2014年第2门强化题管理个人的业务388

1、2014年CIA复习资料2014年CIA 题目打印版，点击以下按钮可以自由选择字体大小再打印。页码，1/681 、l 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师的主要？A: 如果引起争论就可能需要有关的信息。B: 专业实务标准要求结束会议。C: 可能需要信息来修改以后的业务工作方案。D: 结束会议 2 、是以后的业务的依据。l 某生产部门从过去12中有采购行为的所有客户中随机抽取了100个采购部门，并将客户服务问卷邮寄给他们，最后收到的回复有45份。生产部门经理担心在这种情形下被客户倾向于不答复问卷，这种担心最有可能是出于以下哪种A:

2、更难计算抽样平均数的标准错误。？B: 不作答复者可能与答复者存在体制上的区别。C: 抽样规模太小。D: 置信区间太窄。3 、 CIA、32727666加油站l 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历进行比较，通过这种比较获得的证据是：A: 无用的证据B: 无力的证据C: 不相关证据D: 不充分的证据4 、l 内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户内部审计师应该：A: 直到达成一致意见后才出具审计报告。内部审计师的结论。B: 与客户一起开展的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告。C: 出

3、具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异。D: 出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的。5 、【预祝18910733顺利！l 属性抽样适用于以下哪项内容？A: 估计存货的货币价值。B: 对应收账款进行抽样余额核实。C: 检查D: 检查 6 、，核实付款批准情况。，估算新增资产的价值。l 分析性程序能使内部审计师计？项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估A: 追踪贯穿于系统中的，确定是否按规定运用了分析性程序。B: 将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和），以及类似的行业数据进行比较。C: 研究财务数据要素间的关系，根据公司的

4、经验，可以预期到这种数据间的关系与可一致的。D: 研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。的模型是保持7 、l 内部审计师询问会计是如何确定公司的不动产价值的，会计说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。该模型的系数是 通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型R²等于0. 92。根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论：A: 如此高的R 值很大程度上是由于随机偶然性导致的。B:92%的变量确定价值含在模型中。C: 该模型是非常可靠的。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/m

5、yprint.html2014/10/10五打印本页26px24px22px20px18px16px14px12px10px8px6px返回主页2014年CIA复习资料D: 这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。 8 、l 泊松分布的最佳表述是人们用于：页码，2/68A: 评估确定在给定时间或幅度内发生确定次数的概率。B: 评估所观察的间）。至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的、发等的使用时C: 对30个样本以下的小样本进试并且假定潜在的总体是正常的。D: 测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。9 、 CIA加油 站、32727666l 为了使从抽取的样本中得出的结

6、论能够代表总体，内部审计师应：A: 只有当样本选取遵循以下规则：总体的每一项目有同等的或已知的被抽取概率，才能在统计上量化抽样结果。B: 采用抽样（j udgmental sampling ），关注高风险项目。C: 除非在被抽取的项目可以通过D: 经常使用可放回的随机抽样。可读的表格得到时，不采用随机抽样。10 、l 内部审计师决定采用货币抽样法（按比例抽样法），在以下何种情况下，这一技术最为有效？A: 审计B: 审计C: 审计想检验应付款的正确估价。确信被检验项目被高估的可能性和被低估的可能性一样大。想测试应收款估计值及其准确性。D: 预计总体误差率非常大。11 、l 按照法律要求，管理层需

7、要为所有品的移动准备一份装运文件，此文件必须与装船提单一起存档。管理层要求这一过程100%合乎标准，以下哪一种抽样技术是最适合的：A: 属性抽样B: 发现抽样C: 目标抽样D: 变量抽样12 、l 反馈（feedback）使得审计经理能监督审计以下哪一项不是从反馈中导致的行动？A: 修正审计计划阶段的风险评估。B: 修正实际审计时间，仅反映预算时间。C: 确认未来的审计领域。D: 对良好的建议进行定期的跟进。的效率（eff iciency ）与效力（effectiveness ），13 、 CIAl 如果被审计加油站、32727666在最终审计报告出具之前已对审计发现做出了反应，这些反应：A:

