财务会计风险报告

1、财务会计风险报告2 农村信用社风险专题分析报告2013年第 1期（总第 1 期） 关于财务计划部财务会计的风险专题分析报告一、工作开展情况（一）加强财务管理， 规范财务行为， 努力增收节支根据上 年财务管理经验， 结合今年实际情况， 以“总量控制，效益优先， 以收定支， 超额审批， 超限停支， 财务公开， 民主理财”为原则， 控制水电费、业务招待费、公杂费、邮电费等费用全年限额，严 格按照年初规划序时列支， 其他费用开支必须报经联社审批， 并 下批复作为年终考核认账因素 。规范财务行为，合理控制财务开支。 继续执行 财务管理办 法和费用结报制度 ，在联社财务管理委员会管理下，详细 规范了财务开

2、支的范围、标准、审批权限、程序等，不断完善了 费管会的管理制度， 对于核定费用以外的费用开支， 一律提前上 报费管费研究、审批。（二）加强内控建设，堵塞经济案件的发生 为了进一步规范我联社的业务操作， 严格执行各项内控制度， 强化内部管理， 促进各营业网点依法合规经营， 防止各类案件的 发生，我们修改和补充了相关办法， 详细、 完整地制定了各项业 务操作规程的处罚办法， 以处罚为手段， 有效地规范了各项业务 操作规范，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范， 防止违章违法行为的发生（三）加强账户管理、 现金管理及人民币管理， 防范金融风 险今年以来， 为加强我社账户管理和现金管理， 分别进行

3、了账 户管理检查、大额现金检查。 对照 人民币银行结算账户管理办 法和现金管理办法等相关规定，对各基层网点展开检查。 对检查所发现的问题如违规支取现金、 违规开设基本账户等进行 通报，结合处罚办法对相关人员进行处罚， 并要求限期整改。 检 查通过现场指导、 问题讨论等方式， 促进了基层网点内勤员工相 关业务理论水平和操作能力， 规范了我社账户开立、 变更、 撤销 和人民币现金存、 取等业务操作行为， 进一步确保了我社依法合 规经营。（四）加强培训，强化辅导，提高会计工作水平今年年初， 我部门制订了财务会计培训计划和安排， 通过学 习和培训，不断提高内部人员的理论知识水平和实际操作能力， 确保内

4、部人员适应上线后新的业务系统操作要求。 会计检查与辅 导。每个月对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实、 工作质量、 财务制度执行情况及重要空白凭证 管理等进行了现场检查， 对检查中存在的问题， 及时进行了现场 纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报， 促进各网点认真落实各项规章制度。二、业务风险点1. 部分员工对账户管理、反洗钱的知悉程度较差，对有关反 洗钱的新制度学习不够主动 。2. 对公账户对账不及时，对账监督未履职；账户资料更新不 及时。三、整改措施1. 联社下发的各项规章制度要落实到位，执行到位、监督检 查到位、风险防范到位 。2. 加强网点负责人按月组织社内员工

5、进行集中学习，提高规范操作意识与风险防范意识，把问题消灭在萌芽状态 。3. 加强思想教育，努力提高员工对制度的理解、熟悉和执行 能力，培养员工自觉执行制度的习惯， 进一步规范业务操作行为， 树立防范风险的良好氛围 。4. 各网点主任应做好模范带头作用，以身作则，认真履职， 进一步做好各项规章制度和业务操作流程的落实工作， 杜绝员工 有章不循、违规操作行为 。二 o 一三年四月一日 第二篇：财务会计报告第九节财务会计报告 各单位必须按照国家统一会计制度的规定， 定期编制财务报 告。各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定 的格式和要求编制。（一）依据 会计报表应当根据登记完整、 核对

6、无误的会计帐簿记录和其 他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清 楚。任何人不得篡改或者授意、 指使、 强令他人篡改会计报表的 有关数字。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。（二）内容财务报告包括会计报表及其说明。 会计报表按不同的报送期 间具体内容有所不同，应当满足包括财政部、 国资委、 国家电网 公司的报送要求和管理需要， 一般包括会计报表主表、 会计报表 附表、会计报表附注及管理报表。（三）日报编制要求 日报包括。 日报应当。（见后）（四）月度季度报表编制要求、报表明细 月度报表包括：季度报表包括：（五）年度决算报表编制要求 年度决算报表包括： 报表编制要求：

