货物交接与货款结算风险防范

1、货物交接与货款结算货物交接与货款结算的风险与防范的风险与防范主主 讲：尹智元律师讲：尹智元律师广东晋元律师事务所广东晋元律师事务所第一部分第一部分 货物销售环节风险与防范货物销售环节风险与防范 第一节第一节 货物交付风险成因货物交付风险成因 1. 1.卖方将货物交付买方后，未持有送货单或索取收货凭证原件。卖方将货物交付买方后，未持有送货单或索取收货凭证原件。 成因：成因： 卖方未要求买方签收；卖方未要求买方签收； 买方收货时以各种理由不签具收货凭证；买方收货时以各种理由不签具收货凭证； 买方签名后，以各种理由将收货原件取回买方签名后，以各种理由将收货原件取回 风险形成：风险形成： 1.1.1.

2、1.买方以现金支付买方以现金支付, ,但要求卖方出具收据但要求卖方出具收据; ; 1.2. 1.2.买方以银行转帐或支票等形式支付。买方以银行转帐或支票等形式支付。 案例案例1 1：王某做钢材生意王某做钢材生意, ,此前与李某关系不错此前与李某关系不错,08,08年年5 5月份月份, ,李某向王某订购钢材李某向王某订购钢材一批一批, ,且先将货款且先将货款2525万元通过银行汇到王某公司账户万元通过银行汇到王某公司账户, ,王某在款到账后王某在款到账后, ,就自已开车将钢就自已开车将钢材送到李某指定的工地材送到李某指定的工地, ,也没有找人签收。后来李某觉得王某卖的钢材比人家要贵也没有找人签收

3、。后来李某觉得王某卖的钢材比人家要贵, ,提提出要王某下一批打折出要王某下一批打折, ,但双方在商量时因言语不和最后以吵架而终。但双方在商量时因言语不和最后以吵架而终。0808年年8 8月份王某收月份王某收到法院的传票，李某诉称其付款后，王某一直没有给货给他到法院的传票，李某诉称其付款后，王某一直没有给货给他, ,要求退还已付货款要求退还已付货款, ,最后最后法院支持了李某的诉求法院支持了李某的诉求. . 2.2.卖方将货物交付买方，有收货凭证，但凭证有瑕疵卖方将货物交付买方，有收货凭证，但凭证有瑕疵: : 2.1.2.1.卖方未留收货凭证原件，保留复印件；卖方未留收货凭证原件，保留复印件；

4、2.2.2.2.买方签名时，有意买方签名时，有意“不全、不真、不清楚不全、不真、不清楚”； 2.3.2.3.卖方以托运交货，托运签收凭证不完善；卖方以托运交货，托运签收凭证不完善； 2.3.1.2.3.1.合同未定收货人，买方收货后否认；合同未定收货人，买方收货后否认； 2.3.2.2.3.2.托运手续不规范，托运凭证无承运人公章；托运手续不规范，托运凭证无承运人公章； 2.4.2.4.买方要求第三人代收或设中转，卖方未索取授权书，买方事后耍无赖不认帐；买方要求第三人代收或设中转，卖方未索取授权书，买方事后耍无赖不认帐； 2.5.2.5.买方耍花样，频换三无外来工担任货物签收人；买方耍花样，频

5、换三无外来工担任货物签收人； 2.6.2.6.送货单无货值金额，货物灭失难定损送货单无货值金额，货物灭失难定损 案例案例2： 0909年张槎公司先后向中山某服装厂送五批布批，张槎公司因中山服装厂没有按约定年张槎公司先后向中山某服装厂送五批布批，张槎公司因中山服装厂没有按约定付款后诉诸与法院，法庭上中山厂只承认三张单是其公司签收，另两张签人付款后诉诸与法院，法庭上中山厂只承认三张单是其公司签收，另两张签人“李李* *”，原告无法指，原告无法指认是被告厂的员工。法院因无法查出实际签收人，最后只认定三张单，给原告的损失是认是被告厂的员工。法院因无法查出实际签收人，最后只认定三张单，给原告的损失是30

6、30多万元。多万元。 货物交付风险防范要点货物交付风险防范要点 1.1.合同签订（包括订单）很重要；合同签订（包括订单）很重要； 1.11.1收集对方有效的身份证明收集对方有效的身份证明/ /营业执照；营业执照； 1.21.2签订合同时，要亲眼所见对方在合同上签名；签订合同时，要亲眼所见对方在合同上签名； 1.31.3如以代理人身份签订合同，要审查对方权限；如以代理人身份签订合同，要审查对方权限； 1.41.4与公司内部各部门签订的合同无效。与公司内部各部门签订的合同无效。 2.2.送货单、进仓单的签收要合法有效；送货单、进仓单的签收要合法有效； 2.1.2.1.向买方索取收货凭证，收货凭证要

