金融企业会计书后练习答案

1、金融企业会计书后练习答案第二章商业银行存款业务的核算P346、 解：设每月应存金额为M,零存整取可用两种方式计算利息：1积数计息法=M+2 M+3 M*2.01%/12=1.005% M3M+1.005% M =50 000，M=16 611.02元即每月应存金额2固定基数法：3月平均存期为1+3/2=2利息基数=1*3*2*2.01%/12= 1.005%本息和=3M+1.005%M= 50 000， M= 16 611.02元7、 1对提前支取的定期储蓄存款局部，按2003年8月11日支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息，未支取局部仍按原定的2.25%利率计息。2未支取局部到期后的利息=5

2、0 000*2.25%= 1 125元3逾期时间按2004年10月11日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。月日摘要借方贷方余额日数积数61承前页50 000贷60800 000150 0007350 0008转借20 00030 0004120 00012转贷:40 00070 0003210 00015转贷30 000100 0002200 00017转借10 00090 0002180 00019转贷:20 000110 0001110 00020转借15 00095 000195 00021转息2 065 000利息=2 065 000*2.16%/360= 123.90(元)贷：吸收存款

3、9、 1不做分录(2)借：库存现金10 000贷：吸收存款-活期存款-东方公司10 000借：存放中央银行款项50 000贷：吸收存款-活期存款-东方公司50 000借：吸收存款一-活期存款一-东方公司10 000贷：吸收存款-定期存款-东方公司10 000借：吸收存款一-活期存款一-东方公司3 000贷：库存现金3 000借：吸收存款一-活期存款一-东方公司21 000贷：存放中央银行款项21 000借：吸收存款一-活期存款一-东方公司15 000贷：联行往账15 000(8)借：联行来账20 000贷：吸收存款活期存款东方公司10、 (1) 借：库存现金贷：吸收存款活期储蓄存款张东 借：库

4、存现金 贷：吸收存款活期储蓄存款赵萍 借：吸收存款活期储蓄存款李德 贷：库存现金 借：利息支出 贷：吸收存款活期储蓄存款张东 赵萍 李德 其他应付款利息所得税 209 借：吸收存款活期储蓄存款李德20 0009 0009 000(2)(3)(4)(5)贷：其他应付款利息所得税库存现金12 00012 0003 0003 00004515238030416 15216 172.46(6) 借：库存现金 20 000 贷：吸收存款定期储蓄存款维嘉 20 000(7) 借：应付利息 0 贷：库存现金 其他应付款(8) 借：吸收存款定期储蓄存款李德 1 500 利息支出 贷：库存现金其他应付款利息所得

5、税积数法：不含税利息 = 117 000*1.17%*80%/12=或：本金的平均值 = 全部本金 +每次支取的本金数 /2=18 000+ 1 500/2= 9 750第三章 商业银行贷款业务的核算P52 7、12借：贷款短期贷款华能公司300 000贷：吸收存款活期存款华能公司300 0003借：贷款长期贷款华能公司850 000贷：吸收存款活期存款华能公司850 0004借：吸收存款活期存款华能公司307 200贷：贷款短期贷款华能公司300 000利息收入短期贷款利息 7 200 5不做分录6借：逾期贷款华能公司200 000贷：贷款长期贷款华能公司200 0007借：吸收存款活期存款

6、华能公司 221 500贷：逾期贷款华能公司200 000利息收入长期贷款利息18 000逾期贷款利息3 500、1借：抵押贷款科易工厂90 000贷：吸收存款活期存款科易公司90 0002借：固定资产腾演公司 127 000贷：抵押贷款腾演公司125 000应收利息腾演公司2 0003借：银行存款115 000贷：抵押贷款绿为工厂111 000应收利息绿为工厂1 800其他应付款绿为工厂2 2004借：逾期贷款淞沪工厂900 000贷：抵押贷款淞沪工厂900 0005借：银行存款133 600贷：抵押贷款中易工厂131 400应收利息中易工厂2 2006借：银行存款125 500贷：抵押贷款

7、腾演公司124 300应收利息腾演公司1 2007借：吸收存款活期存款科易工厂90 810贷：抵押贷款科易工厂90 000应收利息科易工厂8109、1贷款损失准备金 = 1 500 000+ 1 200 000+ 6 900 000 + 300 000 *1%= 99 000应计提 = 99 000- 87 000= 12 000 借：利润分配一般准备金 12 000 贷：贷款损失准备一般准备金 12 000 2坏账准备金 = 192 000 * 3%= 5 760应计提 = 5 760- 2 460= 3 300 借：资产减值损失 3 300 贷：坏账准备一利息3 3003借：贷款损失准备一

