财务知识业务版03年财会制度

1、1出库价格管理1.1总部行销部于每月底挂网下发总部指导价及内部核算 价。1.2分部依据总部下发的内核价及开单指导价制订分部批发 开单价及直供开单价，报总部行销部领导批准后发所属办事处执行，同时分部文员将价格表E-mail指令科邮箱，指令科直接将价格表导入指令审批系统并作为审批指令单价格的依据。1.3办事处在开单时必须严格按总部批准的分部价格作为 开单依据，不得任意更改开单价格，如本办事处的确 存在特殊原因须单独制订价格表，必须报分部总经 理、总部行销部领导批准及指令科备案后方能实行，如为个别型号需更改开单价格可用请示报告单的形式向总部申请，不必因个别型号价格改变而制订新的价 格表。 1.4 大

2、客户如有总部行销部批准的专用价格或总部临时 通知价格的按专用价和通知价开单，无此价格的批 发性质大客户、专柜性质大客户分别按办事处批发 价、专柜价开单。1.5 工程机、公司内部员工或关系户购机价格必须以请示报告单的形式逐单报行销部领导批准，按批示价开单。2 批发客户的出库管理2.1 出库程序2.1.1 在客户有款的情况下，凭客户提交的要货计划向部 申请出库指令，待总部批复指令后办理出库续。特 殊情况，如客户要货较急，可以先凭指令单欠条出 库后在24小时内补指令。2.1.2 如客户（未签字提货）要求委派业务员将货物直接 送达客户指定地点或配货站、邮局等，应按以下程 序进行操作。办事处必须采用总部

3、统一制作的合同文本，事先与客户签订“代办托运协议书”，相关要素填列齐全，双方签字盖章。由业务员在“出库指令及发货通知单”客户代表处签具本人真实姓名和提货日期。业务员凭“出库指令及发货通知单”到仓库提取彩电、音响等货物，直接送达客户指定地点或配货站。要求客户（配货站、邮局）经办人点数、验收、签字，在出库单“送货联”上详细填写货物收到数量，加盖货物验收单位公章，向客户收取运费。送货完毕后业务员应及时将出库单“送货联”及送货运费交办事处会计。2.1.3如客户要求先提货后付款，按“担保、抵押管理制度”规定的有关条款执行。 3 零售直供专柜的出库管理3.1 凭总部批准的“专柜设置申请表”、“创维产品直供

4、商场代销协议书”向行销部申请信用等级。3.2凭行销部核准的信用等级，其中：AAA类专柜铺底 额应控制在20万元以内（特大型专柜向行销部申 报特批后可增加铺底额，但必须在指令申请单“其 它”栏予以注明）。AA类专柜铺底额控制在10万元 以内。A类专柜铺底原则上控制在3万元内。 3.3 随旺季市场需要，月中允许分部（或分公司）总经理、办事处经理、业务员对专柜客户担保补货，但必须逐单报总部行销部批准，。否则，总部指令科应停止签发该专柜的出库指令。3.4 无风险零售专柜一律不予铺底，采取预付货款（或承兑抵押额度内）提货方式。 3.5 办事处在行销部核准的铺底（或预付货款及承兑抵 押）额度内向总部申请指

5、令，凭总部批复指令办理 出库手续，客户特定授权人应在出库单上签名。 4 非正常提机的出库管理4.1广告机、赠送机、奖品机：由经办人填写“请示报告单”，会计、经理签具意见，报分部总经理及总部相关部门批准（其中，入分公司、办事处的广告费由财务相关审批人批准，入总部广告费由广告部及财务部相关审批人负责批准），凭批件向总部申请出库指令，待批复指令后方可办理出库手续。 将创维商品赠送给客户要与客户签定“创维电器发展公司商品赠送协议”，依据批示及此协议向总部申请指令。 4.2 火烧机：由中心主任填写“突发事件处理申报表”，报分部总经理、用户服务部总监批准，然后依据批件向总部指令科申请出库指令，待批准后方能

6、办理出库手续。原用户火烧报废机不得再向总部申请退库指令。 4.3 专柜演示机：(1)由办事处经理填写“请示报告单”向总部广告部终端管理科申请，并出具借条，办事处仓库监理凭批示及借条申请指令，总部指令科批复指令后方可办理出库手续。办事处将专柜演示机作固定资产（或低值易耗品）管理。(2) 专柜演示机退回后，经维修主任检测鉴定附件完整、包装完好、无划伤，可由办事处经理出具请示报告（附鉴定报告）报财务分管副总批准，办事处仓库监理凭批件以演示机申请（负数）退库指令，获批准后增加办事处库存。4.4 个人或仓储单位赔机：因丢机、毁损、其它原因或经审计、片区财务经理确认应由责任人（单位）赔偿的，办事处以报告或

7、理赔证明等申报总部财务副总批准，凭批件向总部申请出库指令，经批准后入责任人（单位）个人往来，并由总部执行扣款。 5 办事处间库存商品调拨 由办事处仓库监理向总部行销部计划科（跨分部）或 分部（分部内调货）申请，经批准后，由货物调出方 凭批件向总部财务指令科申请指令，待批复指令后方 可办理入库手续。 6 办事处内部库存商品调拨6.1 由办事处仓库监理开具“库存商品内部调拨单”作内部移库处理，不向总部申请指令。6.2 展示机出库，由办事处经理填制“展示机出库批准单”，经分部及总部批准后（出库时间10天且出库数量在10台以内的由分部总经理审批，出库时间超10天或出库数量超10台经分部总经理及行销部批

