注销税务登记审核报告

1、 公司注销税务登记审核报告 税字200700 号目 录一、审核报告二、附件12005年度纳税审核情况及纳税事项说明22006年度纳税审核情况及纳税事项说明32007年111月纳税审核情况及纳税事项说明4清算期间纳税审核情况及纳税事项说明5清算期间应纳所得税清算审核情况6专用发票审核情况注销税务登记审核报告 税字（2007）第00 号公司：根据 关于同意注销 的批复，贵单位欲申请注销税务登记。我们接受委托,审计了贵单位2005年1月1日至2007年 月 日的财务帐簿、会计报表，并对会计凭证及各种专用发票进行了查验、审核。这些资料的真实性、完整性由贵单位负责，根据贵单位提供的资料,我们仅对贵单位的

2、纳税情况进行审核，审核结果如下:至清算结束日2007年 月 日贵单位应交纳以下税款：增值税 元；城建税 元；教育费附加 元。各年度纳税审核情况详见附件。事务所有限责任公司中国·北京中国注册会计师：中国注册会计师：2007年 月 日附件1-1 2005年度纳税审核情况企业名称： 公司 单位：人民币元项 目应交已交应补缴备注营业税增值税城市维护建设税教育费附加房产税土地使用税企业所得税个人所得税印花税中介机构注册会计师：注册会计师: 鉴证日期：2007年 月 日附件1-2 2005年度纳税审核情况具体说明一、营业税本年度咨询服务收入 元,应交营业税: ×5%= 元，已纳营业税

3、元，应补缴营业税 元。二、增值税本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元,已缴纳 元，应补缴增值税0元。三、城建维护建设税及教育费附加纳税基数为： 元,本年应交城市维护建设税:×7%= 元,已缴纳 元,应补缴城市维护建设税 元。本年应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳 元,应补缴 元。四、企业所得税（1）本年度纳税调整前所得额 元；纳税调整增加额 元，其中：业务招待费：实际列支 元，纳税人2005年度全年销售收入 元，准予税前扣除业务招待费 ×5 元，超标准列支 元，调增应纳税所得额 元。折旧费：实际列支 元，税前允许扣除额 元，超标

4、准列支 元，调增应纳税所得额 元。纳税调整后所得额： 元；应纳税所得额： 元。（2）本年度应纳企业所得税: 元。 本年度已纳企业所得税 元,应补缴企业所得税 元。五、个人所得税本年度应代扣代缴个人所得税 元,已代缴 元,应补缴 元。六、印花税本年度应交纳印花税 元，已纳印花税 元，应补缴 元。附件2-1 2006年度纳税审核情况企业名称：公司 单位：人民币元项 目应交已交应补缴备注营业税增值税城市维护建设税教育费附加房产税土地使用税企业所得税个人所得税印花税中介机构注册会计师：注册会计师: 鉴证日期：2007年 月 日附件2-2 2006年度纳税审核情况具体说明一、营业税本年度服务收入0元,应

5、交营业税: 0×5%=0元，已纳营业税0元，应补缴营业税0元。二、增值税本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元,已缴纳 元，应补缴增值税0.00元。三、城建维护建设税及教育费附加纳税基数为： 元,本年应交城市维护建设税:×7%= 元,已缴纳 元,应补缴城市维护建设税 元。本年应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳 元,应补缴 元。四、企业所得税（1）本年度应纳税所得额为： 元。（2）本年度应纳企业所得税: 元。 本年度已纳企业所得税 元,应补缴企业所得税 元。五、个人所得税本年度应代扣代缴个人所得税 元,已代缴 元,应补缴 元。六、印

6、花税本年度应交纳印花税 元，已纳印花税 元，应补缴 元。附件3-12007年1- 月纳税审核情况企业名称：公司 单位：人民币元项 目应交已交应补缴备注营业税增值税城市维护建设税教育费附加房产税土地使用税企业所得税个人所得税印花税中介机构注册会计师：注册会计师：鉴证日期：2007年 月 日 附件3-2 2007年1-11月纳税审核情况具体说明一、营业税本年度服务收入 元,应交营业税: ×5%= 元，已纳营业税 元，应补缴营业税0元。二、增值税本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元,本年度已全部缴纳。三、城建维护建设税及教育费附加纳税基数为： 元，本年应交城市

7、维护建设税 ×7%= 元，已缴纳 元，应补缴城市维护建设税 元。本年应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳 元,应补缴0元。四、企业所得税（1）本年度应纳税所得额为： 元。（3）本年度应纳企业所得税: 元。本年度已纳企业所得税 元,应补缴企业所得税 元。五、个人所得税本年度应代扣代缴个人所得税 元,已代缴 元,应补缴 元。六、印花税本年度应交纳印花税 元，已交纳 元，应补交 元。本年应补缴各项税款 元。附件4-1清算期间纳税审核情况企业名称： 公司 单位：人民币元项 目应交已交应补缴备注营业税增值税城市维护建设税教育费附加房产税土地使用税企业所得税个人所得税印花税中介机构

8、注册会计师：注册会计师：鉴证日期：2007年 月 日 附件4-2 清算期间纳税审核情况具体说明一、营业税本期服务收入0元,应交营业税: 0×5%=0元，已纳营业税0元，应补缴营业税0元。二、增值税本期零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元, 已缴纳0元，应补缴城市维护建设税 元。三、城建维护建设税及教育费附加纳税基数为： 元，本年应交城市维护建设税 ×7%= 元，已缴纳0元，应补缴城市维护建设税 元。本期应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳0元,应补缴 元。四、企业所得税（1）本年度应纳税所得额为： 元。（2）本年度应纳企业所得税: 元。

9、本年度已纳企业所得税 元,应补缴企业所得税 元。五、个人所得税本年度应代扣代缴个人所得税 元,已代缴 元,应补缴 元。六、印花税本年度应交纳印花税 元，已交纳 元，应补交 元。本年应补缴各项税款 元。附件5-1清算期间应纳所得税审核情况企业名称： 公司项 目帐载金额清算结束日应纳税所得额的计算1、资产总额2、负债3、未分配利润(借方有余额时填“0”)4、盈余公积5、资本公积6、实缴资本7、清算所得（1-2-3-4-5-6）企业应纳所得税额的计算8、税率 %9、应纳企业所得税额（7*8）中介机构注册会计师：注册会计师：鉴证日期:2007年 月 日附件5-2清算期间应纳企业所得税审核情况具体说明一

10、、清算期间发生的清算收益共 元,为银行利息收入 元及存货处理收益 元和负债处理收益 元。二、清算期间发生的资产处理损失 元，为无法收回的其他应收款和预付帐款。三、清算期间发生的清算费用 元，为应交税金 元和咨询费及银行账户管理费 元。四、清算期间产生的清算所得税应纳税所得额=清算结束日资产总额-负债-实缴资本-资本公积-盈余公积-企业未分配利润(贷方余额)= = （元）因清算所得为负值，没有产生清算所得税。附件6-1国税专用发票审核情况清缴发票情况购领发票种类商业发票资金往业发票购领发票数量份份已使用发票数量份份结存发票数量份份情况说明发票使用正常。收缴税务机关发放证件税务登记证税务登记证副本发票领购凭证其他有关证件尚未收缴尚未收缴尚未收缴中介机构注册会计师: 注册会计师:鉴证日期