7、1、内容完整，数字真实 在编制报表时，应保证内容完整， 不得漏填。 应该列的各项 指标，不论是表内项目，或是补充资料，数字必须真实，不得任 意用估计数字代替实际数字， 更不许弄虚作假， 任何人都不得或 授意他人篡改数字。2、计算准确，报送及时 账簿记录是编制会计报表的主要依据，在编制会计报表前， 要做好对账和结账工作，在保证账证、 账账、 账实相符的前提下 进行编报。客观如实反映情况是会计核算中记账、 算账、报账等 环节所必须遵守的基本原则， 编制会计报表要按期及时报送， 要 做到计算准确， 既不能为了赶制会计报表而提前结账， 也不能拖 延日期。只有及时编制上报，才能够充分发挥会计报表的作用。

8、3、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的 数字， 应当相互一致 。本期会计报表与上期会计报表之间有关的 数字应当相互衔接。 如果不同会计年度会计报表中各项目的内容 和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。4、各单位应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计 报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整 。5、如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更 正手续 。除更正本单位留存的财务报告外， 并应同时通知接受财 务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。（六）报表报送装订要求 1、各时间段财务报表应当按照国家及公司规定的期限报送财务报表其中日报应当在每日工作时间结束之

9、前上报； 月报应当在次 月 3 日之前上报； 季度报表应当随季度结束次月的月报上报； 年 度决算报表应当在会计年度结束的次年 1 月 x 日之前上报； 其他 临时性报表应当按照国家及公司规定的期限报送2、对外报送或内部管理需要的财务报告，应当依次编写页 码，加具封面，装订成册，加盖公章 。封面上应当注明：单位名 称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并 由单位领导人、总会计师、 会计机构负责人、 会计主管人员签名 或者盖章。（七）考核评价1、考核会计报表报送的及时率2、考核会计报表报送的准确率3、根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的， 财务报告编制单位应当先行委托注册

10、会计师进行审计， 并将注册 会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关 部门。第三篇：财务会计报告财务会计报表分析报告 学校：广东外语外贸大学年级： 班别：学号：姓名：2012 级税务 陈宇美羊城酒业有限公司 2008 年与 2007 年 财务会计报表分析报告、企业的基本情况羊城就业有限公司是由 10 名股东出资组建的企业。基本情 况如下：企业名称：羊城酒业有限公司地址：广州市西湖路 5 号营业执照： 020886364经营范围：酿酒生产及销售法人代表：黄伟强税务登记号： 开户银行：工商银行广州分行北京路办事处基本账号： 015-1015-6829001职工人数： 126 人业务情

11、况。羊城酒业有限公司生产两种产品-白酒和药酒，分别由基本生产的两个生产车间加工而成。 一车间生产白酒， 二 车间将一车间生产的部分白酒继续加工为药酒， 一部分白酒作为 半成品出售，药酒为最终产品出售。该公司 2008年度销售额达 1亿多，净利润四百多万， 比 2007 年有较大的提高， 该公司现正处于一种稳定快速发展的阶段， 运 营状况良好，前景乐观。二、营运能力分析由计算可得到， 2007 年的存货周转率为 3.97，周转天数为 91，而 2008 年达到了 9.34，周转天数降低到了 39，而行业的存 货周转率为 5 次，周转天数为 72 天，在 2008 年周转天数和周转 率均高于行业平

12、均水平，说明公司的存货周转相比 2007 年有所 提高，周转速度更快，变现能力更强，营销状况乐观。均好于行 业平均水平。同时计算可得，公司在 2007 年的流动资产周转率为 3.95， 流动资产周转天数为 92 天。2008 年的流动资产周转率为 13.69， 周转天数为 27。相比 2007 年都有所提升，更是远远高于行业平 均的周转率 4 和周转天数 90 天。说明企业经营状况良好。公司的资产周转率为5.04 ，较去年的 1.02 跟同行业的 2.0 都高了很多，销售能力相对强。依照此趋势，企业 正处于一个蓬勃发展的阶段，各方面状况均高于行业平均水平， 在未来的运营中将会保持这种势头， 企