8、 应该在最终审计报告中得到反映。B: 应该马上接受准确性测试。C: 不需要署名。D: 不需要包括在审计卷宗中。 14 、l 某审计师正在观察现金销售，确定是否给客户开具了A: 收到的现金等于收据的总额。B: 客户按已批准的价格支付。C: 现金余额是正确的。收据。这一测试的目标是保证：D: 所有现金销售都被 15 、【预祝18910733l 一家大城市医院的肿瘤。顺利！】的最紧迫的问题。这个全年24小的护士长，正在编制下一周将要时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护士组成。病假和事假由临时代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明头脑风暴发会起作用的决策：A: 编写

9、增加每位轮班主管护士工资的建议。B: 决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已经提供了可以利file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料用的信息一览表）。页码，3/68C: 制定部门下D: 做一些16 、的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）。外管的事情，将患者的投诉数量降下来。l 货运单据应该被追踪并与销售或相比较，以：A: 确定付款是否适当地支付给客户账户。B: 保证所运货物已给客户开具账单。C: 确定是否所开账单上的单价与销售合同一致。D: 查清是否所有的销

10、售都有货运单据的支持。17 、l 某承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计A: 文件（凭证） B: 实地盘点C: 函证D: 分析性复核 18 、断定是否是弄错账单了？l 以下各项均是写作商业备忘录的合适的风格，除了：A: 积极注重写作风格。B: 对所有阅读者表示尊敬。C: 应适合演示与。D: 平实地表达观点而不夸张。19 、 CIA加油 站、32727666l 对进行审计的审计报告中，将审计发现分为“缺陷发现”（指问题）和“其他待的领域”（指不十分严重的问题）。以下哪一项可能包括在“其他待领域”中？A: 很多担保没

11、有为抵押提供保险。B:同时也为支付出具支票。C: 由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄， D: 在某一分行，大笔现金被放在出纳员身后的桌子上。发生了不必要邮寄成本。20 、l 给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的本容量将：决定的。在其他因素不变时，样A: 增加，若审计决定接受的“取伪”风险，即内部实际无效时却错误断言其有效。B: 加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍。C: 减少，若内部审计师增加可误差。D: 增加，若抽样误差风险增加。21 、l 审计在收集审计证据，推断审计结论时可能同时使用归纳与演绎方法。为评估这两种方法的利弊，审计必须懂得其

12、不同，以下哪一项审计过程使用了归纳方法？内部审计师用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计存在。内部审计师利用分析性复核程序估计销售帐户余额的准确性，没有发现新断定上的应收款差异，在此基础上，审计推断基础正确。审计观察客户的存货处理过程，了测试存货的数量。该测试存货被追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计断定所的存货存在。审计检查了2005年1月的销售，发现其中不包括2004年的销售，审计断定2004年的销售正确。A: 和。B: 、和。C: 、和。D: 、和。22 、l 实施审计时，审计为显示性，应尽力确保他们的口头与非口头信息：file:/C:/DRMsoft/78662/use

13、r/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料A: 相互支持B: 变化很大C: 含糊不清D: 大量产生页码，4/6823 、 CIA、32727666加油站l 以下何者不是面对询问较之于邮件式A: 回答率显著要高。B: 询问者可以提高回答者对问题的理解。的优点？C:设计者可以采用广泛的问题类型。D: 由于避免了邮费而成本较低。24 、l 在向管理层进行演示时，审计A: 就审计发现进行演说。想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的方式是：B: 通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言。C: 用幻灯或投影作为讨论主要观点的辅助。D: 给每人报告

