财务公司会计分录

1、资金结算部财务公司会计分录修订历史记录A-增加M-修订D-删除版本号日期变更类型(A*M*D)修改人摘要备注V1.02008-6-24A戴先容2008-6-28M戴先容与曲总，晋姐最后确定，讨论增加了一些会计分录，对承兑汇票的处理做了简化。2008-07-01M戴先容增加资产转让，贴现，转贴现，委托贷款，逾期帐务处理。目录1 财务公司表内账务处理41.1 提出付款41.2 提入付款（现金）41.3 提入付款（转账支票）41.4 财务公司下拨款项到成员单位（本地）41.5 财务公司下拨款项到成员单位（异地）41.6 财务公司归集成员单位支出户款项（本地）41.7 财务公司归集成员单位支出户款项（

2、异地）41.8 提入收款（电汇）41.9 提出收款（支票，汇票）41.10 内转41.11 扣划（执法部门）41.12 活期转定期51.13 活期预提（每月预提）51.14 活期季末结息51.15 活期销户结息51.16 定期存款预提利息（每月预提）51.17 定期取款51.17.1 定期存款提前支取或超期支取，本息转入账号是企业活期51.18 定期到期处理51.18.1 定期不自动转存，本息转入企业活期51.18.2 定期自动转存，本息转入定期账号61.19 通知存款预提（每月预提）61.20 活期转通知61.21 通知取款61.21.1 通知取款（全部支取和部分支取）61.22 保证金预提

3、（每月预提）61.23 活期转保证金61.24 保证金提取（全部支取和部分支取）61.25 手续费71.25.1 手续费收取71.25.2 手续费支出71.26 损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。71.27 内部贷款发放71.28 内部贷款（每月结息）71.28.1 企业活期足够扣71.28.2 企业活期不足够扣71.28.3 内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）71.28.4 贷款逾期90天71.28.5 收回应收禾1J息71.29 内部贷款还款81.30 同业拆入81.30.1 同业拆入81.30.2 同业拆入还款81.31 同业拆出81.31.1 同业拆出81.31.2

4、同业拆出收款81.32 资产转让81.33 转贴现81.34 委托贷款81.35 空白凭证81.35.1 空白凭证入库81.35.2 空白凭证出售82 财务公司表外账务处理（承兑汇票）82.1 入库82.1.1 人财务公司库存82.2 出库82.3 托收82.3.1 托收92.3.2 托收销账92.4 质押92.4.1 质押冻结92.4.2 质押解冻93 财务公司表外账务处理（空白凭证）93.1 入库93.2 出售91财务公司表内账务处理2.3 提出付款借企业活期贷存放同业（此种业务不存在）2.4 提入付款（现金）借企业活期贷应收帐款-成员单位2.5 提入付款（转账支票）借企业活期贷存放同业2

5、.6 财务公司下拨款项到成员单位（本地）借应收帐款贷存放同业2.7 财务公司下拨款项到成员单位（异地）借企业活期贷存放同业2.8 财务公司归集成员单位支出户款项（本地）借存放同业贷应收款项2.9 财务公司归集成员单位支出户款项（异地）借存放同业贷企业活期2.10 提入收款（电汇）借存放同业贷企业活期2.11 提出收款（支票，汇票）交换前：借应收清算资金贷应付客户资金财务公司提出委托银行交换，交换结束收妥后，财务公司进行记帐处理，其会计分录为:借存放同业贷应收清算资金隔场交换不退票时，借应付客户资金贷企业活期2.12 内转借企业活期A贷企业活期B2.13 扣划（执法部门）借企业活期贷存放同业2.