8、准），方可凭批件办理出库手续。6.3 办事处样机总数量应控制在10台以内，同一型号、品名的样机只能展示一台，样机保管责任人为仓库监理兼出纳。7 特殊商品的规定7.1 副品机 7.1.1 副品机不得上专柜销售。 7.1.2 副品机销售价格不得低于内部核算价。7.2 高端产品 批发客户提机政策与TV普通产品一样，可使用TV担保额度、抵押提货政策，对专柜提机、办事处提样机、展示用机仍需报高端产品部领导批准后方能向总部申请出库指令。 7.3 工程机出库使用统一格式的“工程机请示报告单”向总部行销部申请，批准后方能申请指令，办事处联系工程机以“零售”户开单，由客户联系的工程机可用“零售”或客户名称开单，

9、但该工程机不计算任何返利。 8 办事处必须取得所有客户出具的“授权提货委托书”，客户办理提货的经办人必须在委托书上签名（手写），办事处仓库监理凭此建立完整的客户提货管理档案，并按以下条款进行跟踪。 8.1 凡客户采取自提或业务员送货方式的，必须取得客户特定授权人的签名或收货凭证。 8.2 凡采取配送或邮寄等提货方式的，取得配送站或邮局经办人的签字及加盖公章的收货凭证后即可。9 任何客户提货或退货，如果既提（退）彩电又提（退）音响（背投、数字电视）等类型产品必须分类型申请出库（退机）指令。 10用户换机管理 10.1 办事处可从分支仓库提取20台好机作为用户换机的周转机。 10.1.1 维修文员

10、从分支仓库提取周转机入维修间或换取的坏机经修复后入分支仓库，必须按规定办理出入库手续并向总部申请（出入库）指令，严禁随意给客户退换机或将周转机无指令借给客户。 10.1.2 周转机的管理责任人为办事处维修主任，其发生串号、短少或换机后产生滞销、不可修复、报废而造成的损失由维修主任或有关责任人全额赔偿。 10.2 用户因产品质量问题要求换机，由维修主任填制“差异换机申请报告”，报片区技服经理及总部用户服务总监批准（其中：换机差价损失在300元以内的报片区技服经理批准，换机差价损失在300元以上报总部用户服务总监批准）。 11客户退机管理 11.1 批发客户退机 11.1.1 对客户10台以内售前

11、机、或质量坏机的退货，须由客户开出“退机发票”或“退货折让证明单”，经维修主任检验符合退机条件并出具“创维电器商返申请单”。办事处凭以上附件向总部申请退机指令，待总部批复退机指令后方可办理退机入库手续。同时取得货物保管人员（仓库保管员或维修文员）的签字确认。11.1.2 对批发客户10台以上售前机因质量问题需退货，除按第一条规定提供相关附件外，由仓库监理向总部行销部递交退机报告，经行销部审批后再向总部指令科申请退机指令，待总部批复（退机）指令后方可办理退机入库手续。同时取得货物保管人员的签字确认。 11.2 零售直供专柜客户退机11.2.1 专柜未开具发票的委托代销商品的退机，由商场开具“商返

12、单”经维修主任检验符合退机条件后在商返单上签名（经理、会计签名），办事处仓库监理凭此向总部申请退机指令，待总部批复退机指令后方可办理退机入库手续，同时取得货物保管人员签字确认。 11.2.2 专柜已开具发票的委托代销商品的退机，除履行第上项规定的全部手续外，还应取得客户开出的“退机发票”或“退货折让证明单”。11.2.3 在实在不能取得客户退机发票情况下，可在专柜申请开税票时提退机合开一张发票，但必需行数大于等于9行，这样负数不会在发票中体现而打印在发票清单上。11.3 用户退机 根据用户退机申请，经技服主任检验符合退机条件并签具意见报总部用户服务总监批准后方可以“零售户”（按当月开单价或批准

13、价）申请退机指令，指令批复后由仓库监理办理入库手续，退机价款（凭客户出具收据）由出纳以现金支付。 12 客户送货费用的管理 12.1 由办事处会计单独填制总部统一格式的“收款收据”（在备注栏注明运费及计算结果）交业务员，业务员将货物送达客户指定地点后向客户收取，并请客户在收款收据上签章。业务员返办事处后应及时将收据及款项交办事处出纳存入银行汇总部，相应冲减办事处运输费用。 12.2 少数办事处客户不愿意支付送货运费的，办事处经理及相关业务员应及时与会计协商取得一致意见，由会计建立备查登记簿予以登记并跟踪。 12.3 已经配置送货车的办事处，凡因客户送货发生的汽油费、修理费、司机工资等费用，按照

14、总部规定的费用管理制度报支入帐。 1 客户申请立户时，应请其提供营业执照副本，经初步审查后复印。然后根据营业执照认定的客户名称填写立户申请表连同营业执照复印件一并传财务科核准后方可。 2 客户户名变更时，应由客户提交法人代表或负责人签字及加盖单位公章的申请单(附新营业执照)，经会计初步审查，报财务科经理核准后通知办事处办理变更手续。 3 客户债权债务变更时，由债权、债务双方提交其法人代表(或负责人)签字及加盖单位公章的债权债务交接通知，在对债务接收方的资信、经营、企业财务状况及偿债能力进行全面调查，确认无风险的基础上向总部财务分管副总递交专题报告(附客户双方债权、债务接收通知)经批准后方可。