14、的复印件，请与会者阅读报告并提问。25 、【预祝18910733顺利！】l 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据？A: 统计性摘要B: 分段摘要 C: 结果摘要D: 金字塔状摘要26 、l 审计怀疑部分卖方存在严重错误，因此将样本范围限定在这些卖方范围内，这种明确样本测试的最大缺陷是：A: 难以收集样本项。B: 无法定量化卖方 C: 缺乏正态分布。D: 样本放大趋势。27 、总体相关的样本误差。l 以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期报告：A:70%的审计工作已经完成，而且没有的不利观察结果。B: 审计师已决定用程序替代原计划的对特定的详细复核。

15、C: 由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大。D: 子公司生产车间的露天 28 、有可能污染管理条理。l 在对一个分布的经营进行审核时，内部审计师注意到：销售收入保持不变，库存明显增加，毛利明显增加。假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望以下哪种审计程序与这种说法最为相关？A: 取得存货的实物盘点数。这种说法，B: 抽取一样本，对比今年和去年的成本，检查成本的，并分析与标准成本的差异。C: 取得设备的实际库存数，确定有无显著变化。D: 抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的确定性。29 、 CIA加油 站、32727666l 在对采

16、购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次息所能支持的结论是：A: 采购经理未遵守公司的政策。B: 这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为。C: 在审计报告中应说明这一审计发现。D: 该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价。30 、l 精确度间隔从200, 000 元降到100, 000 元会引起： A: 需要的样本量增加。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html招标的采购订单。上述信2014/10/10五2014年CIA复习资料B: 需要的样本量减少。C: 总体标准离差增加。D: 总体标准离差减少。 31 、l 保险

17、公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何页码，5/68文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项程序最为有效？A: 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式。B: 开发门程序，以辩明根据人口统计类别。出的型的要求及数目的要求、以便申请部C: 使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照。D: 开发对某特定的医院接受的所有事项进行的批处理程序，并将这些要求按批处理方式处理。32 、l 一名会计给不存在的供应商开出虚，所有的付款都被寄送至同一地址。审计怀疑存在舞弊行为。则审计将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试

18、，是：A: 使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。B: 用于比较供应商信息的审计程序要求对所有进行审阅。C: 审计准则不在怀疑存在舞弊时使用抽样。D: 唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。33 、 CIA、32727666进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化加油站l 内部审计师在与一位数据输入系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：A: 不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服。B: 提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的真实信息。C: 向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察D: 确定该缺陷是否

19、确实存在后，进行第二次面谈。34 、l 首席审计执行官建议将财务分析作为决定是否更换旧公共汽车的依据，下列数据与实施是不相关的？A: 每年意外事故或故障数的增加。B: 每年维修成本的增加。C: 每年司机加班成本的增加。D: 目前在用的公共汽车的平均已使用年限。35 、【预祝18910733顺利！】l 简以20英里/ 小时的速度走了一段路，又以30英里/ 小时的速度走了剩下的一段路，共走了280英里。若她每段时速都比原来提高10英里，她就可以走390英里。那么，当她走了280英里的时候，她以30英 里/ 小时的速度走了多长时间？A:11小时B:6小时C:5小时D:1小时36 、l 在一段540公

20、里的路上，一辆公共汽车在前4小时里以每小时80公里的速度行驶。总行程时间是6小时，在剩下的时间里公共汽车将以怎样的速度行驶才能按时到达目的地？A:135公里/ 小时B:110公里/ 小时C:80公里/ 小时D:55公里/ 小时 37 、l 既定的审计样本量是感变的，样本量将：的总体特征和内部审计师作出的决策的共同结果。如果其它所有事情是不A: 增加，如果内部审计师决定接受制是无效的。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html的风险，该风险涉及错误地得出是有效的结论，而事实上控2014/10/10五2014年CIA复习资料B:如果内部审计师发现