13、业的资产变现能力将会逐 步提升，流动性会逐步变强。但是，公司 2008 年的应收账款周 转率为 3.41，周转天数 105 天，比同行业的都高了很多， 不利于 公司及时收回货款， 降低公司的短期偿债能力， 也增加了坏账损 失的几率。三、偿债能力分析通过计算得知， 2007 年的流动比率为 0.89，速动比率为 0.72， 2008 年的流动比率为 0.88，速动比率为 0.44 由此可得， 2008 年 流动比率相比 2007 年有略微的下降，均低于行业平均水平2。速动比率也相比 2007 年有所下降， 也均低于行业的平均水平 1。 由此数据也得知企业的短期偿债能力较弱， 并且有进一步减弱的

14、趋势。同时计算可得， 2007 年的负债权益比率为 0.85，负债比率 为 0.46 ，2008 年负债权益比率为 1.13，负债比率为 0.53，两项 指标均比 2007 年有所增加， 行业平均负债权益比率为 0.8，平均 负债比率为 0.56 。负债比率的提高说明长期偿债能力有所下降， 但是仍然高于行业平均水平， 负债权益比率的提高则说明债权人 的保障程度有所降低，承担的风险增大。通过计算可得，已获利 息倍数为 195.42 行业平均水平为 30，远远高于行业平均。说明 公司的长期偿债能力在行业中处于领先地位， 虽然负债比率有所 上升，但是已获利息倍数说明企业的长期偿债能力仍处于较好的 境

15、地。四、获利能力分析从计算可得， 2007 年的销售净利率为 0.05，资产净利率为 0.05，成本费用利润率为 0.06，净值报酬率为 0.08，而在 2008 年销售净利率为 0.04，资产净利率为 0.27，成本 费用利润率为 0.06，净值报酬率为 0.44。行业的平均销售净利率为 0.07，资产净利率为 0.1，成本费 用利润率为 0.2，净值报酬率为 0.38.由数据对比可知， 2007 年和 2008 年的销售净利率都低于行业平均的销售净利率，但是相比 2007 年有所下降，企业可能在运营时没有改进经营管理，因而 导致销售额增长但是销售净利率下降。 成本费用利润率基本维持 不变，

16、资产净利率由原来低于行业平均的 0.05 增长到高于行业 水平的 0.27，同时净值报酬率也从原来低于行业平均的0.06 增 长到高于行业平均的 0.44。说明企业的获利能力在过去一年中得 到了显著的提升， 说明企业已经通过经营管理将原来的资产利用 效率提高了，企业未来将有更大的盈利潜力。五、总结从各项数据分析，羊城酒业有限公司在 2008 年度的运营状 况良好， 但是仍存在需要改进的地方， 公司需要提高自身的短期 偿债能力和销售净利率，不能以过多的应收账款来拉动销售额。 同时要保持好自身的优势，并继续发扬。报告人： 第四篇：财务风险自查报告根据中国证券监督管理委员会福 建监管局关于开展规范财

17、务会计基础工作专项活动的通知 （ 闽 证监公司字 201219 号）（以下简称”通知”）的要求， 为贯彻通 知的相关精神，切实有效地开展财务会计基础工作， 不断完善 并有效执行梅花伞业股份有限公司（以下简称“公司” ）财务管理 制度，提高财务信息披露质量，提高财务会计人员的整体素质， 进一步提升公司规范运作水平， 2012 年 3月 28日，公司制订了 关于开展规范财务会计基础工作专项活动 的工作方案 （以下简称“工作方案 ”），并成立专项活动领导小 组。根据上述文件规定和工作方案的安排， 本次专项活动时间为 2012年 4 月至 11 月，分为三个阶段， 4月至 6 月为公司自查自 纠阶段、

18、 7 月至 9 月为实施专项检查阶段、 10 月至 11 月为汇总 分析和督导提高阶段。截至本自查报告日， 公司完成了自查自纠的阶段性工作， 形 成了梅花伞业股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专 项活动自查报告 （以下简称“自查报告 ）”，并经公司董事会审 计委员会和第二届董事会第二十六次会议审议通过。 现将本次专 项活动的组织开展情况、 自查内容和发现问题以及拟订的整改措 施（包括整改期限、整改责任人）等报告如下：一、专项活动组织与开展情况（一）根据工作方案 ，公司对本次专项活动作出如下组 织部署：1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员 会并作出具体部署， 要求工作小组高