15、4 应收帐款的清理及收回 4.1 办事处业务人员应及时掌握客户的经营及资信状况，如存在亏损严重、破产改制、逃废债务等现象，应尽快向经理反映。 4.2 办事处经理应加大对客户担保、铺底欠款的清收力度。铺底及担保发生逾期，应及时与相关客户协商、处理，并采取一定的措施予以收回。 4.3 每季结束后的次月20日之前，办事处会计应对应收帐款进行全面清理，进行帐龄分析。对帐龄超过3个月或未到3个月但估计难以收回的客户欠款，应编制“应收帐款清理明细表”，详细列明客户名称、欠款发生时间、欠款金额、欠款原因并提出相应的处理意见。经办事处经理及分部总经理审查，报总部财务总监批准，由办事处经理组织清欠。 5 应收帐

16、款的对帐管理 5.1 批发客户 5.1.1 对帐面有欠、余款或正在运作的帐面无余额的批发客户，办事处会计应在每季结束后的次月20日前与客户对帐，取得对方财务人员签字并加盖单位公章的对帐单。 5.1.2 采用多种方式与客户进行对帐确认。 对自提客户及办事处所在城市的市内批发客户，由办事处会计按照总部规定的时间逐个与客户进行对帐并确认。 对送货制客户，由办事处会计按季打印出客户往来明细帐并制作全国统一格式的对帐单交业务员，业务员在送货时协助会计与客户对帐，并请客户在其对帐单及往来帐上签名、加盖单位公章。 对于采取配送及邮寄方式的客户，对帐可采取函证方式。 5.2 直供专柜客户应收帐款的对帐，按“分

17、公司、办事处委托代销商品管理制度”的相关条款进行操作。6 应收帐款的坏帐管理 6.1 坏帐的界定 6.1.1 担保及铺底出货，货款逾期6个月以上未收回。6.1.2 抵押提货，客户弃押后形成的损失。 6.1.3 客户破产、倒闭等形成的损失。 6.1.4 其他原因形成的超过一年以上未收回的客户欠款。 6.2 坏帐损失额的计算 6.2.1 批发客户按其帐面最后欠款额进行计算。6.2.2 直供专柜客户按其委托代销商品全部申请开发票转入应收帐款帐面后的最后欠款额进行计算。6.2.3 以抵债物资抵欠，按客户帐面欠款额扣除抵债物资变现后余额进行计算。 6.3 坏帐基金的提取 6.3.1 分部、分公司（指下设

18、办事处的分公司）坏帐基金按分部、分公司总经理任职期间辖区内办事处当月销售额的万分之二计提。6.3.2 分公司（指未下设办事处的分公司）、办事处坏帐基金按分公司、办事处经理任职期间当月销售额的千分之一计提。6.3.3 坏帐基金由财务部根据各分部、分公司、办事处月度销售额及相应的提取比例计提并记入基金使用人名下核算。 6.3.4 有下列情形之一者不得提取坏帐基金 因存在较为严重的违规违纪行为，被总部辞退的。 未经批准擅自离职的。 年度中间接任的基金使用人不得提取前任经理的坏帐基金。 6.4 坏帐基金的使用 6.4.1 采用分部运作模式，由分部坏帐基金承担15%，办事处坏帐基金承担85%。 6.4.

19、2 采用分公司运作模式且分公司未下设办事处的，由分公司基金承担100%；分公司下设办事处的，由分公司坏帐基金承担15%，办事处坏帐基金承担85%。 6.4.3 基金使用人正常离任或年终结算时，经审计或片区财务经理核查，总部财务确认其任期内坏帐基金超支的，由基金使用人全额承担，从其个人收入中扣回。 6.4.4 凡担保逾期款项无法收回造成的坏帐，由相关责任人按照财务文件规定全额赔偿，不得动用坏帐基金。 6.4.5 因违规操作及失职行为而造成的坏帐损失，不得动用坏帐基金，由责任人全额赔偿。 6.4.6 违规操作及失职行为由集团审计部及片区财务经理鉴定确认并递交审计或鉴定报告。 6.4.7 坏帐基金按

20、月提取，可在当年（创维会计年度）内使用，节余额不结转下年度，一律转作公司损溢处理。 6.4.8 坏帐基金按任职单位计提，在任职单位使用，前后任职单位提取的坏帐基金互不挪用，前后经理坏帐基金互不串用。 6.4.9 虚报客户呆死帐，与他人串谋侵占公司资产，由法律事务部专案处理，依法追究其刑事责任。 7 其他相关管理事项 7.1 所有客户原则上应采取先付款后提货、开发票形式，如客户要求先提货后付款，应按总部制订的铺底、担保、抵押管理制度的相关条款进行操作。 7.2 所有客户一律不得挂户、并户操作（含非会员客户挂靠会员客户、会员客户挂靠会员客户、批发客户挂靠直供客户、直供客户挂靠批发客户等），否则，由

21、此而产生的呆死帐由办事处经理负全额赔偿责任，并从严追究办事处会计、仓库监理的失职责任。 7.3 一个客户只能选择一种业务操作方式（批发或直供）与创维开展业务。否则，总部行销部应对有存在上述业务操作方式的客户，暂停执行有关铺底、担保及返利政策，至其改为单一的业务操作方式为止。 7.4 客户要求采用多个名称与创维开展业务活动，相关办事处经理应向行销部递交“请示报告单”，详细说明原因，经分部总经理审查，行销总监批准后方可。行销部有关人员应详细了解有关客户的资信及经营状况，在确保公司资产安全、完整的前提下，核定该客户的担保或铺底总额度，办事处会计及总部财务指令科应严格把关。 1 收款专户的开立 1.1

