实习总结(同名765)

1、实习总结根据领导安排， 我于上周结束实习。 本次实习共涉及三个部门： 昆明街营业 部、清算存管中心和方案财务部， 这个过程中我将制度的学习和实务操作结合起 来，对业务流程及相关财务处理有了一些系统的了解。 现将实习内容及心得体会 总结如下。一、清算与交收了解清算， 首先要了解客户交易结算资金的管理。 券商在登记公司开设客户 结算备付金账户、自有结算备付金账户、 客户交易保证金账户和自有保证金账户。 在银行开立法人资金交收账户和客户交易结算资金汇总账户。 客户银证转账就是 把客户银行账户里的资金转存到券商的客户交易结算资金汇总账户。 清算中心会 将一局部交易结算资金上存到登记公司的客户结算备付金

2、账户和交易保证金账 户。客户资金 科目即“代买卖证券款 =券商存管账户余额 +交收账户余额 +登记 公司客户结算备付金余额 +交易保证金账户。如果买入资金总额大于卖出资金总额， 资金会从客户交易结算资金汇总账户 划转到交收账户，同时登记公司将买卖差及手续费支出从客户结算备付金账户扣 除，将手续费净收入划入自有结算备付金账户。 假设卖出资金总额大于买入资金 总额那么做相反处理。下面说一下清算交收。 清算分为一级清算、 二级清算和三级清算， 又分为资 金清算和证券清算。资金清算需要在T+1日B股T+3日上午7点之前清算完毕。一级清算时， 清算人员通过PROP系统和1ST系统下载清算所需数据并进行清

3、算预处理，分别 是13个银行的数据、深交所的当天交易数据、PROP平台下载的当天交易数据， 主要核对日期及数量是否正确， 然后将这些数据与新意法人系统的数据进行核对。 清算后，于T+1日14： 00前B股T+3日12： 00将应收或应付价款直接 汇入或扣减 公司在登记公司的结算备付金账户。 清算存管中心要确保结算备 付金账户中留有足够用于结算的资金， 备付金账户资金缺乏的，需在T+1日下午 3： 00 前补足， T+1 日下午登记公司结账后不得出现透支。二级清算时将登记公 司数据和柜台数据进行比对，是券商与营业部之间的清算。证券清算须在交易日清算交割完毕。目前，三级清算也由总部来做。证券交易会

4、计核算的学习，我阅读了有关制度，并将相关会计处理总结如 下：见表1-1营业部证券交易会计核算、表1-2：清算存管中心证券交易会计核 算、表1-3：清算存管中心资金业务会计核算：表1-1 :营业部证券交易会计核算：操作名称账务处理所付凭证操作周期客户存取借：结算备付金-上存清算中心-新意法人系统T+0人民币客户贷：代买卖证券款-标准客户顶点柜台系统或相反处理，依据轧差数方向确定清算如买入金额大于卖出金额新意法人清算系统T+1人民币借：代理买卖证券款-标准客户1.机构交收凭证汇总查询分手续费及佣金支岀-代理买深、沪市卖证券业务-上海-交易经手费顶点柜台系统手续费及佣金支岀-代理买1二级成交统计表卖

5、证券业务-深圳-交易经手费2.保证金日结表手续费及佣金支岀-代理买3.红利分派统计表如有红利卖证券业务-上海-证管费发放时手续费及佣金支岀-代理买4.配股统计表卖证券业务-深圳-证管费其他业务支岀-开户费其他业务支出-转托管费结算备付金-上存清算中心- 自有贷：结算备付金-上存清算中 心-客户应付款项-客户现金红利-沪市应付款项-客户现金红利-深市应交税费-个人所得税限售股减持所得税手续费及佣金收入-代 理买卖证券业务-上海手续费及佣金收入-代理买卖证券业务-深圳手续费及佣金收入-开放式基金销售或相反处理，依据轧差数方向确定激活休眠户借：代理买卖证券款-标准客户贷：代理买卖证券款-休眠户顶点柜