6、14 活期转定期借企业活期贷企业定期2.15 活期预提（每月预提）借利息支出一活期存款利息支出贷应付利息一活期存款预提利息2.16 活期季末结息在季末结息时，批量冲，其会计分录为借利息支出一活期存款利息支出（负数）贷应付利息一活期存款预提利息（负数）/结息借利息支出一活期存款利息支出贷企业活期存款2.17 活期销户结息/-如果有预提，则产生会计分录借利息支出一活期存款利息支出（负数）贷应付利息一活期存款预提利息（负数）/-利息支出借利息支出一活期存款利息支出贷企业活期存款/-支取本金与利息借企业活期存款贷存放同业2.18 定期存款预提利息（每月预提）借利息支出-定期存款利息支出贷应付利息-定期

7、存款预提利息2.19 定期取款2.19.1 定期存款提前支取或超期支取，本息转入账号是企业活期如果有预提，需要冲预提，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出（负数）贷应付利息一定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出贷企业活期定期取款，本金转入活期账户，其会计分录为：借企业定期贷企业活期2.20 定期到期处理2.20.1 定期不自动转存，本息转入企业活期如果有预提，需要冲预提，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出（负数）贷应付利息一定期存款预提利息（负数）本息支付，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出企业定期存款贷企业活期2.20.2 定期自

8、动转存，本息转入定期账号如果有预提，需要冲预提，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出（负数）贷应付利息一定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出贷企业定期2.21 通知存款预提（每月预提）借利息支出一通知存款利息支出贷应付利息一通知存款预提利息2.22 活期转通知借企业活期存款贷企业通知存款2.23 通知取款2.23.1 通知取款（全部支取和部分支取）如果有预提，则冲预提借利息支出一通知存款利息支出（负数）贷应付利息一通知存款预提利息（负数）-利息支出会计分录借利息支出一通知存款利息支出贷企业活期-通知取款支前数借企业通知贷企业活期2.24 保证金预提

9、（每月预提）借利息支出一保证金存款利息支出贷应付利息一保证金存款预提利息2.25 活期转保证金借企业活期贷企业保证金2.26 保证金提取（全部支取和部分支取）如果有预提，则需要冲预提借利息支出一保证金存款利息支出（负数）贷应付利息一保证金存款预提利息（负数）禾I息支付借利息支出一保证金存款利息支出贷企业保证金本息转出借企业保证金贷企业活期2.27 手续费2.27.1 手续费收取借企业活期贷手续费收入2.27.2 手续费支出借营业费用-手续费支出贷存放同业2.28 损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。借手续费收入贷内部往来借内部往来贷营业费用2.29 内部贷款发放借贷款账号贷企业活期同

10、时发生抵押贷款，做表外账务处理收代保管-抵押物品2.30 内部贷款（每月结息）2.30.1 企业活期足够扣借企业活期贷贷款利息收入2.30.2 企业活期不足够扣借应收利息-某企业贷利息收入-放款2.30.3 内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）借企业活期贷应收利息-某企业利息收入（逾期）2.30.4 贷款逾期90天贷款逾期90天，转表外科目，冲利息收入，以后每月结息，直接进表外，挂应收利息。借未收催收利息贷应收催收利息冲利息收入借应收利息-某企业（负数）贷利息收入-放款（负数）2.30.5 收回应收利息借企业活期贷应收利息-某单位2.31 内部贷款还款借：企业活期（本息之和）贷：企业贷款利

11、息收入2.32 同业拆入2.32.1 同业拆入借存放同业贷同业拆入2.32.2 同业拆入还款借同业拆入账号金融企业彳来支出-拆入资金利息支出贷存放同业2.33 同业拆出2.33.1 同业拆出借同业拆出贷存放同业2.33.2 同业拆出收款借存放同业贷同业拆出金融企业往来收入-拆出资金利息收入2.34 资产转让2.35 转贴现2.36 委托贷款2.37 空白凭证2.37.1 空白凭证入库借营业费用-凭证工本费借手续费支出贷存放同业2.37.2 空白凭证出售借企业活期贷营业费用-凭证工本费贷手续费收入2财务公司表外账务处理（承兑汇票）入库人财务公司库存收0064代保管票据持票人出库付0064代保管票据持票人托收付0064代保管票据持票人收0066发出托收票据持票人托收销账付0066发出托收票据持票人2.4质押质押冻结付0064代保管票据持票人收0068质押票据持票人质押解冻质押正常转销付0068质押票据持票人质押转托收付0068质押票据持票人收0066发出托收票据持票人验