22、 办事处（或分公司，下同）必须以“东莞市附城创维电器发展公司”名义在所在城市的工行、农行或招行开立一个收款专户并通过其将货款全额汇总部 1.2 设置二级分库的办事处可在二级分库所在地以办事处财务人员名义开立一个私人存折，专门用于存汇货款。2 客户现金的收取、存入银行及解汇总部 2.1 办事处向客户收取的现金，必须出具公司专用的收款收据，最迟在收到款项的次日存入收款专户,并在3日内全额汇回总部。2.2 办事处向客户收取的同城转帐支票、区域内使用的银行汇票、通存通兑、银行POS系统方式办入办事处收款专户的款项必须款汇到帐后才能开具公司专用的收款收据及向总部申请指令，并在3天内全额汇回总部。 2.3

23、 客户必须在收款凭证上签名。 2.4 实行送货取款方式运作的客户，可以提前开出收据，由办事处送货人员（经理或业务员）负责在收据开出后的24小时内将款项全额收回交出纳。在没有收回货款前开出的收据号码必须由办事处会计/出纳在备查簿上进行连续登记，分别由收款人和出纳在收据开出和收回货款时进行签字确认。其它情况一律不提前开出收款收据。 2.5 客户直接将款项电汇回总部，凭总部在有关网站发布的银行入帐通知开具要素齐全的“创维办事处收据”，并在收据的备注栏中注明“客户电汇总部”字样。 2.6 办事处同一客户彩电、音响帐户余款调整时，需经彩电、音响经理协商同意，并填制“客户余款内部转帐通知单”，相关要素填列

24、齐全，彩电、音响经理分别签字确认后传真总部财务科，办事处与总部凭转帐通告单同步作出帐款调整。 2.7 现金回款只能存入经总部批准设立的“收款专户”或(经总部批准的)以办事处财务人员名义设立的私人帐户，不允许将客户货款存入以经理、业务、维修人员或其它人员名义开立的银行帐户，违者按集团制定的有关规定实施严厉处罚。2.8 办事处经理、业务人员或其它人员收到客户现金不入帐，交另一客户换承兑甚至将承兑差价款据为己有，属严重违规、违法行为。 2.9 办事处会计每月应将（一式两联）POS签购单按交易时间顺序分客户归集，将其与“客户已向总部交款凭证”一起交给送货业务员带到客户处，分别取得客户（持卡人）的补签字

25、确认，然后将签购单持卡人存根联交给客户。 2.10 办事处财务人员收到客户交来的信用卡、单位卡或相关副卡等仅在办事处设立的银行POS系统上刷卡交易，进行与创维业务往来货款结算划转。严禁在商场、超市、酒店或娱乐场所等刷卡转帐或消费，否则将依照公司制度和国家法律严办。 1 员工借款程序、审批权限 1.1 员工（含办事处经理、分部及分公司总经理，下同）借款一般应控制在借款人一个月的基本工资额度内。由员工本人填写总部统一格式的要素齐全的借支单，交会计审核、经理签批后出纳方可办理借款手续。 1.2 普通员工（不含办事处经理、分部及分公司总经理）超限额借款2倍以内的，由办事处经理审批，2倍以上的还应分部总

26、经理加批后报财务总监批准；办事处经理超限额借款2倍以内的，由办事处会计签具意见，报分部总经理审批，2倍以上的，分部总经理加批并报财务总监批准；分部及分公司总经理借款统一由分部或分公司所在地的办事处（或分公司）会计签具意见报财务总监批准后方可办理借款手续。 1.3 分部及分公司总经理因工作需要借支业务周转金，其借款额应控制在其交纳风险抵押金额度的1.5万元以内，并由借款人提出书面申请，经结算中心经理审核，财务总监及总经理批准后方可到分部（或分公司）所在地的办事处办理借款手续，其它形式的借款一律予以取消。借款人应及时报帐核销借款，克服超额借款和借款额度限制造成的不便。 2 员工借款的清收 2.1

27、员工出差借款应在借款发生后的15天内报帐还款。否则，分公司、办事处出纳应停止其下单借款手续的办理，直至报帐清欠为止。 2.2 分公司、办事处会计及出纳对员工的各类借款，应及时从借款人的工资、奖金或费用报销收入中予以扣回。 2.3 员工已调离但尚有借款未归回的，分公司、办事处财务人员应尽快与当事人联系收回。否则应专题报告财务分管副总批准后将借条转（总部）入当事人往来。2.4 财务科应于每月2号之前提供全国分公司、办事处在职员工的欠款清单交分管副总审批并确定扣款明细转人力资源部，人力资源部及时从欠款人当月的工资、奖金中予以扣回。 2.5 严禁外单位人员在分公司、办事处借款。2.6 员工应如实填写借

28、款额度并说明理由。否则有关人员应拒绝审批并通知当事人补办手续。 1 专柜设置的申请、审批 1.1 业务专管员按上述第二项规定对客户的经营及资信状况进行全面了解，选择资信状况好、信誉度高，有一定经营规模的大中型零售且有盈利的企业作为专柜的设置对象，并对专柜设置的可行性提出意见。然后提交“专柜设置申请表”，经会计、经理、分部总经理审查，报行销部批准后设立。 1.2办事处经理凭批件与客户签订总部统一格式的“创维产品直供专柜商场代销协议书”，并向广告部申请制作专柜展台、门头（申请、审批、入帐方式按“费用管理制度”的相关条款执行）。 1.3凭“专柜设置申请表”（批件）、“代销协议书”向行销部申请信用等级

