安排交办项目， 高标准完成任务。对本级党委政府领导关注的热点问题早出审计结果， 便于领导及时进行科学决策。四、工作要求各有关部门和单位要高度重视， 依法接受审计监督。 凡列入审计项目计划的单位和部门， 必须积极配合， 及时全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料， 并提供完整准确真实的电子数据信息和必要的技术文档。 认真落实审计意见