8、般准备金15 000贷：逾期贷款长城公司 15 000 借：坏账准备利息2 700贷：应收利息长城公司 2 700 4借：库存现金142 500贷：吸收存款活期存款库伦工厂 142 500 借：吸收存款活期存款库伦工厂 142 500 贷：抵押贷款库伦工厂142 5005借：贷款损失准备一般准备金6 6006 600贷：逾期贷款江滨工厂借：坏账准备利息 1 200贷：应收利息江滨工厂 1 2008借：逾期贷款长城公司15 000贷：贷款损失准备一般准备金15 000借：吸收存款活期存款长城公司15 000贷：逾期贷款长城公司15 000借：应收利息长城公司 2 700贷：坏账准备2 700借：

9、吸收存款活期存款长城公司2 700贷：应收利息长城公司2 700第四章 商业银行支付结算业务的核算P1005 、1借：吸收存款活期存款广阔建材城30 000贷：吸收存款活期存款东方建材公司30 0002借：吸收存款活期存款博雅公司 45 000贷：应解汇款博雅公司45 0003借：应解汇款134 000贷：联行往账134 0004借：联行来账50 000贷：吸收存款活期存款立达商贸公司50 0005借：吸收存款活期存款兴业商场35 000逾期贷款兴业商场11 000贷：应解汇款兴业商场46 0006、1借：吸收存款活期存款金达餐厅 48 000贷：汇出汇款48 0002借：汇出汇款30 000

10、贷：联行来账25 000吸收存款活期存款飘逸美发厅5 0003借：联行往账70 000贷：吸收存款活期存款宏兴百货公司70 0007、1借：吸收存款活期存款新新服装厂4 000贷：联行往账4 0002借：联行来账3 000贷：应解汇款3 0003借：应解汇款3 000o贷：库存现金3 0008、1借：库存现金6 000贷：开出本票6 0002借：吸收存款活期存款新达五金厂10 000贷：吸收存款活期存款四达机械厂10 0003借：存放中央银行款项40 000贷：吸收存款活期存款农机公司 40 0004借：存放中央银行款项60 000贷：吸收存款活期存款 60 0005借：开出本票50 000贷

11、：吸收存款活期存款隆发公司50 0009、1借：吸收存款活期存款果品批发站82 000贷：联行往账 82 0002借：吸收存款活期存款通信公司50 000贷：联行往账 50 000 3借：吸收存款活期存款43 000贷：联行往账 43 000第六章 金融机构往来的核算P1336、1工行支行借：吸收存款活期存款土特产公司 200 000 贷：存放中央银行款项 200 000 2央行支行借：工商银行准备金存款汇出行200 000贷：联行往账 工行处200 000借：联行来账农行处 200 000 贷：农业银行准备金存款汇入行200 0007、1工行支行借：吸收存款活期存款外贸公司 200 000贷

12、：同业存放农业银行 200 0002该市农业银行支行借：存放同业工商银行200 000贷：存放中央银行款项 200 0003央行 借：农业银行准备金存款 200 000贷：工商银行准备金存款 200 0008、18 月 22 日工商银行借：存放中央银行款项存放中央银行财政性存款 100 000 贷：存放中央银行款项存放中央银行存款 100 000收入：待清算凭证中央银行 200 000 央行借：工商银行准备金存款 100 000 贷：工商银行缴来财政性存款 100 000收入：待清算凭证 200 00018月 25日工商银行借：存放中央银行款项存放中央银行财政性存款 200 000 贷：存放中

13、央银行款项存放中央银行存款 200 000 付出：待清算凭证中央银行 200 000 央行借：工商银行准备金存款 200 000 贷：工商银行缴来财政性存款 200 000 付出：待清算凭证 200 0009、 1发放贷款人民银行借：再贴现工商银行 100 000贷：工商银行准备金存款 99 600 金融企业往来收入工行 400 再贴现息 =100 000 *2 *0.2% = 400工商银行借：存放中央银行款项 99 600 金融企业往来支出中央银行 400 贷：票据融资再贴现 100 0002收回人民银行借：工商银行准备金存款 100 000贷：再贴现工商银行 100 000 工商银行借：

14、票据融资再贴现 100 000贷：存放中央银行款项 100 000第七章 商业银行外汇业务的核算P171 6、1借：吸收存款活期储蓄外币存款李$1 000贷：外币买卖美元汇买价 808.65% $1 000借：外汇买卖美元汇买价 808.65% 0贷：外汇买卖借：外汇买卖英镑汇卖价1448.9% L 558.11贷：吸收存款活期储蓄外币存款李 L 2借：库存现金 $200 贷：外币买卖美元钞买价 802.17% $200借：外汇买卖贷：库存37月 25日借：应收出口托收款项纽约分行 $20 000 贷：代收出口托收款项 A 公司 $20 0008月5日借：代收出口托收款项 A 公司 $20 0