29、，经批准后向总部财务指令科申请专柜铺底出库指令。 1.4县及县级市、乡镇一律不批准设置直供专柜。 2县及县级市、乡镇一律不批准设置直供专柜。 2.1业务专管员取得总部寄达的专柜销售发票后，应于当天（凭发票）向商场收取货款，取得商场签发的支票或银行汇票后应核对其票面金额是否与发票金额相符，经确认无误后及时将票据交办事处会计。会计应及时对票据进行初次鉴别并交出纳再次鉴别。鉴别无误后，出纳应尽快将现金回款或票据正本汇（寄）总部。 2.2因资金周转问题不能马上结款的少数商场，业务专管员应及时将发票正本交商场财务部门，取得其签收凭证。并与商场负责人协商确定结款日期，按时将货款收回交出纳。 2.3 对3个

30、月以上（含3个月）无回款的专柜，业务专管员应向办事处经理递交专题报告，详细分析专柜未回款原因，并提出相应的处理意见。办事处经理接到报告后，应尽快与会计、业务专管员协商，制定处理方案并跟踪、落实。3 专柜的盘点、对帐管理3.1 专柜每月盘点、对帐一次，每月最后一天为盘点对帐日。专柜多、工作量大的办事处可提前5日进行盘点，但必须编制“专柜盘存调整工作底稿”，计算出截止当月末委托代销商品的实际结存数量和应收帐款余额。 3.2 月末，办事处会计应将每一客户的委托代销商品（各型号）的上期结存、本期发生、本期结存等有关资料填入“委托代销商品对帐单”；将每一客户上期开票未结款数、本期开票数、本期回款数、本期

31、结存数分别填入“专柜应收帐款对帐单”交业务专管员。 3.3 业务专管员应对专柜逐一进行实地盘点，并将各型号的进销存数与会计提供的委托代销商品帐面数、商场（柜台）提供的“销售台帐”、促销员登记的“进销存日记帐”（简称日记帐，下同）逐一进行核对，如有差异必须查明原因，作出相应的处理。盘点结束，业务专管员根据对帐、盘点结果： 3.3.1 准确填写“委托代销商品对帐单”的实地盘存数量、已销未开数量、已开未销数量，及时对办事处会计提供的“专柜应收帐款对帐单”和“委托代销商品对帐单”中的错误之处进行更正，分别取得商场对帐人、负责人签名确认并加盖商场公章。 3.3.2 根据“委托代销商品对帐单”中的已销未开

32、数量、已开未销数量及促销员提供的“日记帐”确定专柜开单价并如实填写“专柜申请开税票单”交会计。 3.3.3 帮助促销员建立新的“日记帐”，做好新旧日记帐有关数据的衔接工作，同时收回当月的日记帐交会计审核。 3.3.4 如盘点发生短少、串号等应落实责任人并提出处理意见。 4 专柜的撤柜管理 4.1 由办事处经理递交“专柜撤柜申请表”，详细说明撤柜原因、货物（款）清收方案，办事处会计签具意见，报分部总经理及行销总监批准。4.2 办事处经理、业务专管员按照批件与商场负责人协商撤柜相关事宜，并确定专柜库存商品退库及欠款收回时间。 4.3 由办事处会计提交委托代销商品结存明细交业务专管员与商场经办人进行

33、对帐，取得其签字确认的对帐单。4.4 业务专管员对专柜进行全面彻底盘点，确定有关库存品种的实地盘存、已销未开发票及已开发票未销售数量，并与对帐单一一核对无误。4.5 对专柜库存商品，业务专管员按“库存商品管理制度”规定办理退机入库手续；对已销未开发票及已开未销数量按“发票管理制度”规定向总部申请发票；将专柜展台收回入库或者调剂给其它专柜使用。4.6 业务员收到发票正本后及时向商场结款，如商场有意拖延时间或拒绝结款，应向法律事务部递交专题报告，请求通过法律途径解决。 1 费用单据取得的规范要求 1.1 有效、合规的支出单证1.1.1 对外支付款项的经济业务，经办人应向对方索取97版及以后版本的正

34、规有效发票或政府财政部门统一印制的行政事业单位收费收据予以报帐。1.1.2 开具发票的要素齐全，统一冠名“深圳创维RGB电子有限公司”、填制时间数量、单价、金额、收款单位、收款人等 都应如实填写。接受的发票字迹要清晰可辨，大小金额必须一致，数量乘单价的金额必须计算正确，严禁涂改。1.1.3 除第1.2条所列情况外，其他所有白条报帐将给予退回、不予冲帐。1.2 下列费用不视同白条，全额（按标准）予以报销。 1.2.1 支付给保姆、司机的工资（统一归办公费科目，必须附上签收表）。 1.2.2 经批准支付给仓库人员的加班费（须有加班记录及签收）。 1.2.3 处理突发事件无法取得发票的公关费用和咨询