21、总体标准离差是试点样本标准离差的两倍，则样本量也将是两倍。C:减少，如果内部审计师增加可误差。D:当抽样误差风险增加时，增加。38 、页码，6/68l 对人事部门进行审计过程中，一名内部审计师注意到有几种员工福利方案，并且参与哪种方案是自由选择的。下列哪项是评价对员工来说不同福利方案的可接受性的最佳证据？A:与方案参与者讨论满意程度。B:评价方案参与比率和趋势。 C:与人事部经理讨论满意水平。D:评价使员工了解备选方案的方法。39 、 CIA加油 站、32727666l 对关于在较远地方建立内部审计外勤办公室的好处的最佳描述是：A:指派到外勤办公室工作的的客观性可能增加。B:减少了旅行时间和旅

22、行费用。C:在全公司范围内执行统一标准更容易。 D:与高级审计师的可以增强。40 、l 利用公司政策来确定何时需要批准，审计师抽取了金额超过$1000的应收账款样本以确定信用部门是否适当时要求对赊销进行信用检查。这是以下哪种抽样技术的例子？A:货币抽样B:每均值抽样C:属性抽样D:变量抽样41 、l 某内部审计师对销售系统的准确。单张货币金额变动较大。内部审计师有合理的原因相信处理过程中的错误率在3%到10%之间，但不能确定错误金额大小。在确定选用哪一种特定的变量抽样技术时，审计必须：A:由于错误金额无法确定，分层均值估计在这种情况用较小。B:在3%到10%的错误率范围，对总体进行分层是无益的

23、。C:在这种情况下，差异估计或比率估计都比不分层的均值抽样估计要有效。D:除非总体每一项目都有审计值与帐面值，否则差异估计或比率估计都是不可行的。42 、l 通过样本帐户平均值对总体数值进行统计推断，审计例示属于：估计全部设备帐户金额为280万。这一A:货币抽样B:均值抽样C:属性抽样D:统计差异估计43 、 CIAl 存货，加油站包括2050种未标明号码的、32727666按不同类别排列，每种类别包括10种，。同一类别的价值最高的列在前面。审计希望通过区间抽样技术从总体中选取100种。最好的方法是：A:在整个总体范围内，随机选择120中的任一数字作为起点，每次抽取第20个。B:随机选择115

24、中的任一数字作为起点，每次抽取第15个，直到抽取到100个C:随机选择1135中的7个数字作为起点，每次抽取第138个，循环抽取7次。D:首先选择50种最大的起点，每次抽取第37个44 、（比如金额最大），在排除这50种。以后，随即选择137任一数字作为l 某商的内部审计发现：材料成本按订单比例增长，因而怀疑公司签发的材料订单由可能签发给了其它公司。下列哪类证据最能协助审计是确定是否发生错误发单？A:文本证据B:实物检查C:确认函file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料D:分析性复核45 、【预

25、祝18910733页码，7/68顺利！】l 在测试某笔材料采购业务的正确截帐日期时，内部审计师最有可能检查：A:卖方的B:购货申请书C:收货报告 D:购货定单 46 、l 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计最有效的决策程序是：，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标A:模型B:群体决策 C:权变方法 D:程序化决策47 、l 工作底稿包括下列哪项内容时，审计监管是否恰当？将质疑审计证据是明审计结论：有关账和A:主计长的保证申明：账在录入电脑系统之前总是先由会计监管核查。B:近期有关标准和非标准核。账

26、的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并由主计长总体审C:由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准整。D:与其他工作底稿相互印证，支持该结论的有效证据。48 、账，证明审计参照了系统和逐月调l 以下一个的内部审计报告所包括的缺陷发现的全部内容：春天街分行存在过量的逾期分期付款贷款的未付款，且这些分期付款均被放弃。我们得知这一弃权没有任何同意。大约每年有$5,000的因此而损失。为了对逾期的放弃和收入损失提供更好，我们建议由一名借款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以A:标准B:条件C:D:后果形式做出。以下哪一项缺陷发现的要素在报告中未被提到？49 、 CIA加油 站、32

