制单会计岗位职责

1、制单会计岗位职责【篇一：财务岗位职责及管理制度】公司财务规章制度第一章总则第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度特制定本制度。第二条本制度适用于武汉久光光电科技，公司各部门和职工在办理财会事务，必须遵守本制度。第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。三积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。四厉行节约，合理使用资

2、金。五合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。六对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。七完成公司交给的其他工作。第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。第五条总账会计的主要工作职责是：一严格审核发票的报销流程、付款流程，每月与采购组合开会对以发现的问题要及时解决，对二级科目明细数据复核，应付账款明细必须与采购核对。二管理应收应付往来账及时对销售合同建档，登记销售回款及每月开票的登记。三与成本会计确定盘点时间，定期清点固定资产，制定资产折旧表。四审核各种费用报销单及付款申请单，对符合规定的采购合同和销售合同进行盖章。五审核原始凭证，

3、制作记账凭证，每月进行账务处理；负责会计电算化工作，登记总账；制作财务报表；完成国地税报税工作；六每月底按时到税务局认证发票，月初抄税及购买发票；开具增值税专用发票；七根据行政给的考勤及工作考核制作工资表；八管理会计凭证和报表及公司账薄，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案；九办理税务工商的年检，所得税汇算清缴准备齐全所需资料，帐表，如需审计，配合相关机构的年度审计工作；十监管财务室工作的执行，完成上级交待的其他事项；第六条出纳的主要工作职责是：（一）配合总账会计的账务处理，每月核实账目准确性应收、应付、回款、付款明细登记，现金销售明细登记，现金银行日记账等，起到监督核准制。

4、（二）结合财务部门人员，对米购部门递来的请款单（合同号,入库号,发票号）进行审核，拒收有误、重复的请款单。（三）预算当月收款情况，得出大概的付款款能力.与上级协商付款额度，告之采购部门.（四）对于已到账期的销售合同，催促销售人员急时收回货款。以保障资金能正常运行。（五）以及与上级领导安排的其它工作。（七）对总账制作的工资表进行复核并发放。（八）做好上月25日至本月25日的报销复核清算工作。第七条成本会计的主要工作职责是：一成本会计与仓管应该做好沟通、协商的工作，监督仓库材料领用情况，定期参与存货盘点和核算，做到账实相符。二积极配合公司经理的工作，为标准公司成本核算流程，提供建议方法和解决方案。

5、三积极协调采购，出纳等相关人员的工作，严格审核和控制各项费用支出，努力节约开支，不断降低成本。四认真监督，调查各部门执行成本计划的情况，并就出现的问题及时上报并采取措施解决问题。五与财务会计确定盘点时间，定期清点固定资产。六每月与仓管组织好开会事项，确定开会时间，招集相关人员开会，对于本月发现的问题要及时的解决。七对于生产人员的会议要参与旁听，更多的了解生产。八成本控制：做好原材料的成本控制及附加成本控制，关注成本的变动，做好月度，季度，年度总结。第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三一日止。第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的

6、规定。第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原

7、因，作出处理。第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。第十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务工作人员调开工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十八条财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。第四章支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐

8、号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十四条公司可以在以下范围内使用现金：一职职工资、津贴、奖金；二个人劳务报酬；三出差人员必须携带的差旅费；四结算起点以下的零星支出；五总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十二条除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工

9、作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付即坐支。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十六条财务人员从银行提取现金，应当填写现金支取单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经

10、理批准后由出纳支付现金。第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职职工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十一条差旅费及各种补助单包括领款单，由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十三条但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存

11、价值的资料，均应归档。第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章包括制单、审核、记帐、主管，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第七章处罚方法第三十七条出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：一超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；【篇二：费用会计岗位职责（共9篇）】篇一：费用会计工作岗位职责费用会计工作岗位职

12、责1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；4、每月应按权责发生制原则，有关费用预结入帐；5、对各内部营业口的对内服务费用进行分配；负责每月工资的审核;6、和往来及时进行对帐；7、对使用年限1年以上，单位价值2000元以上的或价值未到2000但认为有必要做为固定资产进行管理的财产作为固定资产；设置固定资产登记簿

