如何建立目标体系——企业年度经营计划与全面预算管理

1、如何建立目标体系企业年度经营方案与全面预算治理2021年很快要进入尾声了,每到这时候,企业就会开始惆怅,年度经营方案该怎么定,定多少,怎么执行?如果你也有这样的烦恼,跟一起往下看吧年度经营方案与全面预算治理可以“战略-方案-预算-考核作为主线,通过方案对战略进行细化,通过预算对方案进行财务成果化,通过考核来保证战略的达成,由此形成一个闭环.经营方案明确了企业的工作方向和工作目标,落实了企业战略,也为绩效考核提供了主要依据;预算用会计化语言将经营方案分解,并使其明确化,严谨化.通过提升经营方案和预算的工作效率,各项经营活动能更好地实现企业的战略规划要求,并且提升企业的核心竞争力.要做好年度经营方

2、案与全面预算治理,必须有完善并且一致的目标体系,这样才能增强企业各部门的联系,发挥出整体力量.治理企业应遵循的一个原那么是：每项工作必须为到达总目标而展开.因此,企业应将最高治理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标,直至基层的个人目标,根据企业组织结构的层级串连起来,从而形成完整的目标体系.PART1.目标体系的建立步骤一、目标体系的结构1 .目标的层次(1)根据治理层级的划分,目标可以分为以下四个层次：层次1:个人工作目标层次2：基层单位工作目标层次3:中层各部门的目标层次4:图层目标包含保证完成中层各部门T作目标的各项根本要素高层目标一个细级的整体目标f包含保证完成层次ri个人工作目标

3、基乂单位|二作I标''包含保证完成的各项根本要素个人工作目标的各项根本要素图1目标的层次2企业各治理层在相应目标上的关系图如下：图2企业各治理层在相应目标上的关系图另外,组织目标还可以被简化和概括为以下三个层次：环境层社会加于组织的目标,即为社会提供优质的产品和效劳,并创造出尽可能多的价值.组织层作为一个利益共同体和一个系统的整体目标,如提升经济效益、增强自我改造和开展的水平、改善员工生活、保证员工的劳动平安.个人层组织成员的目标,如经济收入、兴趣爱好等.2、目标的分类根据动态因素分类企业整体目标可分为长期方案目标、中期方案目标、短期方案目标和执行目标四种.2根据组织目标的等级

4、层次分类图3组织目标的等级层次分类压力传述压力传递目标的分解进行目标治理需要将组织的整体目标层层分解下去,直到基层员工,分解步骤具体如图4：自上而V层展开图4目标的分解步骤目标的整合目标整合模型如图5所示：(图5目标整合模型)二、建立目标体系的根本程序建立目标体系的根本程序如下：制定企业的总目标；(2)制定直线部门目标；制定职能部门目标；制定单位目标；制定个人目标；整合企业的总目标、单位目标和个人目标,形成目标体系.三、绘制目标体系图目标体系建立以后,企业可使用目标体系图来表示目标的层级关系.目标体系图如图6所示：(图6目标体系图)PART2、目标设定的原那么2 .具体化3 .数据化4 .时程

5、化PART3、年度总目标的制定流程1、评估企业的内部资源(1)人力资源评估人力资源情况就是评估人力资源的质和量是否满足企业的需求.所谓的“质就是资质、水平,所谓的“量就是编制数.只有对人力资源进行合理、有效地评估,企业才能制定出解决问题的对策：第一,是不是要增强培训；第二,是不是应该进行招聘；第三,当量不够的时候,什么时候要补充人员进来.(2)物力资源物力资源有两个局部.第一局部是企业的产品或商品.如果是制造业,就是产品;如果是买卖业、流通业、效劳业那么是商品.产品经过包装、有了附加价值之后就变成商品,真正有价值的是商品,不是产品.第二局部是企业的设备.对于制造业企业来说,生产设备越先进,竞争

6、优势就会越明显.财力资源财力资源主要是企业的经营损益和企业的资金.资金情况会影响企业在下一阶段的经营规划.数据资源收集企业各个部门数据分析表2、评估企业的外部情况产业的开展趋势市场结构的变化政治经济形势竞争情况3、制定策略策略是企业应对市场变化的对策,制定年度经营方案务必策略先行,由于每一个策略都有可能影响到方案的执行,成熟的策略是目标完成的说明书.与年度经营目标相关的策略如图7所示：序号策略内容1产品策略(1)新产品是否上市(2)上市时间(3)上市区域(“预汁酒伴数量(5)旧产品是否下级(6)下线时间(7)如何影响销得颓7集道策略(I)拓展方案(2)拓展新店铺或新渠道的销售目标(3)是否有关

7、店方案(4)是否会影响销售(5)柒道道重组方案(6)对悄脚额的影响3价格策略(1)价风格整方案(2)对侑将额的影响4促销策略(1)下年度促梢策略沐年检的区别(2)他脩力度变化(3)特殊促销方案(4)对销哲额的影响5人员策略(1)组织结构附整方案(2)一线钠博力枕的蔚整方案(3)址化策略对情利解的影响值6推广策略(1)市场推广策略(2)推广力度变化情况(3)市场费用的比例变化(4)对侑督棚的影响7生产方案(1)目前的生产方案对销售进度的影响(2)生产方案的内容(3)生产方案的影响R财势策咯(1)财务政策的内容(2)对俏售方案的影响(图7年度经营目标相关的策略图)4、设置目标设置目标时应该树立三种

8、观念,具体如图8所示：观念5n'年度经营目标的设置过程其实就是年度经仃方案完成的过程.要深思熟虑5、验证目标目标验证这个步骤必不可少.设置目标根本上是由上而下进行的,验证目标建议由下而上进行.目标验证六步骤如下列图：(图9某企业的目标验证流程)6、沟通目标经过修正的目标被层层下发到目标执行者.下发目标时,上级必须面对面地与下级进行目标沟通.面对面沟通的意义有以下三个.(1)沟通目标的合理性,双方达成对目标的一致认可.(2)沟通完成的目标方法,也就是未来的工作重点和方向.上级务必帮助下级理解这些策略,并帮助其将这些策略转化为可落地的方案,只有这样才能帮到下级完成其目标.沟通目标的过程也是责任的转移过程,便于日后的考核和追踪.PART4、部门年度目标的制定企业的年度总目标确定后,最高治理层应先向各部门治理者公布,使他们对总目标有充分的熟悉.然后,各部门治理者根据总目标制定出合理、有效的部门目标,以保证总目标的顺利达成.1、部门年度目标的制定方法和步骤部门目标讨论会议2目标的制定和实现过程如图10图10目标的制定和实现过程目标的制定步骤如图11图11目标的制定步骤以SMART为标准描述每一个目标,具体如图12:图12以SMART原那么为标准描述目标PART5、个人目标的制定部门主管应积极宣导本部门工作方针,并协助下属拟定出符合公司策略和