19、度重视本次专项活动， 切实 查找存在问题与不足， 制订整改措施并逐项落实到位， 使公司财 务会计基础工作得到进一步提高 。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局通 知、福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷 和公司现 有的各种财务制度与文件 。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的 分工、 要求与时间安排等作出部署， 要求相关人员按规定时间认 真完成自查内容， 形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人 审核。4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案的要求， 制订审计计划并及时开展审计 。（二）根据工作方案 ，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据调查问卷分

20、类整理、汇总自查内 容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告，逐条检查， 详细说明情况，并形成自查工作底稿 。2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细 复核， 对自查发现存在的问题进行重点核查， 并提出相应的自查 核查结果，提交财务负责人审核 。3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核，对自 查底稿的内容完善提出指导意见， 要求财务部按时提交专项活动 自查报告 。4、按工作方案要求，财务部将自查底稿与自查报告提 交公司审计部 。5、审计部按照制定的审计计划，依据福建监管局相关文件 要求对自查报告内容逐项稽核， 审查自查底稿并就与财务控制相 关内容进行审核， 同时向审计委员

21、会报告专项活动开展情况， 听 取审计委员会对自查工作的指导 。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现 问题或存在的不足、 整改措施、 整改期限和责任人等情况向总经 理作出全面汇报 。审计部就专项活动的稽核结果与建议形成内部 审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查 报告提交董事会审议 。二、自查工作的内容依据中华人民共和国会计法 、企业内部控制基本规范 会计基础工作规范 、会计电算化管理办法 、会计档案管理 办法等相关规定，公司逐项对照调查问卷进行了认真、全 面的自查。 公司在财务管理组织架构和人员配置、 会计核算

22、基础 工作规范性、 资金管理和控制、 财务管理和会计核算制度建设和 执行、 财务信息系统使用和控制、 母公司对子公司财务管理和控 制等方面的财务会计基础工作较为规范， 同时按相关文件的要求 也存在一定不足之处需进一步加以完善， 公司为此提出整改措施、 整改期限和整改责任人，认真加以落实。三、自查结果及整改措施6、公司财务会计管理制度中规定 。“会计档案调阅必须 经财务负责人审批，填写“会计档案查阅登记表”方可查阅会计档 案，并在约定的期限内收回。 在经得财务负责人同意后才能复印。 在自查中发现未按相应规定办理。整改措施：拟建立会计档案调阅审批登记手续， 会计档案 查阅登记表必须包括但不限于：申

23、请人、调用原因、调用档案 明细、归还期限、会计档案管理人、财务负责人。会计档案查阅 和复印时申请人应填制申请单，履行财务负责人签字手续。整改期限： 2012 年 6月 30 日前 整改责任人：财务总监（三）资金管理和控制情况1、公司制定了资金管理的相关制度，货币资金日常管理由 财务部负责， 财务总监负责公司资金的统筹、 融资及货款支付的 审批 。对外投资、对外担保、技改基建、风险投资等审批权限分 别集中于股东大会及董事会。2、资金管理严格按照制度执行，审批人在授权范围内进行 审批，不超越权限审批 。3、公司资金管理业务的负责人与控股股东、实际控制人和 上市公司董事、 监事、 高级管理人员不构成

24、亲属关系； 出纳人员 与控股股东、 实际控制人和上市公司董事、 监事、 高级管理人员 不构成亲属关系， 与上市公司主管会计工作负责人、 会计机构负 责人不构成亲属关系 。4、公司按照支付结算办法和银行账户管理办法开 设和管理银行账户， 不存在以个人名义开设账户， 财务由专人编 制银行余额调节表，公司开通了网上银行支付功能， 支付、 审核 权限符合 支付结算办法 、银行账户管理办法 和内部控制要 求。资金的支付审批、复核与执行岗位分离；资金的保管、记录 与盘点清查岗位分离；出纳人员未兼任稽核、 会计档案保管、 收 入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5、收付原始单据由出纳人员加盖现金付讫或转