6、台系统1.另库客户资金余额统计表T+1外币存款借：银行存款-客户交易结算资金存款1.柜台打印单经办人签字、盖开户专用章T+0贷：代买卖证券款-标准客户2外币账户进账单3.保证金存款单外币取款借：代买卖证券款-标准客户1.柜台【现金取】凭证 客户、T+0贷：银行存款-客户交易结算资金经办人、复核人签字存款2.保证金取款单3.外币账户外币支款凭证销户结息借：利息支出1.柜台【息转本金】凭证客T+0贷：应交税费-利息税户签字、经办、复核签字代理买卖证券款-标准客2.顶点柜台系统?柜台结账平户衡表?前台收费借：代理买卖证券款-标准客户?二级成交统计表?T+1贷：其他业务收入柜台收费借：现金1.柜台人员

7、提供的?柜台业T+0贷：其他业务收入一开户费务日报表?-其他补卡或改资料等收费2.财务开具的收款收据上存公司借：结算备付金-上存清算存管中新意法人系统每季度末月的的客户保心一自有1 .?各营业部客户资金结息明20日交易日证金存款贷：利息收入细表?结息后结息业务客户结息借：利息支出顶点柜台系统每季度末月的贷；应交税费-利息税1.?结息统计表?20日交易日代理买卖证券款结息后清算存管中心有关处理如表1-2, 1-3:表1-2 :清算存管中心证券交易会计核算：操作名称账务处理所付凭证操作周期代买卖证券卖出总额大于买入总额新意法人系统打印的?大通T+1包含开放借：结算备付金一存放证券登记证券清算交割表

8、?式基金结算机构的客户资金-沪深贷：结算备付金一上存公司清算中心一各营业部或做相反处理自营证券业卖出总额大于买入总额新意法人系统打印的?大通T+1务借：结算备付金一存放证券登记证券清算交割表?结算机构的自有资金一沪深贷：结算备付金一自营深圳交易保借：结算备付金一存放证券登记深圳平台打印的资金变动明T+0证金调整结算机构的客户资金一深市一细表客户贷：存岀保证金-证券交易保证金-深圳-客户股票红利挂借：结算备付金一存放证券登记新意系统打印的?大通证券T+0账结算机构的客户资金一沪深市一客户贷：应付账款-客户现金红利清算交割表?股票红利认借：应付账款-客户现金红利新意系统的红利认领表或资T+0领贷：

9、结算备付金一上存公司清金记账凭证算中心一*营业部收到登记公借：结算备付金一存放证券登记深圳或上海资金平台的利息T+0司支付的备结算机构的客户资金一沪深入账凭证付金利息市一客户贷：应付账款-客户保证金利息收到存管银借：银行存款一客户交易结算资银行利息单T+0行支付的存金存款一*银行款利息贷：应付账款-客户保证金利息给营业部记借：应付账款-客户保证金利息金蝶财务系统资金记账利息T+0付上存资金贷：结算备付金一上存公司单客户利息清算中心一各营业部给公司方案借：应付账款-客户保证金利息营业部利息计算表、签报、T+0财务部划付贷：银行存款银行付款单客户交易结算资金利差小额休眠户借：银行存款一小额休眠银行

10、存划转另库存放资金签报、银T+0款账户-各营业部行收付款单、小额休眠账户贷：银行存款一标准客户银行资金的变动明细存款账户或相反处理中止交易客借：银行存款一中止交易银行存划转另库存放资金签报、银T+0户款账户-各营业部行收付款单、中止交易账户贷：银行存款一标准客户银行资金的变动明细存款账户或相反处理表1-3 :清算存管中心资金业务会计核算:操作名称账务处理所付凭证操作周期清算存管中借：结算备付金-存放证券登记公司签报、银行付款单、登T+0心与登记公结算机构的客户资金-沪深登记记公司进账单司之间划转公司-客户登记公司划回时附公司签款项贷：银行存款一客户交易结报、银行收款单、登记公司算资金存款一*银

11、行划款单或做相反处理清算存管中借：银行存款一客户交易结算资公司签报、银行进帐单，清T+0心与营业部金存款一*银行算中心收据之间划拨资贷：结算备付金一上存公司营业部回调时附公司签报、金清算中心一*营业部或做相反处理银行付款单、营业部收据存管银行间借：银行存款一客户交易结算资公司签报、银行收款单、支T+0转款金存款一*银行票根贷：银行存款一客户交易结算资金存款一*银行月初营业部借：结算备付金一上存公司清算公司签报、划款单据、自制T+0回调自有资中心一各营业部的?*月客户资金与自有资金贷：结算备付金一存放证券金调整表?、营业部收据登记结算机构的客户资金二、总部财务实习总部财务实习期间大体学习了两个方