27、727666l 在为合理论点收集有说服力的论据时，一个有说服力的作者如何驳斥论点？A:以含蓄的方式驳斥某些薄弱的论据。B:抽取其论据中一个有代表性的样本，同意的证据，驳斥薄弱的证据。C:对持这些意见的人进行人身。D:在论据末尾驳斥这些论点，以显示他们是微不足道的。50 、l 在报告中若强调某一重点，在语法上应作何处理？A:把该重点安排在段落的一中间而不是开头或末尾。B:用语气而不是主动语气。C:使用非并列句突出重点。D:一个观点用一个短句而不是将几个观点集中于一个长句。51 、l 审计师拟采用货币抽样法（monefary-vnitsampling）测试一个较大的应收账款总体。采用货币抽样法得优

28、点不包括：A:在一个低错误率总体未被严重错估时，是建立的一个有效模式。B:他不需要变量抽样法通常需要的正态分布估计。C:他适用于一组账户，因其样本属同质。D:当错误增加时他将导致一个较古典抽样法（classicd sampling）所需样本量更小的样本规模。52 、file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料l 下列测试中可以帮助审计页码，8/68评价公司坏帐准备提取的充分性的是：A:平衡（Reconciling）应收帐款明细帐和B:编制帐龄分析表。C:赊销期限的。帐户。D:从信用备忘录（credi

29、t memos）追查至应收帐款明细帐。53 、 CIA加油站、32727666抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张l 在薪资支付审计过程中，审计监管确认。为了评价该缺陷的重要性程度，审计应当采取以下哪项措施？A:比较可错误率与预期错误率。B:计算最高精度水平，并与可错误率比较。C:评价四张工时卡对财务报表的影响金额。D:向管理层汇报并由其决定重要性程度，是管理层的组织地位有利于。54 、l 汤姆从家驾车到波士顿，又从原路返回共用10个小时。去时平均速度是20英里/小时，回来时的平均速度是30英里/小时。求回来时所需要的时间：A:10小时B:6小时C:5小时D:4小时55 、【预祝1891

30、0733顺利！l 卡和凯相距568英里，他们相向面行。卡每小时行40英里，凯每小时行36英里。如果卡在出发前因事故耽误了一小时。他们多长时间后相遇：A:7.0B:7.5C:8.0D:14.256 、签收职能的内部审计的目标之一是确定签收能够在填写签收报告的“实收数量”部分前，独l立计算实收金额。证明这类计算已进行的最具说服力的证据是：A:签收部门监管通过个人观察保证实施了必要的计算。B:所有签收报告中收帐的签名表明实施了必要的计算。C:仓库保管员确认，由于签收部门提供的数量正确无误，从而保证了永读盘存数目正确。D:内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论。57 、l 某新来的经验不足的内部审计

31、提示某高级审计师一项有关被审计预算的差异。 高级审计师告诉该新来的内部审计不必担忧，因为他已听说事先存在一次擅自停产。该可能是形成该差异的主要。下列陈述最恰当的是：A:新来的内部审计应当彻底检查整个问题而不必去麻烦高级内部审计师；B:高级审计师应当使用恰当，减少可能发生的投资浪费；C:高级审计师应当停止审计项目，直到差异全部清楚；D:高级审计师应当帮助新来的内部审计人负责制订收集恰当证据的计划。58 、l 下列哪项能确保所有的存货都向客户开具了？A:货运单预先编号并地核算和与销售相核对。B:销售预先编号并地核算，并追查至销售帐。C:销售业务和核算客户帐户余额的职责分离。D:客户付款投诉由会计长

32、办公室负责。59 、 CIA加油 站、32727666将会全面使用。电子工作底稿的缺点l 某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计是：A:每个审计必须有个人电脑。B:关键的工作底稿仍必须打印出来。C:交叉索引（cross-referencing）非常麻烦。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料D:要求进行特定技能的培训。60 、页码，9/68l 在对电算化系统的审计中要实施许多相似的审计工作来达到各种审计目的。为了提高审计效率，审计应使用：A:比较流程B:审计软件（ustom au