25、账付讫字样。银行收支凭证由专门会计人员进行账务处理， 出纳人员均有核对 收付款凭证。6、公司禁止开据加盖银行预留印鉴的空白票据。7、公司财务印鉴有财务专用章、法人代表章、发票专用章 分人管理，不存在印鉴保管风险 。8、公司日常票据主要有支票和银行承兑汇票。银行承兑汇票设置票据登记簿管理。 支票领用人在支票存根签名， 但支票未 设置登记簿，未对支票购买、注销进行记录。整改措施。建立支票登记簿， 对支票购买、 注销等进行记录， 作废凭证要求归档管理。整改期限： 2012 年 6月 30日前整改责任人：财务总监（四）财务管理制度建设及执行情况1、公司根据中华人民共和国会计法 、企业会计准则 、 会计

26、基础工作规范 、会计电算化管理办法 、会计档案管理办法 、企业内部 控制基本规范 等相关规定制订财务管理制度。 公司财务制度能 有效地保障公司及全体股东的合法利益，保证公司的资产安全。2、公司财务制度执行由公司财务部门负责制定及修改，由 总经理复核，董事会批准的分级审核制度 。3、公司财务管理制度中没有对重大会计差错更正制定相应 的责任追究条款 。整改措施：修订财务会计管理制度 ，追加对重大会计差 错更正追究责任条款。整改期限： 2012 年 6 月 30 日前整改责任人：财务总监4、除了企业会计准则（xx）的影响外，公司近三年没有 发生会计政策变更，公司近三年也没有发生重大会计差错 。5、公

27、司统一制定下属子公司的财务管理制度，统一制定下 属子公司的会计政策， 并督促其按财务管理制度、 会计政策执行 。（五）财务信息系统使用和控制情况1、公司使用金蝶 erp 系统，包括了财务会计、供应链、生 产管理、成本管理、计划管理等模块，模块运行正常，基本能满 足公司目前的需要 。随着公司业务的扩大及经营管理的需要， 公 司将会不断增加新的管理模块的投入。2、 公司财务信息软件系统日常的管理和维护由专门的it 信 息部门处理， 技术问题由金蝶公司负责处理， 公司购买软件系统 的合同条款里明确规定了专业机构的维护人员不得泄漏公司财 务信息 。公司对金蝶软件系统访问及操作权限根据不同的职责与 岗位

28、进行了设置。 不属于财务部门的人员无法访问及获取财务信 息。3、公司实际控制人为公司董事长，有权查阅财务信息，但 没有修改公司财务信息系统的权限 。4、公司财务信息系统使用和控制的实际操作有权限设置， 但未形成书面的管理制度 。整改措施。根据会计电算化管理办法及公司的实际情况制定符合公司管理要求的会计电算化管理制度。 整改期限： 2012 年 6月 30 日前整改责任人：财务总监（六）母公司对子公司财务管理和控制情况1、母公司对子公司的资金管理 母公司每月对下属子公司的资金情况进行检查。 对下属公司 资金运用包括原材料、固定资产、 在建工程等款项的支付、 应收 款的回笼情况进行检查。子公司每月

29、向母公司提供资金计划表、 应收账款情况表、 资金收支汇总表等报表便于母公司了解子公司 的资金管理及运营情况。2、母公司对子公司财务人员的管理情况 子公司财务经理为子公司财务负责人， 子公司的财务负责人 由母公司聘任或由母公司委派。 子公司财务负责人每月定期向母 公司主管会计工作负责人、 会计机构负责人及董事长汇报生产经 营情况及财务状况。 母公司对子公司一般财务人员的任职资格要 求与母公司一致， 须持有会计从业资格证， 至少有一年的会计工 作经验。母公司不定期组织对子公司财务人员的专业培训。四、自查总结通过此次专项活动的开展与自查， 公司董事、 高级管理人员 和财务部门对公司存在的问题进行了总

30、结并认真的分析与反思， 提出了整改方案及措施， 规范了公司的运作水平， 增强了公司财 务人员对会计基础工作的认识， 提高了财务人员的业务水平和整 体素质。公司将以此为契机进一步规范财务会计基础工作运作体 制，形成促进财务会计基础工作规范开展的长效机制， 提高公司 规范运作意识和治理水平 第五篇：财务风险自查报告财务风险自查报告 根据中国证券监督管理委员会福建监管局 关于开展规范财 务会计基础工作专项活动的通知 （闽证监公司字 201619 号） （以下简称”通知”）的要求，为贯彻通知的相关精神，切 实有效地开展财务会计基础工作， 不断完善并有效执行梅花伞业 股份有限公司（以下简称“公司”）财务