7、求货物名称、数量、单价、总价、向买方索取收货凭证，收货凭证要求货物名称、数量、单价、总价、是否含税等要明确；是否含税等要明确； 2.2.2.2.在合同中指定货物的签收人；在合同中指定货物的签收人； 2.3.2.3.尽量盖公章；尽量盖公章； 2.4.2.4.由买方开具授权委托书由买方开具授权委托书, ,确定具体的收货人；确定具体的收货人； 货物交付风险防范 3. 3.保留原件保留原件, ,保留以往送货单和进仓单；保留以往送货单和进仓单； 即使货款结清即使货款结清, ,送货单或进仓单的原件保留至少两年以上送货单或进仓单的原件保留至少两年以上. . 4. 4.办理托运时要求买方出具授权委托书、复印证

8、件；办理托运时要求买方出具授权委托书、复印证件； 5.5.上门对帐，请法定代表人签名、盖财务章、公章。上门对帐，请法定代表人签名、盖财务章、公章。 建议所有的顾问单位一年对帐的次数不能少于一次建议所有的顾问单位一年对帐的次数不能少于一次, ,公司的财务和业务要协调工作。公司的财务和业务要协调工作。v 例子例子3 3（单凭传真件起诉，孤证难被采信）：（单凭传真件起诉，孤证难被采信）：深圳某公司与顺德乐从某家具公司有多年的业务往来。深圳某公司与顺德乐从某家具公司有多年的业务往来。9 9年年月，深圳公司与乐从公司通过电话协商后，确定由深圳公司向乐从公司订购一批确定款式的厨具，总价值月，深圳公司与乐从

9、公司通过电话协商后，确定由深圳公司向乐从公司订购一批确定款式的厨具，总价值5 5万元，交万元，交货后天内付清全部货款。深圳公司根据双方的电话约定制成合同条款，盖章后传给乐从公司，乐从公司盖章后回传货后天内付清全部货款。深圳公司根据双方的电话约定制成合同条款，盖章后传给乐从公司，乐从公司盖章后回传深圳公司。之后乐从公司加班加点赶做厨具，但到乐从公司送货到深圳公司时，深圳公司以厨具不适销为由，拒绝收货。深圳公司。之后乐从公司加班加点赶做厨具，但到乐从公司送货到深圳公司时，深圳公司以厨具不适销为由，拒绝收货。双方协商未果，乐从公司以双方签订的传真合同为据，向深圳法院起诉，要求深圳公司支付违约金万元，

10、并继续履双方协商未果，乐从公司以双方签订的传真合同为据，向深圳法院起诉，要求深圳公司支付违约金万元，并继续履行合同。深圳公司当庭否认传真合同的真实性，并称双方并未签订此份合同，合同系乐从公司伪造的。由于乐从公司不行合同。深圳公司当庭否认传真合同的真实性，并称双方并未签订此份合同，合同系乐从公司伪造的。由于乐从公司不能提供其他证据佐证，法院最终不确认合同的真实性。乐从公司是哑巴吃黄连，有苦难言。能提供其他证据佐证，法院最终不确认合同的真实性。乐从公司是哑巴吃黄连，有苦难言。v 教训：教训：出于安全考虑，建议各位多用书面形式签订合同，慎用传真合同，即使协商时使用传真合同，事后也应出于安全考虑，建议

11、各位多用书面形式签订合同，慎用传真合同，即使协商时使用传真合同，事后也应要求对方提供原件，这样便于保存证据，有助于防范风险。要求对方提供原件，这样便于保存证据，有助于防范风险。第二节、货款结算风险成因第二节、货款结算风险成因 1. 1.买方付款后索回收货单买方付款后索回收货单, ,或卖方收款或卖方收款( (票票) )后退还收货单。后退还收货单。后患无穷后患无穷: : 1.1.1.1.卖方收现金或汇票打收据，退回收货单，买方辩称其已付款未收货卖方收现金或汇票打收据，退回收货单，买方辩称其已付款未收货; ; 1.2. 1.2.卖方收支票，退回收货单，弹票起诉，买方否认收货卖方收支票，退回收货单，弹

12、票起诉，买方否认收货; ; 1.3. 1.3.卖方收支票或汇票卖方收支票或汇票, ,退回收货单退回收货单, ,买方向法院宣告票据无效买方向法院宣告票据无效; ; 1.4. 1.4.收第三方开具的支票或汇票收第三方开具的支票或汇票( (未背书未背书) )后退单，弹票起诉多败诉。后退单，弹票起诉多败诉。 1.5.1.5.接受第三方代付货款，退收货单，收据未注明代买方付款。接受第三方代付货款，退收货单，收据未注明代买方付款。 2.2.货款未收先开发票，买方狡辩款已付；货款未收先开发票，买方狡辩款已付； 3.3.买方收货后有意不付款。买方收货后有意不付款。 结算环节风险防范要点结算环节风险防范要点 1