15、00贷：应收出口托收款项纽约分行$20 000借：港澳及国外联行来往 $19 950 贷：外汇买卖美元汇买价 808.65% $19 950 借：外汇买卖贷： 吸收存款活期存款 A 公司 43月 15日借：应收开出信用证款项$320 000贷：应付开出信用证款项 $320 000借：吸收存款活期存款某企业 $160 000 贷：存入保证金 $160 0004 月 27 日 借：应付开出信用证款项 $315 980 贷：应收开出信用证款项 $315 980 借：存入保证金$160 000利息支出保证金利息$1 470进口押汇$154 510贷：存放港澳及国外同业款 $315 980 160 00

16、0* 7.35%*45/360 = 1 470贷：进口押汇 $154 510 利息收入154 510 * 7.35%* 3/360 = 94.6453月 10日借：应收远期信用证出口款项 L124 380贷：代收远期信用证出口款项L124 380付出：国外开来信用证3月 25日借：票据贴现L124 380贷：利息收入贴现息外汇买卖借：外汇买卖英镑汇买价 1 437.36%贷：吸收存款活期存款壁毯公司123 498.975*1 437.36%4月 30日借：代收远期信用证出口款项L124 380贷：应收远期信用证出口款项L124 380借：存放港澳及国外同业款L124 380贷：票据贴现L124

17、 380第九章 证券公司业务的核算P2227、借：结算备付金证券公司15 000 00015 000 000贷：银行存款8、全部认购 60 000 000*3.5=210 000 000 借：代发行证券 210 000 000 贷：银行存款210 000 000转售 58 000 000*4=232 000 000借：银行存款 232 000 000贷：证券发行232 000 000未出售转自营 2 000 000*3.5=7 000 000 ，并结转售出的本钱 借：自营证券 7 000 000证券发行203 000 000贷：代发行证券210 000 0009、代销收到代销股票 60 000

18、 000*4=240 000 000 借：代发行证券240 000 000贷：代发行证券款240 000 000发行 58 000 000*4=232 000 000借：结算备付金 /银行存款232 000 000贷：代发行证券 232 000 000 未售出退回并收取手续费 232 000 000*5%=11 600 000 借：代发行证券款240 000 000贷：证券发行手续费收入11 600 000代发行证券8 000 000结算备付金 /银行存款220 400 000余额承购包销收到代销股票 60 000 000*4=240 000 000借：代发行证券 240 000 000贷：代

19、发行证券款240 000 000发行 58 000 000*4=232 000 000借：结算备付金 /银行存款232 000 000贷：代发行证券 232 000 000 未售出转自营 2 000 000*4=8 000 000借：自营证券8 000 000贷：代发行证券 8 000 000 付款并收取手续费 240 000 000*5%=12 000 000 借：代发行证券款 240 000 000 贷：证券发行手续费收入12 000 000结算备付金 /银行存款228 000 00010、公司缴纳交易所税费 =7 000+8 800 *0.3%=47.4 万元 收取客户税费 =15 80

20、0*0.5%=79 万元 卖出大于买入差额 =8 800-7 000=1 800 万元借：结算备付金 手续费支出 贷：手续费收入 代买卖证券款17 526 000474 000790 00017 210 000第十章 信托投资公司业务的核算P2385、接受委托借：银行存款 贷：实收信托新华公司 发放委托贷款、投资 借： 客户贷款佳业公司5 000 000委托投资鑫荣公司5 000 000贷：银行存款10 000 000收取手续费 =10 000 000*3%=300 000 元 借： 银行存款 300 000贷：其他收入 300 000 每年年末结算委托贷款的利息 =5 000 000*5%=

21、250 000 元 借： 银行存款贷：应付利息新华公司2 年到期收回本息 借： 银行存款贷：客户贷款佳业公司 应付利息新华公司2 年到期结束委托贷款借： 实收信托新华公司应付利息新华公司贷：银行存款6、收到投资收益 借： 银行存款贷：实收信托新华公司 结束委托投资业务借： 实收信托新华公司贷：银行存款250 000250 0005 250 0005 000 000250 0005 000 000500 0005 500 000400 000400 0005 400 0005 400 000500 00020 00010 000 00010 020 0001 200 0001 200 000第十二章 期货经纪公司业务的核算P276 4、 1缴纳会员资格费 借： 长期股权投资上海商品期货交易所 500 000贷：银行存款 期货公司缴纳年会费及存入保证金 借： 营业费用期货年会费应收保证金上海商品期货交易所贷：银行存