31、管理制度，提高财务信息 披露质量， 提高财务会计人员的整体素质， 进一步提升公司规范 运作水平， 2016 年 3月 28日，公司制订了关于开展规范财务 会计基础工作专项活动的工作方案 （以下简称“工作方案 ”）， 并成立专项活动领导小组。 根据上述文件规定和工作方案的安排， 本次专项活动时间为 2016 年 4 月至 11 月，分为三个阶段， 4 月 至 6 月为公司自查自纠阶段、 7 月至 9 月为实施专项检查阶段、 10 月至 11 月为汇总分析和督导提高阶段。截至本自查报告日， 公司完成了自查自纠的阶段性工作， 形成了 梅花伞业股份有限 公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

32、 （以下 简称“自查报告 ”），并经公司董事会审计委员会和第二届董事会 第二十六次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、 自查内容和发现问题以及拟订的整改措施 （包括整改期限、 整改 责任人）等报告如下：一、专项活动组织与开展情况（一）根据工作方案 ，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员 会并作出具体部署， 要求工作小组高度重视本次专项活动， 切实查找存 在问题与不足， 制订整改措施并逐项落实到位， 使公司财务会计 基础工作得到进一步提高。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局通 知、福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷

33、 和公司现 有的各种财务制度与文件 。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的 分工、 要求与时间安排等作出部署， 要求相关人员按规定时间认 真完成自查内容， 形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人 审核。4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案的要求， 制订审计计划并及时开展审计 。（二）根据工作方案 ，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据调查问卷分类整理、汇总自查内 容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告，逐条检查， 详细说明情况，并形成自查工作底稿 。2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细 复核， 对自查发现存在的问题进行重点核查， 并提出

34、相应的自查 核查结果，提交财务负责人审核 。3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核，对自 查底稿的内容完善提出指导意见， 要求财务部按时提交专项活动 自查报告 。4、按工作方案要求，财务部将自查底稿与自查报告提 交公司审计部 。5、审计部按照制定的审计计划，依据福建监管局相关文件 要求对自查报告内容逐项稽核， 审查自查底稿并就与财务控制相 关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现 问题或存在的不足、 整改措施、 整改期限和责任人等情况向总经 理作出全面汇报 。审计部就专项活动的稽核结果与建

35、议形成内部 审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查 报告提交董事会审议 。二、自查工作的内容依据中华人民共和国会计法 、企业 内部控制基本规范 、会计基础工作规范 、会计电算化管理办 法、会计档案管理办法等相关规定，公司逐项对照调查问 卷进行了认真、全面的自查 。公司在财务管理组织架构和人员 配置、会计核算基础工作规范性、 资金管理和控制、 财务管理和 会计核算制度建设和执行、 财务信息系统使用和控制、 母公司对 子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范， 同 时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，

36、 公 司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。三、自查结果及整改措施（一）财务人员和机构设置基本情况1、公司依据中华人民共和国会计法的规定，设置会计 机构及财务人员 。2、公司按照国家会计基础工作规范要求和公司章程、 公司财务会计管理制度 的规定， 选聘主管会计工作负责人和 会计机构负责人 。公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在 财务管理方面具有良好的管理经验，有较强的沟通协调能力。3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的 岗位职责和考核制度 。主管会计工作负责人、 会计机构负责人为 公司经营班子成员。4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本 公司，

37、 未在本公司以外的其他单位领取薪酬 。主管会计工作负责 人系董事长之妻弟， 会计机构负责人与控股股东、 实际控制人和 上市公司董事、监事、 高级管理人员不存在亲属关系， 未在其他 单位（上市公司母公司、 子公司以及参股公司以外的主体） 兼职。5、公司依据会计基础工作规范要求，根据会计业务需 要设置会计工作岗位， 配备会计人员 。岗位职责和考核制度明确， 岗位设置符合内部牵制要求。 现有财务会计人员均具备相关专业 知识和专业技能，具备会计从业资格。6、公司财务会计管理制度依据会计基础工作规范 要求， 对会计人员的离职交接做了规定， 会计人员离职交接严格 按制度中的规定办理 。7、会计人员的工作岗