13、.卖方须保留收货单原件。卖方须保留收货单原件。 防买方收回收货单后，再以卖方收钱未交货为由，进行恶意诉讼。防买方收回收货单后，再以卖方收钱未交货为由，进行恶意诉讼。 2.若买方执意要收回收货单，要求买方出若买方执意要收回收货单，要求买方出“收件收据收件收据”。 注明注明“送货单原件已收回，共计货值送货单原件已收回，共计货值XXXX元元, ,以及货款支付情况及方式以及货款支付情况及方式”并签名。并签名。 3.若买方执意收回收货单，且不同意出具若买方执意收回收货单，且不同意出具“收件收据收件收据”: 3.1.3.1.则要求买方以现金支付，卖方不出具收款收据。则要求买方以现金支付，卖方不出具收款收据

14、。 3.2.3.2.如要求开具收款收据的，则卖方应要求现金支付，且在收据上注明货已交付。如要求开具收款收据的，则卖方应要求现金支付，且在收据上注明货已交付。 3.3. 3.3. 尽可能不要收取支票或汇票，以防止弹票后买方以尽可能不要收取支票或汇票，以防止弹票后买方以“无基础交易无基础交易”为由拒付为由拒付货款，防止票据被宣告无效。货款，防止票据被宣告无效。 4.在给买方出具收款收据内容要详细明了。在给买方出具收款收据内容要详细明了。 4.1. 4.1. 写明收取对应日期的货物的货款写明收取对应日期的货物的货款, ,标明是现金还是票据及金额标明是现金还是票据及金额; ; 4.2. 4.2.如收取

15、是支票或汇票时如收取是支票或汇票时, ,应写明出票人应写明出票人, ,票据号码和金额。票据号码和金额。 5.若交易由第三人代收货物或代付货款的，卖方应要求买方出具书面的代收若交易由第三人代收货物或代付货款的，卖方应要求买方出具书面的代收通知或代付通知。通知或代付通知。结算风险防范结算风险防范 6 6、收取支票时，一般对于初次交易或信誉不好的买方一般不要收取、收取支票时，一般对于初次交易或信誉不好的买方一般不要收取支票；支票； 收取支票前一定要审查支票书写是否规范、大小写是否一致、印章是否清收取支票前一定要审查支票书写是否规范、大小写是否一致、印章是否清晰、背书是否连续等。晰、背书是否连续等。

16、7 7、对于、对于“先票后款先票后款”的，可要求买方出具发票收条，注明发票号码并的，可要求买方出具发票收条，注明发票号码并明确明确“未付款未付款”，并盖公章或财务章。或复印一张发票，要求对方在复，并盖公章或财务章。或复印一张发票，要求对方在复印印件上签章并明确件上签章并明确“未付款。未付款。 8 8、应重视诉讼时效的法律制度：、应重视诉讼时效的法律制度： 8.18.1建立诉讼时效的观念，建立定期催款的制度，在催款过程中注意形成书建立诉讼时效的观念，建立定期催款的制度，在催款过程中注意形成书面的依据，面的依据， 8.28.2发现欠款单位拒绝签收或对帐，有赖帐倾向或有倒闭风险的，迅速与律发现欠款单

17、位拒绝签收或对帐，有赖帐倾向或有倒闭风险的，迅速与律师商讨解决方案，应及时向法院起诉。师商讨解决方案，应及时向法院起诉。 案例案例4 4：顺德某风扇厂向禅城某电机厂购买电机顺德某风扇厂向禅城某电机厂购买电机400400台，货款台，货款5 5万元，电机厂送万元，电机厂送货后按风扇厂的要求开出货后按风扇厂的要求开出5 5万元增值税发票，电机厂将增值税发票抵扣后一直拖万元增值税发票，电机厂将增值税发票抵扣后一直拖延付款，电机厂凭送货单起诉风扇厂要求付款，结果风扇厂拿出增值税发票，延付款，电机厂凭送货单起诉风扇厂要求付款，结果风扇厂拿出增值税发票，认为电机厂已收到货款，法院根据认为电机厂已收到货款，法

18、院根据中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法第三条，第三条，认定有发票在手就表明风扇厂已经付清货款。于是驳回了电机厂的诉讼请求。认定有发票在手就表明风扇厂已经付清货款。于是驳回了电机厂的诉讼请求。 第三节第三节 买方风险与防范买方风险与防范 1. 1.货不对版货不对版( (质量不合格的风险质量不合格的风险) )，成因，成因: : 1.11.1没有约定质量标准，收货后无法进行质量检验；没有约定质量标准，收货后无法进行质量检验； 1.21.2没有约定检验期限或没有按期检验，使用时发现质量问题，对方不承认。没有约定检验期限或没有按期检验，使用时发现质量问题，对方不承认。 1.31.3凭