35、费等，但必须由经理、会计、证明人三人以上签字方有效。1.2.4 银行手续费、邮局的收据或购票证明单（必须盖章）等政府统一印制的收据。1.2.5 软性文章刊发费。1.3 5%冲减报销额度的规定 为限制白条报销，对下列费用以白条报帐的，总部按白条金额的5%计入报销部门费用额度，纳入盈亏核算。白条报销时单据应与其他正规发票分开粘贴、分开填单。1.3.1 水电费、办公费、修理费、运输费（含客户送货费用）、装卸费确实无法取得合规单据而以白条报帐的，分部、办事处按白条金额全额（或按报销标准）予以支付（或冲帐），总部仍按全额或报销标准支付金额予以冲帐，同时按办事处费用类别、白条金额（或支付金额）进行登记，月

36、末汇总按白 条金额或报销标准支付的金额的5%分别计入有关分部、办事处费用额度，纳入盈亏核算。1.3.2 房租费确实无法取得合规单据的，必须以收款收据报帐，总部按金额的5%计入报销部门费用额度，纳入盈亏核算。以白条报帐的，总部将给予退回、不予冲帐。2 费用单证粘贴、填制的规范要求2.1 粘贴单粘贴的规范要求：2.1.1 报销的原始单据必须从右到左、从小到大整齐有序地用胶水粘贴在“粘贴单”上如没有粘贴单可用纸代用），不能一大叠单据堆粘一块，厚度要做到均衡、适中，重要内容粘贴不能超过装订线，同时要注明单据张数和金额。2.1.2 原始单据粘贴时，必须是单据的正面面向审阅者，应折叠整齐，对不整齐的原始单

37、据应修剪整齐。2.1.3 原始单据的粘贴不得将不同费用科目内容的原始单据混合粘贴在同一“粘贴单”上，应分开粘贴。白条与其他正规发票也不得混合粘贴在同一“粘贴单”上。2.1.4 大型户外、门头、墙体、条巨幅、现场表演、展台及零售终端设备等照片须使用 “办事处广告照片粘贴单”粘贴。2.1.5 广告费、终端建设费的所有附件，不论内容格式是横向或是纵向的，一律按A4纸横向方式对齐，再粘贴左上角。2.1.6 传真的批件先复印再将复印件作为附件转移总部。2.2 支出证明单填制的规范要求 2.2.1 支出证明单的“会计科目”栏必须按总部统一规定的“费用科目”填写，一张支出证明单只能填报一类费用科目的费用。2

38、.2.2 白条报帐，报销时单据也应与其他正规发票分开填单。3 主要费用项目的报销规定3.1 差旅费3.1.1 按规定支付给因工作需要出差人员的交通费、包干补助，出差须提供详细出差清单，按实际出差天数报销（分部之间调货的出差费须附调货出库指令单）。3.1.2 报销标准：分公司总经理、办事处经理和各类人员差旅费（包括以上人员回总部开会、培训差旅费），其中：分部总经理、办事处经理、财务、维修人员差旅费标准按“办事处国内出差管理办法”执行；技服人员差旅费标准按“用户服务系统2003年度费用管理规定”中有关差旅费的管理规定执行。 差旅费报销必须符合逻辑，出差的地点必须是所辖范围（特殊情况须附相关单证及批

39、示），不得报连号车票。 3.2 办公费3.2.1 指日常办公所用的单价在200元以下零星办公与生活用品购置费、打字复印费、煤气费、水电费、订报刊（杂志）费、取暖费等。3.2.2 发票各要素填写应齐全，所购办公用品必须提供清单，经总部费用科审核发现无清单的，一律入经办人个人往来。3.3 业务招待费3.3.1 指正常用于业务交际必要的餐饮费（含客人住宿费）、娱乐费、礼品费(须附明细清单)、门票费，所附发票必须是辖区域内。3.4 邮电通信费 3.4.1 指邮电服务费、手机费、电话费、话费包干补贴、BP机台费、智能卡费（含200卡、IC卡、IP卡、充值卡等）、电脑上网费、邮寄费等。不包括预交话费。3.

40、4.2 除跨省的分部总经理外，一人限报一部总部备案手机费、凭已使用话费发票报销，使用充值卡的手机费每月每人限报200元。3.5 广告费 3.5.1 指媒体广告（含电视、电台、报刊、杂志等）、户外广告（含路牌、灯箱、霓虹灯、墙体、门头灯箱和招牌等）、巨幅广告（含条幅、刀旗等）等费用。3.5.2 申报及审批程序：办事处通过网上申报“创维集团户外广告发布申报表 ”、“广告策划及费用月度集中申报表”、“广告策划及费用月度增报申报表”，其操作办法由广告部另行规定。省会办在5000元以上、地级办在3000元以上的经分部审批再报广告宣传部审批后执行（省会办5000元以下，地级办3000元以下由分部总经理审批

41、即可），计划外申报每月不准超过2次，超过2次的不受理。特别注意的是路牌、灯箱、霓虹灯、墙体等户外广告总部不提倡办事处预付款，确实需要预付款的，合同付款条款按以下要求签订：（1）合同签订时预付30%的款项，（2）验收合格发布实施时再付60%的款项，（3）余款10%在发布到期时付款。不需预付款的，合同付款条款必须包含“留10%余款在发布到期时付款”的内容。路牌、灯箱、霓虹灯、墙体等户外广告没有到期，合同没有执行完毕时，办事处必须留一份合同复印件备查。3.5.3 报销必备附件及其它相关规定按财务文件规定执行。3.6 运输费3.6.1 运输商品所支付的运输费、运输过程中发生的搬运费以及同商品运输有关的