12、面的内容： 证监会风险控制指标监管报 表和所得税申报的有关内容。根据证监会公布的?证券公司风险控制指标管理方法?，券商应符合以净资 本为核心的风险控制指标，每月向证监会报送?证券公司净资本计算表?、?证券 公司风险资本准备计算表?及?证券公司风险控制指标监管报表? ，其中后者是 根据前两张表编制而成。净资本是指根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的根底上对资产负债等工程和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控 制指标，根本计算公式为：净资本=净资产-金融资产的风险调整-其他资产的 风险调整一或有负债的风险调整一/+中国证监会认定或核准的其他调整工程。 计 算净资本是要对

13、资产类工程充分计提减值准备， 金融资产以公允价值为计算根底。风险资本准备是按照证监会要求，对不同监管级别的券商按业务规模提取一 定比例的风险资本准备。业务规模按本钱与公允价值孰高计算。风控指标超过异动标准或不符合规定的，要在规定时间内出具报告给相关部证券公司需要定期对风控指标进行压力测试， 即对构成风控指标的各个因素 进行单因素或多因素的敏感性分析， 测试其对风控指标的影响程度。 我还没有具 体接触过压力测试， 但是我个人的理解， 各个因素的变动比例不应该是简单的假 设，应该根据业务开展的市场情况进行高质量的变动范围确实定。 对市场情况的 了解和分析应该是风控人员必备的能力。所得税申报这局部的

14、重点是税款预缴和汇算清缴。 根据?跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行方法? ，我公司所得税 是据实预缴，到年底多退少补。预缴时总部负担 50%，各营业部负担 50%。总机 构应按照以前年度 1-6 月份按上上年度， 7-12月份按上年度分支机构的经营 收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例， 三 因素的权重依次为、。汇算清缴时的?企业所得税年度纳税申报表?根据填报说明填写即可。 另外，税法与会计准那么中所得税的计税根底不同， 导致递延税资产和递延税 负债的产生。 应该注意所得税费用的计算， 因为会影响到净利润， 进而影响风控 指标等。三、营业部财务实习一出纳营

15、业部出纳日常事务较多， 主要涉及到的工作有记账、 库存现金管理、 支票 管理，所有操作都有制度作为依据。 记账过程中， 与证券交易相关的凭证由系统 自动生成，只需要依次导入，不要遗漏即可，一般不存在风险。而需要手工录入 的科目风险较大，有库存现金、应收款项、待摊费用、预提费用、固定资产、长 期待摊费用、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、上级拨入资金、汇兑损益、 营业税金及附加和业务及管理费。所有科目要账实相符，及时核对。二财务主管 财务主管日常工作主要为审批过账，月末工作较多，包括：1、调汇：期末，根据人民银行公布中间汇率，将所有以外币表示的“货币 兑换科目余额折算为记账本位币金额， 折算后的

16、记账本位币金额与 “货币兑换 记账本位币余额进行比拟，为贷方差额的， 借记“货币兑换记账本位币， 贷记“汇兑损益科目；为借方差额的做相反的会计处理。 “货币兑换为过渡 科目，期末余额为零。2、计提投资者保护基金投资者保护基金 =营业收入 *3%借：业务及管理费-投资者保护基金-XX营业部贷：预提费用 -投资者保护基金3、提税营业税：税基=手续费收入+其他业务收入-手续费支出-其他业务支出 -投资者 保护基金营业税附加城建税、教育税、河道维护税 ：税基为营业税。其中河道维 护税每半年交一次，但每月计提。借：营业税金及附加-XX税贷：应交税费-XX税4、结转本期损益：将本期损益类科目余额结转至本年利润。5、生成报表：在金蝶系统中生成各类：资产负债表注意借方、贷方余额 是否相等、利润监管表、客户平安性统计表、业务及管理费用明细、现金流量 表、资本性支出明细表、 应付账款及预提费用明细表、 应付职工薪酬及应交税费 明细、收入及支出明细表