19、样品交货的，双方没有对样品进行封存及确认，致使检验时对样品的品凭样品交货的，双方没有对样品进行封存及确认，致使检验时对样品的品质要求无法达成一致。质要求无法达成一致。 1.41.4当出现质量问题，一般是电话通知，或双方口头协商，没有履行书面通知当出现质量问题，一般是电话通知，或双方口头协商，没有履行书面通知的手续，协商不成后没有留下任何书面依据。的手续，协商不成后没有留下任何书面依据。 防范：防范： 1 1、合同详细约定验收标准、异议期，、合同详细约定验收标准、异议期， 2 2、凭样品验收的，一定样将样品进行封存。、凭样品验收的，一定样将样品进行封存。 买方风险防范买方风险防范 3 3、在异议

20、期内对货物进行检验，并在异议期内提出书面异议。、在异议期内对货物进行检验，并在异议期内提出书面异议。 4 4、出现质量问题应立即通知对方，双方以书面形式确定质量问题及处理方、出现质量问题应立即通知对方，双方以书面形式确定质量问题及处理方案。案。 2.2.付了货款，还遭讨债：付了货款，还遭讨债： 2.1.2.1.轻信卖方口头指示，将钱交给其员工，卖方事后不认帐轻信卖方口头指示，将钱交给其员工，卖方事后不认帐 2.2.2.2.轻信卖方口头指示，将钱付给第三方，卖方事后不认帐轻信卖方口头指示，将钱付给第三方，卖方事后不认帐 2.3.2.3.付款后未及时收回此前欠款单，未向卖方索取收款凭据付款后未及时

21、收回此前欠款单，未向卖方索取收款凭据 防范：防范： 1 1、在合同约定款不能交与业务员的，款直接汇到卖方公司或个人帐号；、在合同约定款不能交与业务员的，款直接汇到卖方公司或个人帐号； 2 2、如卖方要求将款交第三方或其员工，可要求卖方书面通知或授权，且付款、如卖方要求将款交第三方或其员工，可要求卖方书面通知或授权，且付款应索取凭据；应索取凭据； 3 3、如要将款汇到第三方帐号的，必须要求卖方出具指定汇款通知书。、如要将款汇到第三方帐号的，必须要求卖方出具指定汇款通知书。 案例5：20102010年佛山一不锈钢企业向福建一公司佛山办事下购买不锈钢带一批，当年佛山一不锈钢企业向福建一公司佛山办事下

22、购买不锈钢带一批，当时合同只约定了产品的型号，但这种型号是非标产品，佛山公司以前也购买过该种型号的时合同只约定了产品的型号，但这种型号是非标产品，佛山公司以前也购买过该种型号的产品，生产出的不锈钢管经日晒雨淋后生锈的很少，但这一次所生产出来的管大部分生锈，产品，生产出的不锈钢管经日晒雨淋后生锈的很少，但这一次所生产出来的管大部分生锈，客户纷纷要求退货，然而经检验发现佛山公司购买的钢带铬含量特别低，佛山公司找福建客户纷纷要求退货，然而经检验发现佛山公司购买的钢带铬含量特别低，佛山公司找福建公司赔偿。当时福建公司同意从未付的货款扣除公司赔偿。当时福建公司同意从未付的货款扣除2020万元。当时双方老

23、板谈好后，也未形成万元。当时双方老板谈好后，也未形成书面的文件，但过了几周后，福建公司反悔。最后起诉要求佛山公司支付货款，佛山公司书面的文件，但过了几周后，福建公司反悔。最后起诉要求佛山公司支付货款，佛山公司要求赔偿的反诉请求没有得到法院的支持。要求赔偿的反诉请求没有得到法院的支持。 教训：教训：1、双方没有签订书面合同；、双方没有签订书面合同；2、双方没有约定检验的质量标准。、双方没有约定检验的质量标准。3、出现质、出现质量问题后，买方没有重视进行即时的处理，并形成书面的确认书。量问题后，买方没有重视进行即时的处理，并形成书面的确认书。第二部分第二部分 加工承揽环节风险与防范加工承揽环节风险与防范v 一、承揽方风险与防范一、承揽方风险与防范 1.1.加工方原材料进来有单有据，成品送出去无签收单；加工方原材料进来有单有据，成品送出去无签收单； 2.2.送货单、进仓单不规范（无名称、数量、单价、日期）；送货单、进仓单不规范（无名称、数量、单价、日期）； 3.3.原材料、成品交接没有验收标准或没有及时验收；原材料、成品交接没有验收标准或没有及时验