33、dit software）C:询问功能键（Query functions and report writers） D:通用审计软件（Generalizde audit software）61 、l 在对人事职能进行审计的过程中，审计发现公司提供多种员工福利项目，并且参与者享有自由选择权，为了评价不同员工福利项目的可接受性，下列哪类证据最有效？A:与项目参与者讨论其满意度。 B:评估参与项目比率以及其倾向。C:与人事主管探讨满意度。D:评价项目的方法。62 、l 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在业中的一种舞弊，即程序员设计

34、了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到类舞弊？A:平行模拟。的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这B:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额。C:抽点打印法。D:系统和审计复核文件。63 、 CIA加油站、32727666信息。首席审计执行官和这位审计师都是l 首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露内部审计师。尽管该审计师没有从这笔席审计执行官处理此事的最佳方法是：A:口头训斥内部审计师。中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额。首B:立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。C:由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。D:

35、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。64 、l 如果某审计师希望测试是否只有经过才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是：A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改表格。B:选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪。C:将现有程序库的自动化目录与中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当问题。D:获取信息系统管理员在过去6表格。时间中实施的编程项目，从中选取样本，追踪至程序修改65 、【预祝18910733顺利！l 为了降低存货总成本，一制造商建立了一个配送数据库系统，以便每家工厂都保存所有的存货。每家工厂都可以从其他厂获得存货

36、。但是管理认为，向多家工厂需求存货的原材料申请没有正确地输入数据库，即存货已经运走但数量没有更改。这种情况的最好方法是：A:审计模块（an embedded audit module）B:审计钩子（an audit hook）C:抽点（snapshot）法、映像（mapping）法D:抽样66 、l 某公司要求，所有超过20万应该从哪种抽样工作着手？的都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种，他A:选取董事会批准采购事项的样本。B:选取库存收货报告。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料

37、C:选取被董事会否决的开支样本。D:先取己付款样本。67 、l 在对差旅费的审计中，会计主管告诉审计页码，10/68，在将额偿付给出差人之前，每份差旅费报告都要经过审核和批准。那么审计应采取的行动是：A:要求主管将上面的陈述面表达出来。B:抽样差旅费报告样本是否经过适当批准。C:相信上面的陈述，以节约审计D:向审计长证实这一信息。68 、l 下面列举了4类常见审计证据：询问管理的证据。 对被审者程序的观察证据。实物检查证据。外部生成的证据资料。，将审计工作转向其他领域。证实的计算机资产价值的最有说服力的证据是：A:B:C:D:69 、 CIA加油 站、32727666l 下面列举了4类常见审计

38、证据：询问管理的证据。 对被审者程序的观察证据。实物检查证据。外部生成的证据资料。下例哪项是将以上四种证据按说服力由强至弱的顺序正确排序：A:，。B:，。C:，。D:，。70 、l 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A:过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展。B:应用通用审计软件选取货币退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金。C:根

39、据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头退休金和医疗费的合理性。D:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选当的福利。是否都获得了恰71 、l 运用下列信息回答问题一审计小组受命工业部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。该系统包括进行年度邮件的部门客户服务处，时，从以往12中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象表。表长三页，所列的30个问题采用混合形式即：有些问题可供填入，有些是选择题，其他的则采用了反应梯度（response scale）。顾务处在九月寄出表，十月十五日将寄回的表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回表的话，不进行追

40、踪。在上一次作出的中，有45份表没有寄回。某审计正在考虑抽取50个样本以估计每张平均金额大小，如果样本规模增加到200，抽样结果的准确性将受到怎样影响？A:精确度将是原来的两倍。B:精确度将是原来的四倍。C:虽然精确度增加那么多，但每张平均估计中可能偏低的倾向会得到更正。D:既然两个样本规模均大于30，因此样本量的增加对精确度有很大的影响。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料72 、l 运用下列信息回答问题页码，11/68一审计小组受命工业部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。该系统包括进行