42、各种杂费（含货运中心大车使用费、调车费、站台、码头租用费、港口建设费、铁路专线使用费等）。3.6.2 分库与分库之间调货及分库与二级分库之间调货，报销运输费时必须开具正规运输发票（同时要抵扣联），附上总部的出库指令单、接收分支仓库验货证明单、行销部批准的调货令、运输合同。3.6.3 铁路下站费和铁路站台至分支仓库的短途运费，根据铁路运价标准执行。该类费用报销时须开具正规税务发票，附上总部彩电拉至分支仓库的跟踪单。 3.6.4 用于客户送货的费用凭运输发票及送货清单。3.6.5 对外租车辆进行送货业务的办事处，应与有实力、讲信誉、运价低的运输公司签订年度运输协议，并采取长期租车、分月付款结算方式

43、。第一次报销运费时必须提供下述资料：运输发票；租车协议；行车证（复印件）；司机驾照（复印件）；司机身份证（复印件）；客户确认的免费运货证明。以后报销时提供运输发票；客户确认的免费运货证明。特殊情况如需采取不固定租车方式，运费报销时需提供：运输发票；客户确认的免费送货证明。3.6.6 运费收取：在向客中户收取运费时必须及时、全额交出纳。3.7 装卸费3.7.1 指发生在仓库、码头、车站、货场付给装卸单位的上下车力资费用。3.7.2 办事处分支仓库的装卸费支付标准按仓储合同所规定的标准执行，该类费用发生后，报支时必须开具正规税务发票，附上仓储单位有关上下车的详细记录（包括数量、型号、单价）。3.8

44、 保险费 指向保险公司投保支付的保险费（含货运险、财产保险、车辆保险）。 3.9 房租费3.9.1 指租办公用房、营业用房、维修用房、住宿及生活用房等发生的租金、违约金支出（不含预交的租房押金）。3.9.2 仓租费指定点存放与保管商品所发生的费用支出。如仓库租金及仓库保管员的加班费。3.9.3 相关规定：3.9.3.1 办事处经理、会计预先拟定初步租赁地点，填写“分部、分公司、办事处租赁费年度申报审批表”，报总部审核批准后，方可签订正式合同。合同必须用公司的规范文本（网上下载），不管年初或年度中间签订合同，合同到期日必须与公司会计年度保持一致，合同期限最长不得超过一年。仓储合同付款方式一律要求

45、按月支付,不按规定的付款方式签订合同造成的损失全部由办事处经理承担。仓储合同由分部总经理与出租方签订。办事处经理、分部总经理在签订合同时必须核实出租方作为签订合同的主体是否合法，否则因出租方主体不合法造成的损失由合同签订人负责承担。3.9.3.2 合同期内第一期付款时办事处会计根据发票填制“支出证明单”、“费用旬报表”附上合同（一式四份寄总部盖章）和总部已审批同意的“分部、分公司、办事处租赁费年度申报审批表”将这部分单据转移寄往财务部费用科，总部审批后冲帐。从第二期付款开始可以不附合同和审批表。有的出租单位可能需要预付一定的押金，请各办事处洽谈时回绝，不管任何情况一律不允许支付押金。3.9.3

46、.3 AV、TV各自承担的仓租费必须分别开具发票分开报销。3.10 劳动保险费 指员工缴纳的各种保险费，如养老保险、医疗保险、人身保险等费用。3.11 职工培训费 指支付职工培训所发生的费用（含参加培训所发生的差旅费） 。3.12 终端建设费3.12.1 指门头灯箱（招牌）制作费用、专柜制作安装费、展台维护费、终端演示设备及管理费等。3.12.2 专柜制作安装费、展台维护费申报及审批程序：办事处通过网上申报“创维终端展台制作（改造、转移、报废）月度申报表”报分部总经理审批后传终端科审核，终端科审核后回传办事处实施。零星的展台维护费、终端管理费不用申报。购买终端演示设备须通过网上申报“创维终端演

47、示设备配置（转移、报废）申报表”，办事处终端建设费用制作安装标准按广告宣传部相关文件执行。3.13 低值易耗品摊销3.13.1 指购入单位价值200元以上（含200元）、2000元以下（不含2000元）的物品使用摊销费。3.13.2 申请凡购买单位价值超过200元至2000元的低值易耗品需填“低值易耗品、固定资产购买申请报帐表”报总部审批，待总部批准后，方能按总部批准金额购买。 3.14 修理费 指各种低值易耗品（固定资产）修理费用支出(不包括车辆维修费和售后维修费)。3.15 维修材料费3.15.1 指总部配发的各种维修材料及购入维修机器所耗费的材料（器件、包装）费用 3.15.2 总部配发

48、的各种维修材料，凭每月5日前总部挂网金额入帐。3.16 保修费 指支付给特约维修单位为用户修机的费用，以承包方式建立服务网点的售前、售中、售后服务费用，经省分部（分公司）总经理批准并报用户服务部备案的特约维修员（编外）每月200400元的工资及超出规定修机台数的计奖等。3.17 会议费3.17.1 指召开客户参加的订货会、推介会、展示会、展览会、联谊会、恳谈会及本公司业务、维修、财务人员内部会议所发生的交通、食宿、会务等相关费用。3.17.2 申请程序：凡召开非例行性的会议，办事处需先填报“请示报告”报分部总经理审批，经批准后方可召开。3.18 车辆使用费3.18.1 指司机工资、各种小车、送