13、，按类别设专栏，正确反映各类固定资产原值的增减变动；定期与使用部门资产管理人员核对，年末必须清点实物，做到帐帐、帐物相符；根据自身经营特点，在规定的折旧年限内，确定折旧年限和折旧方法，折旧年限和方法一经确定，不得随意更改；8、月末编制部门费用汇总表，与预算进行比照分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注；9、对预算的执行进行总体跟踪和控制，保证在预算控制范围内开支，对异常费用做专项分析，编制相关的管理报表；10、承办经理或主管交办的其它工作。协助管理费用、财务费用的审核，负责管理费用、财务费用会计核算，编制相应的会计分录。负责对与上述费用相关的原始单据的审核，重点审核单据

14、的合法性和合理性。负责每月编制费用分析表：合理归集分配上述费用，月末编制费用分析表，提交费用分析报告。负责审核与上述费用相关的原始凭证，严格执行资金付款计划，及时发现问题，提出相应的改良措施和建议。篇二：费用会计岗位职责费用会计岗位职责：1、按照财务部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；2、认真审核各种费用单据，复核人和报销人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映真实明确；3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的核算项目，制单和复核手续齐全；4、每月应按权责发生制原则，有关费用当月

15、立账；6、维护总账与明细账，做到账账相符、账实相符；5、和往来及时进行对帐，如：及时与出纳核对现金账与银行存款；8、月末编制部门费用汇总表，与预算进行比照分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注；9、月末及时出具财务报表；10、承办经理或主管交办的其它工作固定资产会计工作职责：一熟悉掌握本单位固定资产的存量及增减变动情况；二参与本单位部门新增资产的实物和技术验收工作；三根据设置的权限，严格按规程操作和维护好固定资产管理系统，及时录入标准的资产管理信息项，并必须按程序在七天内完成有关手续；四负责本单位资产的帐、卡、物的管理，按领用人建立固定资产卡片，监督领用人按要求使用、检

16、修、养护资产并做好使用情况和检修保养情况记录，确保资产的寿命和使用效率；五负责本单位的资产清查、登记、统计报告等基础管理工作；六对本单位的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符；七对超过使用期限、无使用价值或其他特殊原因需处置的资产,应及时告知本单位负责人，提出资产处置申请，按规定程序办理资产处置手续，资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时上交学校财务；八合理配置本单位资产，提高利用率，防止资源浪费。对在资产使用、管理过程中存在的问题，应及时与上级主管部门取得联系；九负责做好本单位部门资产档案的收集、整理和管理工作；样品费能不能像客户收钱、快递费尽

17、量选择费用较低的快递公司、除非是紧急文件才选择顺风、运输费怎样控制fob费用、篇三：费用会计工作职责费用会计工作职责一、直接上级：会计主管直接下级：无二、费用会计任职要求1、认同金源理念，坚持原则、廉洁奉公；2、中专财会专业（或相关专业）毕业以上文化程度；3、有助理会计师以上职称，两年以上工作经验；4、熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握酒店的有关知识；5、具有独立划清两类资金界限和商品流通费与非商品流通费界限的能力，具有正确地进行会计财务处理、能用电脑操作和调用各项数据的能力。6、身体健康，能胜任本职工作。三、费用会计岗位职责1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，在预

18、算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；4、每月应按权责发生制原则，有关费用预结入帐；5、对各内部营业口的对内服务费用进行分配；负责每月工资的审核；6、和往来及时进行对帐；7、对使用年限1年以上，单位价值2000元以上的或价值未到2000但认为有必要做为固定资产进行管理的财产作为固定资产；设置固定资产登记簿，按类别设专栏，正确反映各类固定资产原值的增减变动；定期与

19、使用部门资产管理人员核对，年末必须清点实物，做到帐帐、帐物相符；根据自身经营特点，在规定的折旧年限内，确定折旧年限和折旧方法，折旧年限和方法一经确定，不得随意更改；8、月末编制部门费用汇总表，与预算进行比照分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注；9、对预算的执行进行总体跟踪和控制，保证在预算控制范围内开支，对异常费用做专项分析，编制相关的管理报表；10、承办经理或主管交办的其它工作。一）进行成本预测，参与经营决策，编制成本计划，为企业有计划地进行成本管理提供基本依据在社会主义市场经济中，企业应在遵守国家的有关政策、法令和制度的前提下，按照市场经济规律的要求，正确地组织自

20、己的生产经营活动。为此，企业必须在经营管理中加强预见性和计划性。也就是说，面对市场，企业应在分析过去的基础上，科学地预测未来，周密地对自身的各项经济活动实行计划管理。就企业的成本管理工作来说，它是一项综合性很强、涉及面很广的管理工作，仅靠财会部门和成本会计工作是难以完成的。但成本会计作为一项综合性很强的价值管理工作，应充分发挥自己的特点，在成本的计划管理中，发挥主导作用。为了使企业成本管理工作有计划地进行和对费用开支有效地进行控制，成本会计工作应在企业各有关方面的配合下，根据历史成本资料、市场调查情况以及其他有关方面（如生产、技术、财务等）的资料，采用科学的方法来预测成本水平及其发展趋势，拟定

