项目账务处理办法

1、中国恩菲工程技术项目账务处理办法第一条 为了规范中国恩菲工程技术（以下简称公司）项目会计核算，真实、完整地提供会计信息, 依据中国冶金科工集团公司会计制度，特制定本办法。第二条 项目会计核算是项目财务管理的基础，项目会计核算必须执行公司统一的程序方法和标准的报表格式。第三条 本办法适用于公司工程项目（含BOT项目）和研发项目的账务处理。第四条 项目财务编号公司以项目（可以含多个合同）为主体作为财务管理的最小单位。在财务账套中建立项目档案时，项目的财务编号应与项目管理部发布的工程项目代号保持一致性和唯一性。 当项目管理部发布的同一工程项目代号下出现两个以上主合同时，原则上，在财务帐套中多个合同仍

2、要共用一个项目财务代号，并据此进行统一的项目财务核算，但财务经理需另行建立以合同为主体的合同台账以示区分。NC系统中涉及会计科目设置、客户及供应商档案设置、部门档案设置、项目财务编号档案设置的权限，分配由不同的财务人员执行。第五条 工程项目（含BOT项目）的合同包括服务类合同（E、TC、TS）、设备供货类合同（P）和建造合同（EC、C）。在进行工程项目（含BOT项目）账务处理时，应依据其合同性质不同，采用相应的记账方法和程序。第六条 服务类合同（E、TC、TS）记账方法和程序服务类合同应依据中国冶金科工集团公司会计制度的规定进行会计确认、计量和相关信息的披露，财务经理应根据合同节点确定项目累计

3、完工进度，同时还要对比项目管理部提供的项目完工百分比进度，核对无误后填写普华永道会计师事务所的服务合同表格，表格的审核公式正确后结转项目收入和成本。（一）预收设计费、咨询费时：借：银行存款/现金/应收票据 贷：预收账款 （二）按节点结转设计、咨询、服务类收入时：借：预收账款/应收账款贷：主营业务收入设计收入四技收入（三）设计、咨询、服务类付款时：借：预付账款 贷：银行存款/现金/应收票据等（四）结转设计、咨询、服务类成本时：借：主营业务成本设计成本四技成本 贷：预付账款/应付账款等第七条 设备供货类合同（P）记账方法和程序（一）预收设备供货款时：借：银行存款/现金/应收票据 贷：预收账款设备（

4、二）国内销售，按增值税发票开具时点结转收入时：借：预收账款/应收账款 贷：主营业务收入国内销售销售（已开具增值税专用发票时） 或主营业务收入国内销售进度销售（未开具增值税专用发票时） 应交税费应交增值税销项税（三）设备采购付款时：借：预付账款设备 贷：银行存款借：库存商品 应交税费应交增值税进项税 贷：银行存款/现金/预付账款/应付账款（四）结转成本时：借：主营业务成本国内销售 贷：库存商品第八条 国外销售涉及增值税出口退税的记账程序和方法（一）预收设备供货款时：借：银行存款/现金/应收票据 贷：预收账款设备（二）收到国内采购设备（或材料）的增值税进项税发票时： 借：库存商品 应交税费应交增值

5、税进项税 贷：银行存款/现金/预付账款/应付账款（三）出口报关销售时： 借：预收账款/应收账款设备 贷：主营业务收入国外销售同时结转出口商品成本：借：主营业务成本国外销售   贷：库存商品   （四）申报出口退税时： 借：其他应收款出口退税 （按规定可退回的税款） 贷：应交税费应交增值税出口退税 借：主营业务成本国外销售 （计入进项税的金额与退税额之差） 贷：应交税费应交增值税进项税额转出（五）收到增值税出口退税款时: 借：银行存款 贷：其他应收款出口退税（六）已出口但不能办理出口退税时：（视同内销） 借：现金/银行存款/应收账款/预收账款 贷

6、：主营业务收入国外销售 应交税费应交增值税销项税 第九条 建造合同（EC、C）记账方法和程序建造合同（EC、C）依据企业会计准则第15号建造合同、中国冶金科工集团公司会计制度的规定进行会计确认、计量和相关信息的披露。涉及建造合同收入和成本的，均先通过应收账款和应付账款等往来科目反应交易的全貌。财务经理应根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定项目累计完工进度，同时还要对比项目管理部提供的项目完工百分比进度，核对无误后填写普华永道会计师事务所的建造合同表格，表格的审核公式正确后结转项目成本和收入。（一）收到业主支付的工程预付款时： 借：银行存款 贷：预收账款（二）登记实际发生的合同成

7、本时： 借：工程施工合同成本 贷：应付账款 借：应付账款 贷：原材料、应付职工薪酬等（三）登记已结算的合同价款时： 借：应收账款（金额按完工进度确认） 贷：工程结算同时，冲回项目开始时收到的工程预付款：借：预收账款 贷：应收账款（四）登记实际收到的合同价款时： 借：银行存款 贷：应收账款（五）确认计量当年的收入和费用，并登记入账时：借：工程施工合同毛利主营业务成本贷：主营业务收入（六）将未完成工程将发生的预计损失确认为当期费用时： 借：资产减值损失 贷：存货跌价准备（七）项目全部完工时的账务处理 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本 借：工程结算 贷：工程施工合同成本 合同毛利结算工程的收入及成