38、位严格实行定期轮换，会计人员任用 实际采取了回避， 但尚未形成书面制度 。整改措施： 修订公司财 务会计管理制度 ，对会计人员的工作岗位实行定期轮换及会计 人员任用回避原则作出明确规定。整改期限： 2016 年 9 月 30 日前整改责任人：财务总监、主 管会计工作负责人8、公司重视会计人员的专业培训，鼓励会计人员自行参加 各类会计职称及执业资格考试， 财务会计管理制度中明确要 求公司财会工作人员须参加继续教育培训 。9、公司财务人员的聘任都是通过参加人才招聘会或是通过 网络人才招聘试用合格后录用 。（二）会计核算基础工作的规范性1、公司根据会计基础工作规范及公司财务管理制度的 要求，记账凭证

39、后都附有合法的原始单据 。2、记账凭证的编制 。在凭证的编号上，采用按照发生经济 业务的先后顺序编号， 对一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时， 采取分数编号； “摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明；将 经济业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入 “会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目，”并按应借、应 贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏；凭证分别由有关人 员签章，明确经济责任。3、凭证的审核、传递程序和保管： 为了保证会计信息的质量， 在记账前由财务经理对记账凭证 进行严格审核， 主要审核记账凭证是否有原始凭证为依据， 所附 原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一

40、致， 审核其项目是否填 写齐全；审核科目是否正确；凭证金额是否正确。4、凭证的传递程序 。由经办人据实完整的填写付款报销单， 并附完整有效的原始单据，交部门经理、主管副总经理、总经理 审批。对于填制的记账凭证经由财务经理审核签章后方可记帐。5、公司使用 erp 管理系统，公司凭证每月打印并装订成册， 总账、明细账按年打印并订装 。6、公司财务会计管理制度中规定： “会计档案调阅必须 经财务负责人审批，填写“会计档案查阅登记表”方可查阅会计档 案，并在约定的期限内收回 。在经得财务负责人同意后才能复印。 在自查中发现未按相应规定办理。 整改措施： 拟建立会计档案调 阅审批登记手续， 会计档案查阅

41、登记表必须包括但不限于： 申请人、调用原因、调用档案明细、 归还期限、会计档案管理人、 财务负责人。 会计档案查阅和复印时申请人应填制申请单， 履行 财务负责人签字手续。整改期限： 2016 年 6 月 30 日前整改责任 人：财务总监（三）资金管理和控制情况1、公司制定了资金管理的相关制度，货币资金日常管理由 财务部负责， 财务总监负责公司资金的统筹、 融资及货款支付的 审批 。对外投资、对外担保、技改基建、风险投资等审批权限分 别集中于股东大会及董事会。2、资金管理严格按照制度执行，审批人在授权范围内进行 审批，不超越权限审批 。3、公司资金管理业务的负责人与控股股东、实际控制人和 上市公

42、司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系； 出纳人员与控股股东、 实际控制人和上 市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系， 与上市公司 主管会计工作负责人、会计机构负责人不构成亲属关系。4、公司按照支付结算办法和银行账户管理办法开 设和管理银行账户， 不存在以个人名义开设账户， 财务由专人编 制银行余额调节表，公司开通了网上银行支付功能， 支付、 审核 权限符合 支付结算办法 、银行账户管理办法 和内部控制要 求。资金的支付审批、复核与执行岗位分离；资金的保管、记录 与盘点清查岗位分离；出纳人员未兼任稽核、 会计档案保管、 收 入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5、收付原始单据由出纳人员加盖现金付讫或转账付讫字样。银行收支凭证由专门会计人员进行账务处理， 出纳人员均有核对 收付款凭证。6、公司禁止开据加盖银行预留印鉴的空白票据7、公司财务印鉴有财务专用章、法人代表章、发票专用章 分人管理，不存在印鉴保管风险 。8、公司日常票据主要有支票和银行承兑汇票。银行承兑汇票设置票据登记簿管理。 支票领用人在支票存根签名， 但支票未 设置登记簿，未对支票购买、注销进行记录。整改措施：建立支 票登记簿，对支票购买、注销等进行记录， 作废凭证要求归档管