21、各种降低成本的方案，进而进行成本决策，选出最优方案，确定目标成本；然后再根据目标成本编制成本计划，制定成本费用的控制标准以及降低成本应采取的主要措施，以作为对成本实行计划管理，建立成本管理的责任制,开展经济核算和控制费用支出的基矗（二）严格审核和控制各项费用支出，努力节约开支，不断降低成本企业作为自主经营、自负盈亏的商品生产者和经营者，应贯彻增产节约的原则，加强经济核算，不断提高自己的经济效益。这是社会主义市场经济对企业的客观要求。在此方面成本会计担负着极为重要的任务。为此，成本会计必须以国家有关成本费用开支范围和开支标准，以及企业的有关计划、预算、规定、定额等为依据，严格控制各项费用的开支，

22、监督企业内部各单位严格按照计划、预算和规定办事，并积极探求节约开支、降低成本的途径和方法.，以促进企业经济效益的不断提高。（三）及时、正确地进行成本核算为企业的经营管理提供有用的信息按照国家有关法规、制度的要求和企业经营管理的需要，及时、正确地进行成本核算，提供真实、有用的成本信息，是成本会计的基本任务。这是因为，成本核算所提供的信息，不仅是企业正确地进行存货计价、正确地确定利润和制定产品价格的依据，同时也是企业进行成本管理的基本依据。在成本管理中，对各项费用的监督与控制主要是在成本核算过程中，利用有关核算资料来进行的；成本预测、决策、计划、考核、分析等也是以成本核算所提供的成本信息为基本依据

23、的。（四）考核成本计划的完成情况，开展成本分析在企业的经营管理中，成本是一个极为重要的经济指标，它可以综台反映企业以及企业内部有关单位的工作业绩。因此，成本会计必须按照成本计划等的要求，进行成本考核，肯定成绩，找出差距，鼓励先进，鞭策落后。成本是综合性很强的指标，其计划的完成情况是诸多因素共同作用的结果。因此，在成本管理工作中，还必须认真、全面地开展成本分析工作。通过成本分析，揭示影响成本升降的各种因素及其影响程度，以便正确评价企业以及企业内部各有关单位在成本管理工作中的业绩和揭示企业成本管理工作中的问题，从而促进成本管理工作的改善，提高企业的经济效益。篇四：费用会计岗位职责费用会计岗位职责1

24、、按照财务部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；2、审核各种费用单据，复核人和报销人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映真实明确；3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的核算项目，制单和复核手续齐全；4、根据职工实有人数、工资等级和工资标准，审核人力资源部编制的工资计算表，办理代扣代缴款项，计算实发工资5、根据考勤记录、职工工资升降级别变动标准通知单审核工资和奖金分配表，审核无误后，按照各部门的实有人数归类，编制工资分配表和汇总表6、编制会计凭证进行工资、奖金的明细核算，及时录入

25、财务信息系统7、待工资发放完毕后，及时收回工资计算表，装订成册，妥善保管8、每月应按权责发生制原则，有关费用当月立账；9、维护总账与明细账，做到账账相符、账实相符；10、和往来及时进行对帐，如：及时与出纳核对现金和银行存款账与个人往来账；11、月末编制部门费用汇总表，与预算进行比照分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注；12、月末及时出具相关财务报表；13、承办经理或主管交办的其它工作篇五：费用资产会计岗位职责岗位说明书图片已关闭显示，点此查看工作职权和条件图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点

26、此查看篇六：费用会计岗位职责费用会计岗位职责1、严格按财务管理制度和各项费用开支有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用；2、认真审核各种费用单据，严格遵守审批程序，审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映真实、明确；3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用细目，编制和复核手续齐全；4、每月应按权责发生制原则，对工资、社会保险、固定资产折旧、无形资产摊销等有关费用计提、归集；5、月末对根据归集的各项费用编制汇总表，上报主管按受益部门正确进行分配；6、协助材料会计做好库房物资的管理，搞好物资领用的核算。7、每月往来会计、