41、年度邮件的部门客户服务处，时，从以往12中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象表。表长三页，所列的30个问题采用混合形式即：有些问题可供填入，有些是选择题，其他的则采用了反应梯度（response scale）。顾务处在九月寄出表，十月十五日将寄回的表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回表的话，不进行追踪。在上一次作出的中，有45份表没有寄回。几位审计组成员对表的低回答率、设计质量不高以及存在一些带有某些倾向性的措辞等问题感到忧虑。他们建议顾务处对加以补充，采用一些较缓和的数据收集方法，诸如观察办公室中顾客的相互交往或收集与顾客谈话的。与和面谈相比，以下那一项不是缓和

42、式收集数据方法的优点？A:观察与顾客的相互交往可以获得自然情形下的相关信息。B:在研究中可以容易的对变量加以精确计量。C:意料之外或不寻常的更容易被观察到。D:人们不太可能因为被研究而改变其行为。73 、 CIA加油站、32727666l 在审计抽样中，内部审计师使用精度（precision）的概念，精度是：A:一个总体的特征，不在内部审计师的直接下。B:是对从样本估计中得出的推断的精确性的衡量，在选择与评价样本前，所需精度应事先确定。C:对给定样本的可靠性的评价。D:在评价变量抽样结果时是重要的，在评价属性抽样结果时不重要。74 、l 根据下面的资料回答问题：某内部审计师为了确定是否某分部未

43、进行规定的信用检查就向顾客商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售定单有无信用批准。差错发生率的初始估计值是4，要求的精确（precision）度为2.5，置信水平（confidence level）为95，得到的要求样本容量（samplesize）为214，总体容量为2,305。抽取了样本之后发现有7笔销售没有经过要求的信用批准。样本差错发生率最接近于：A:3.3B:4.0C:6.5D:9.375 、【预祝18910733顺利！】l 根据下面的资料回答问题：某内部审计师为了确定是否某分部未进行规定的信用检查就向顾客商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售定单有无信用批准。差错发生率的初始

44、估计值是4，要求的精确（precision）度为2.5，置信水平（confidence level）为95，得到的要求样本容量（samplesize）为214，总体容量为2,305。抽取了样本之后发现有7笔销售没有经过要求的信用批准。如果可靠程度由95降至90，将导致：A:如果样本规模保持214，那么实际精确度将变小（即高于2.5）。B:如果要求的精确度保持2.5，那么样本规模不变。C:如果要求的精确度保持2.5，那么样本规模变大。D:如果要求的精确度保持2.5，那么样本规模变小。76 、l 电子工作底稿的使用：A:不必遵守管理进行复核的事务标准。标准的事务标准。B:不必遵守文件C:不需要遵守

45、保管要求的标准。D:产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到事务标准的。77 、l 在解决问题的技能方面：A:你做出结论之前应当分析其他可能。B:你清楚表达思想的能力比较强。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料C:如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会D:你能轻易减少并使人对抗。78 、页码，12/68问题的解决。l 内部审计专业实务框架规定了内部审计师报告观察信息及结论的职责。以下哪项不是对中期审计报告的适当说法？A:中期报告用以传达需要立即引起注意的信息。B:中期报告用以传达需复核

46、行为的审计范围的变化。C:中期报告在审计时间较长时，向管理层通告审计工作的进展。D:中期报告消除了最终报告的必要性。79 、 CIA加油 站、32727666l 在进行研究时，下述最重要的是：A:使用计算机数据寻找所有相关的信息来源。B:提供证据来源的文件。C:仅仅提供那些能够支持结论的事实。D:提供所有论点平衡意见。80 、l 总体中的可变性将影响以下哪种抽样计划的抽样规模？A:属性抽样B:规模比例概率抽样C:抽样D:发现抽样81 、l 内部审计师从审计总体中抽取了一个大样本，包含大量小额的余额和少量余额的余额。假定如此，内部审计师可以得出结论：A:抽样分布不是正态分布。因而，以“泊松”分布

