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文档简介

1、固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录1 .账外盘盈旧机器一台，重新估价原值4800元估计已提折旧3300元。2 .帐外盘盈乙种材料260千克，每千克15元。3 .盘亏旧A型设备一台，账面原值1700元已提折旧920元。4 .盘亏甲种材料350千克，每千克18元。5 .盘亏乙种材料400千克，每千克20元。6 .盘亏01号产品6件，每件35元。1借：固定资产4800贷：以前年度损益调整4800借：以前年度损益调整3300贷：累计折旧3300借：以前年度损益调整(4800-3300)*0.25=375贷：应交税费-所得税375借:以前年度损益调整1125贷：禾股分配-未分配利润11252借：原材料

2、3900贷：待处理财产损益3900借待处理财产损益3900贷：管理费用39003借：待处理财产损益-820累计这折旧920贷;固定资产1700借：营业外支出820贷：待处理财产损益-8204借：待处理财产损益6300贷：原材料-甲材料6300借：营业外支出6300贷：待处理财产损益63005借：待处理财产损益6300贷：原材料-甲材料6300借：营业外支出6300贷：待处理财产损益6300贷：库存商品210借；营业外支出210贷：待处理财产损益210盘盈的固定资产作为会计差错更正处理借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税借：以前年度损益调整贷：利润分配一

3、一未分配利润借：利润分配一一未分配利润贷：盈余公积盘亏固定资产：借：待处理财产损益累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：营业外支出贷：待处理财产损益对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用;盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。（一）存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈

4、的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理:借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷:管理费用（二）存货的盘亏报经批准前：1）企业对于盘亏的存货，根据存货盘存报告单”所列金额，作如下处理:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等2）购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费一应交增值税（进项税额转出）报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行处理：1）属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，报经批准后：借：管理费用贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢2）属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借:其他应收款贷

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