27、资金会计及时进行对帐，保证账账相符；8、月末对费用开支明细表与预算及同期进行比照分析，对每月的费用情况进行预警，超当月预算及异常费用，提请各部门关注；9、承办经理、主管及领导交办的其它工作。篇七：费用会计岗位说明书费用会计职位说明书图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看篇八：财务各岗位职责财务部岗位职责财务部门对整个公司的财务管理工作负责，向总经理报告工作，并接受公司财务审计的业务监督。主要职责：1、负责执行国家有关财经法规、制度及公司规章制度，维护财经纪律。2、负责公司财务预算管理，组织公司年度财务预算方案的编制、分解。3、负责组织公司年度、季度、月度预算执行情况的预实分析，并对过

28、程实施监控；无预算项目一律不得报销，特殊情况经总经理特批后，调整预算。4、负责组织公司月度财务分析例会财务资料。5、参与对各职能部门经济指标考核、检查评比指标完成情况。6、负责组织会计业务的核算、办理各种结算业务。7、负责组织编制各类财务报表、税务报表、财务分析工作。8、负责统筹处理各项财务会计工作，协调与财务会计工作有关的各项事务。9、制订公司财务规章制度，并检查落实执行情况。10、负责实物资产的抽查、核对工作。11、参与合同评审，并监督合同执行情况。12、参与公司相关业务、业绩改良工作。13、负责研究、利用税收政策，做好税收策划。14、负责基础价格的测算以及合同价格的审核。15、负责成本核

29、算相关的制度、政策、业务流程的制订、优化和贯彻执行；成本收集的维护管理。财务经理岗位职责1、严格执行国家财经纪律、地方财经法规和本公司的相关规定。2、负责公司财务部门的日常组织、管理工作。3、负责组织、制定会计制度与财务核算管理组织体系，并监督执行4、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动。5、负责组织编制并审核会计年度决算和月、季会计报表工作。6、负责协调财务预算编制和执行工作中的有关问题、跟踪监控财务预算执行情况。7、负责公司的资金管理，组织做好材料、备件、低值易耗品、配套件、半成品、工装、固定资产的核算工作，分析流动资金占用情况。8、负责组织财务人员参加财税、金融政策的培训及研究，对

30、公司各项经营决策提供财务专业意见。9、负责协调与公司内部各部门之间、公司与金融机构、税务、集团各公司财务等部门的关系。10、负责公司财务印鉴使用登记和网上银行业务的审核、批复，以及货币资金、银行承兑汇票等资金的安全工作。11、负责审核各类合同的签订，跟踪合同的执行，控制费用预算。12、负责组织、审核本部门经营分析会的相关资料。13、负责组织会计档案管理，内部稽核以及本单位的财经纪律检查工作。主管会计岗位职责【篇三：制单会计岗位的职责】1. 制单会计岗位的职责2011-3-38:56互联网【大中小】【打印】【我要纠错】负责编制和登记管理明细账、总账及会计凭证制度管理等工作，直接对会计主管及财务部

31、经理负责。2. 负责与二级账户对账负责编制会计报表，并做到数字精确、账账相符。3. 负责每月向财务部经理汇报往来账户和欠款情况。4. 负责向企业有关领导及有关部门查询或提供会计资料。5. 负责企业会计报表审计汇总，并及时报送。负责对企业的各种会计凭证、会计账薄、会计报表的定期收集，审查核对、整理立卷，并装订成册，编制目录，登记编号，妥善保管，按照规定办理销毁报批手续。催促会计和出纳人员按会计程序处理日常业务核算。9.催促工作人员做好账簿的记录，做到内容简明扼要，对应关系简明，数字正确，字迹清晰，记账及时。催促工作人员按权责发生制及时处理账务工作，做到日清月结，科目对应关系清楚，应收、应付账目记

32、载详细，清理及时。自觉遵守财经纪律，执行财务制度，保证各种报表数据准确，编报及时，编表说明简明扼要，内容全面，突出中心。11. 负责领导交办的其他事项。会计人员怎么填制记账凭证2011-4-1514:40互联网【大中小】【打印】【我要纠错】如何填制记账凭证，对于刚刚接触会计实务操作的准会计来说，并不是简单的事情。现将记账凭证的填制要求概括如下:1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得

33、简写。为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，防止多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据假设干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时

34、审核困难，也容易造成记账错误。3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用收、付、转记账凭证的情况下,假设分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；假设分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；假设会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；假设会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。4、选择书写工具填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。5、填写记账凭证的日期记账凭证的填写日期可分三种情况：1现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写；2现金收款业务的记账凭证，应当填