47、为基础的PPS抽样能更精确地定义总体的实质。B:抽样分布是正态分布，因而在评价样本结果时可以运用Z值。C:抽样分布不是正态分布，因而属性抽样是唯一能适当运用的可选的统计工具。D:以上都不是。82 、l 对你所在组织预算程序的经营性审计揭示出：部门经常通过虚报预算或隐瞒削减成本的机会等行为来回避预算，其中一项审计建议中涉及到成立一个包括部门在内的小组来寻求此问题的解决方案。以下哪种方法可能在小组成员之间形成努力致力于解决方案的共识？A:头脑风暴法，小组成员口头确认尽可能多的备选方案，而其他成员不加以批评。B:来自于管理部门的。C:德尔菲技术法，运用一系列问卷以达到共识。D:公开讨论该问题及其潜在

48、的解决方法直至达成共识。83 、 CIA加油站、32727666l 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：A:财务报表披露的适当性。B:存在具体的错误或遗漏。C:报表内容的总体合理性。D:截止日的错误采用。84 、l 在审计某商业货款处理程序，审计师检查了85笔已的样本，结果他注意到，尽管政策要求在发入必须事先经过委员会批准，其中的4笔并没有得到委员会批准。由于时间限制，一位副行长批准了这4笔。这种情况，以下哪种说法是正确的？样本离差率超过4；审计师应该检查副行长批准的的性质，以确定这是否已形成一种模式；应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并

49、建议款。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html委员会复核这些已的贷2014/10/10五2014年CIA复习资料D:，和都对。85 、【预祝18910733页码，13/68顺利！】l 在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？A:对医务B:在医务进行抽样面谈。之间开展问卷，并对医务直接返回后勤工作部经理的问卷进行。C:对后勤工作部经理保持的后勤工作D:与医院面谈。进行检查。86 、l 在以下哪种情形下，审计师应该应用随机数字，而不是系统间隔方法来选取样本？

50、A:总体的可变性更高。B:要求的置信度高。 C:需要进行分层抽样。D:总体以重复形式组合。87 、l 下面哪句话直接表达了的意见，但仍能得到被审计人的接受？A:“的记帐员没有地调节核对每月对账单”B:“每月的对账单未进行调节”C:“的记账员没有花时间每月调节对账单”D:“88 、显然没有告诉记账员应该适时调节对账单”l 关于空中旅行信息的报告（包括舱位等级、购票日期和最低票价）最可能被用于以下哪项内容？A:评价对公司差旅政策的遵守情况。B:确定雇员差旅成本。C:将实际费用与预算相比较。D:确定可能对公司进行不恰当应用的情况。89 、 CIA加油 站、32727666l 编制与维修费有关的工作底

51、稿时，以下哪项是不必要的特征？A:内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日。B:显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用。C:首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的。D:显示上的资产、厂房和设备的总购置成本。90 、l 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是：A:小结的编制要符合标准。B:对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结。C:小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容。D:小结91 、了内部审计师所考虑的所有相关信息。l 在某国防合同的审计中，审计想

52、了解不合理用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计发现所有费用均有适当证据，所有单据的汇总与成本总额相符，并且用率与去年大致相同。假定与国防合同承包商签订的合同中，对由承包商引起的浪费和低效率的相关成本不承担支付责任。下列关于承包商方面的浪费与低效率的证据来源中，哪项说服力最弱？A:管理表明没有发生合同不的浪费及低效率的。B:对承包商的制造与研究场地进行穿试。C:对发生的费用性质进行检查，确定其意图及与合同的相关关系。D:将合同费用与过去同等项目或者与其他承包公司签署的同等项目进行比较。92 、l 在某国防合同的审计中，审计想了解不合理用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计发现所有费用均有适当证据，所有单据的汇总与成本总额相符，并且用率与去年大致相同。审计对承包商费用进行统计估计，以确定各种费用是否与合同相符。审计工作底稿包括下列审计人file:/C:/DRMsoft/78662/user/course/myprint.html2014/10/10五2014年CIA复习资料员认为与审计报告相关的事项：页码