尽职调查工作底稿——公司财务调查非经常性损益调查

1、尽职调查工作底稿一一司财务调查3-14 非经常性损益调查编号：3-143-14旨引第 4444 条公司名称XXXXXXXX 科技股份有限公司调查日期xxxx 年 2 2 月 1616 日至 xxxx 年2 2 月 2525 日调查事项的时点或期间20142014 年 1 1 月 1 1 日至 20152015 年1212 月 3131 日调查人员、调查地点公司办公室调查方法查阅、比较分析调查过程及内容1 1、查阅 20142014 年度、 20152015 年度及营业外收支等非经常性损益的 明细分类帐、凭证，了解公司非经常性损益情况，计算非经常损 益及其占当期利润总额的比例， 对非经常性损益占

2、利润总额比例 较咼的，查阅相关事项法律文件、审批记录、账簿、凭证、合同 等方法。2 2、查阅公司咼新技术认疋文件、税收优惠政策和财政补贴文件。3 3、列表分析了公司报告期非经常性损益各个项目的变化情况分析，及其对公司未来业绩的影响。4 4、分析公司非经常性损益与正常经营业务的关联程度以及可持续性，判断其对公司财务状况和经营成果的影响。调查结论1 1、经检查， 非经常性损益金额真实、 准确， 非经常性损益 的会计处理确认符合会计准则的相关规疋。2 2、从非经常性损益的构成情况看，其发生与公司正常经营业务的关联性不强。单位：元类别2015 年度2014 年度计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用

3、费658,375.00冋一控制下企业合并产生的子公司期 初至合并日的当期净损益-121,718.09除上述各项之外的其他营业外收支净 额-728,925.23349,688.06非经营性损益对利润总额的影响的合 计-70,550.23227,969.97减：所得税影响数-17,637.56归属于母公司的非经常性损益影响数-52,912.67227,969.97扣除非经常性损益后归属于母公司的 净利润2,080,982.241,751,895.96非经常性损益占净利润比例-2.61%11.51%计入 20152015 年当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为658,375.00658,375.

4、00 元， 系为武威市天景房地产开发有限公司借用资金 的利息费用， 20152015 年 1 1 月 1616 日与兰州银行武威分行签署借款合 同贷款 2,502,500 0万元，该笔贷款由武威市天景房地产开发有限公司 以其土地使用权提供担保，公司取得贷款后将其中 1,0001,000 万元转 借给武威市天景房地产开发有限公司使用并收取利息，公司将收 到的该笔贷款利息658,375.00658,375.00 元列为非经常性损益。报告期内计入非经常性损益的营业外收入和营业外支出情 况如下：（1 1）营业外收入单位：元项目2015 年2014 年发生额计入当期非 经常性损益 的金额发生额计入当期非

5、 经常性损益的金额非流动资产处置利得 合计其中：固定资产处置 利得无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利 得接受捐赠其他423,765.77423,765.77459,905.71459,905.71合计423,765.77423,765.77459,905.71459,905.71(2 2)营业外支出单位：元项目2015 年2014 年发生额计入当期非 经常性损益 的金额发生额计入当期非 经常性损益 的金额非流动资产处置损失 合计其中：固定资产处置 损失无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损 失公益性捐赠支出其他1,152,691.00 1,152,691.00 110,21

6、7.65110,217.65合计1,152,691.00 1,152,691.00 110,217.65110,217.65报告期内公司营业外收入主要为公司为武威职业学院提供 学生实习场所，以及公司与武威职业学院合作研发， 武威职业学 院向公司支付的费用及补助。20152015 年营业外支出金额较大，主要系公司员工骆雪莲发生 交通事故死亡，该交通事故发生时间非上学办途中或工作期间， 其死亡不属于工伤，公司出于人道主义与其法定继承人签署了交 通事故一次性补偿协议，支付一次性补偿金 12.0012.00 万元以及丧葬 费 1.001.00 万元，以及公司原公司副总经理李彬在出差期间发生交 通事故死亡，由于报告期内公司未为职工缴纳工伤保险，公司与李彬法定