8、本时，凭证后应附有业主与公司或公司与分包商对工程进度的结算确认单据（包括项目管理部提供的现场签证单、合同约定依据和其他相关证据等），时间以每季度确认一次为宜。第十条 工程项目日常费用的归集借：劳务成本/固定资产/无形资产贷：银行存款/现金第十一条 工程项目日常核算的注意事项（一）涉及损益类科目的，如为账务处理错误，应在同方向红字冲回。（二）往来类科目（应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款），如为账务处理错误，应在同方向红字冲回；如为结转，则在原入账科目的相反方向冲回。第十二条 BOT项目记账方法和程序的特别说明BOT项目是工程项目的一种，其特点是项目业主为公司的下属全

9、资或控股子公司。在进行BOT项目账务处理时，应依据公司与BOT项目公司（即业主）签订的工程合同性质，严格按照上述第六条至第十一条规定的记账程序和方法执行。BOT项目公司对相应在建工程的账务处理不在本规定之列。第十三条 研发项目的记账方法和程序研发项目依据企业会计准则第6号无形资产、企业会计准则第16号政府补助以及中国冶金科工集团公司会计制度的规定进行会计确认、计量和相关信息的披露。（一）研发费用支出时：借：研发支出费用化支出资本化支出 贷：银行存款/现金/应付职工薪酬借：管理费用研发费用 贷：研发支出费用化支出借：固定资产/无形资产贷：研发支出资本化支出（二）取得国拨经费或其他研发投入时：（1

10、）与资产相关时，或与收益相关且用于补偿以后期间的相关费用时：借：银行存款贷：递延收益借：递延收益（在相关资产使用寿命内平均分配或在确认相关费用时）贷：营业外收入（2）与收益相关且用于补偿已发生的相关费用时：借：银行存款贷：营业外收入（三）国拨经费需要返还时：借：递延收益/营业外收入贷：银行存款第十四条 本规定由公司财务部负责解释并修订。第十五条 本规定自发布之日起生效并实施。下面内容为赠送的工作总结范文，不需要的朋友下载后可以编辑删除！工作总结怎么写：医院个人工作总结范文一年的时间很快过去了，在一年里，我在院领导、科室领导及同事们的关心与帮助下圆满的完成了各项工作，在思想觉悟方面有了更进一步的

11、提高，本年度的工作总结主要有以下几项：1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划，有主次的先后及时的完成各项工作，达到预期的效果，保质保量的完成工作，工作效率高，同时在工作中学习了很多东西，也锻炼了自己，经过不懈的努力，使工作水平有了长足的进步，开创了工作的新局面，为医院及部门工作做出了应有的贡献。2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策，认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教，育网邓小平理论和“三个代表”的重要思想。坚持“以病人中心”的临床服务理念，发扬救死扶伤的革命人道主义精神，立足本职岗位，踏踏实实做好医疗服务工作。向各位局领导以及全体教

12、职工进行述职，请予批评指正。一、工作目标完成情况我校一年来，秉承“质量是生命，师德是灵魂，公平是民心，安全是保障”的教育理念，以全面提升教育教学质量为核心，以标准化学校建设为突破口，以“让教育接地气，创建新学校”为学校发展目标，团结一心，攻坚克难，大打翻身仗，学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。在全体教职工的努力下，我们基本完成了XX年目标管理责任状中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资助学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作任务。3、专业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制度，刻苦严谨，视病

13、人为上帝，始终把他们的利益放在第一位。能及时准确的完成病历、病程录的书写，对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的完成了自己的本职工作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下，虚心的向上级医生请教，自觉的做到感性认识和理性认识相结合，从而提高了自己发现问题、分析问题、解决问题的能力。二、主要亮点1、确定和生成了“让教育接地气，创建新学校”的学校发展目标。让教育接“地气”，创建“新”学校，是指教育必须遵循规律，脚踏实地，摒弃功利思想，拆掉空中楼阁，不折腾。努力让学校教育贴着“地面”，接受地中之气。更多的关注学校教育与师生愿望、诉求、发展的最佳契合点，使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤，根植

14、于新中国教育的优秀经验，根植于中国的国情，根植于与时俱进的中国特色社会主义，使全体师生在学校教育中真正快乐成长、幸福成长、茁壮成长，创建一个全“新”的学校。2、在标准化学校建设工作中，全校上下戮力同心，攻坚克难，目前，已经顺利通过省级验收，并被评为市级先进，推荐省级先进。我们正在积极准备，迎接近期到来的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中，验收组的袁主任用感动、惊奇来形容他的心情，给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价，当场决定推荐我校为省级先进学校。3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题教育活动，开展“孝道”教育，传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传

15、统，一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水，做家务等，使孩子们从小就懂得感恩，并带动父母及全社会孝敬自己的父母长辈，促进社会风气的好转，学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了诵弟子规 做小孝星校本教材，已经投入使用。学校自编了“孝亲操”，得到市督导室领导的首肯。(述职报告)我们把感恩教育延伸到了校外，全校师生长期照顾无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶，定期看望，送去生活用品，全体男教师为其捆玉米秸秆等，老人给学校送来了锦旗。主题读书活动成果显著，我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领奖。学校设立朵朵爱心基金，全体师生每年募捐一次，用于救助校内外的弱势群体。4、努力构建以培养学

16、生自学能力为主的“构建自主学习的高效课堂”教改活动，一年来，举行了上下学期各两个月的教改展示课活动，天天展示，天天评课，使我们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课堂、王玉荣的自信课堂、周杰的高效课堂、宋永亮的激情课堂已经形成了鲜明教学风格。教学管理上，我们强化“规范”这一主旨，越是常规的工作，我们越是强制规范。学校实行查课制度，一年来，仅我参与的查课就进行了五次。4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，工作投入，热心为大家服务，认真遵守劳动纪律，保证按时出勤，出勤率高，全年没有请假现象，有效利用工作时间，坚守岗位，需要加班完成工作按时加班加点，保证工作能按时