49、货车、维修车、摩托车、助动车发生的路桥费、停车费、油料费、维修费、养路费、保养费、驾驶人员的出车补助、办证费、管理费、运管费、违章罚款等（货运中心大车送货所发生的上述费用在运输费科目核算）。3.18.2 驾驶人员的出车补贴须附创维公司用车登记表”，补贴标准按0.1元/公里执行。3.18.3 分公司、办事处配备的车辆需修理时，300-1000元以内司机必须先填写请示单经经理批准后，方能修理。报帐时须附经理签批的修理费批准单；1000元以上，须提供维修清单报分总部总经理批准后转行政部王瑞政副总监批准后方能实施，报帐时须附“汽车修理申请单”。3.18.4 油料费：大车按1012公升/100公里；小车

50、按810公升/100公里报销，办事处会计在审核油料费时，须对司机的当月的行程进行核对，并附“创维公司用车登记表”。3.18.5 司机属个人原因（如酒后驾驶，撞红灯等）的罚款等，全部由司机个人承担。3.19 突发事件费 9.19.1 指处理工商、税务、火烧机等事件费用 3.19.2 办事处应先填报“请示报告”报分部总经理审批，对于技术监督检查、火烧机等事件发生的费用在2000元以下的由分部总经理审批后执行，并上报用户服务部备案；200010000元以内的报用户服务部审批后执行；10000元以上的由用户服务部审批后报杨总批准后执行。对工商、税务等政府机构检查，发生费用在20000元以内的报财务部柯

51、总审批后执行；20000元以上的由财务部审批后报杨总批准后执行。3.20 促销品3.20.1 指支付“买一赠一”促销活动购买促销品、纪念品及支付代金券、返现促销等费用。 3.20.2 分公司、办事处促销活动所需促销品以向总部市场部申领为主，须自购促销品的，必须报总部市场部批准后方可购买。3.20.3 促销品费用必须在促销活动完毕30日内报销冲帐（以邮寄总部的邮戳为准），否则不予报销。 3.20.4 促销品报销必须上报的附件：3.20.4.1 自购促销品（买一赠一）：发票；经批准的促销预算方案；会计签名的入库单；“促销品发放登记表”(单件促销品单价超过100元以上的应附购机发票的复印件)；市场推

52、广费用申报表。 3.20.4.2 返现促销：经批准的促销预算方案；现金发放登记表（单件促销品单价超过50元以上的应附购机发票的复件）；市场推广费用申报表。3.20.5 促销品发放的登记表（含现金发放登记表）的填写必须规范，必须按不同的商场、不同的促销品品种分别填写，表内各栏的内容必须填写齐全，真实，顾客签名栏由顾客亲自签名，不得代签。发给批发客户的促销品，必须由批发客户出具签名盖章的收条），不得弄虚作假。3.20.6 从市场部领取的促销礼品等由分公司、办事处提出申请，总部市场部统一安排制作后发。按市场部审批的配发数额及费用承担比例，由分公司、办事处及总部各自承担。3.21 促销费3.21.1

53、指现场促销演出费、总部配发（不含广告部配发的新产品介绍单页）及自印的各类宣传品、促销员管理费及促销员的服装费 3.21.2 分公司、办事处开展促销演出活动必须报总部市场部批准后方可实施。3.21.3 促销费用必须在促销活动完毕30日内报销冲帐（以邮寄总部的邮戳为准），否则不予报销。3.21.4 促销费报销必须上报的附件：发票；已批准的“市场推广费用申表”合同（须含具体活动科目开支明细）；现场照片(每场演出至少要提供一张照片)；验收评估报告。4 费用报支程序4.1 由经办人按规范要求将原始单据（各类费用必附原始单证以财务文件为准）在“粘贴单”上粘贴好，填制支出证明单，会计审核后交经理签批，出纳审

54、核后付款。4.2 超过300元的广告费、终端建设费等必须将款项直接支付媒体或广告制作单位。1 总部推广小组的费用报销规定总部市场部推广小组在市场推广活动中发生的费用含交通费、邮电通讯费、办公费、差旅费、培训费、运输费、临时促销员工资、广告促销费、其他费用。 1.1 市内交通费：每人每月(不足月按天折算)在300以内凭票据实报销，超支自理，相关的单据必须是推广区域内的票据，且不能有不符合逻辑的连号票据。1.2 邮电通讯费：推广小组组长每月(不足月按天折算)在300元以内、推广小组成员每人每月200元以内凭票据实报销。1.3 业务招待费：每个小组按每月人均100元由组长统筹使用，凭票限额报销。1.

55、4差旅费：推广人员路途交通费用票据必须符合逻辑，必须填写出差清单，列明出差时间、地点，跨区域、跨小组流动的行程要注明原因。出差补助按实际出差天数计算，有住宿发票按相应标准给予100%的补贴，无住宿发票按相应补贴标准的50%给予补贴。如因工作需要乘坐飞机，需事先向总经理报告，经批准后方可乘坐，不可先斩后奏，报销时需附批件。1.5 培训费：报销时必须提供每次的受训人名单、签到簿、培训现场照片、与会场单位签订的结算协议书等。用餐和住宿费用必须提供实际用餐和用房结算单等附件。 1.6 运输费：报销时必须提供详细的运输清单，运输清单应包括起讫地点、物品名称、数量、运输单价、金额。1.7 其他：办公费、临

56、时促销员工资、广告促销费、其他费用按分部（分公司）、办事处费用报销实施细则执行。1.8 总部推广人员一律不得报销餐饮费。在推广活动中，用于促销所发生的饮料费用，50元/次以内凭票报销，报销时须附总部签批的促销活动(含费用预算)方案。2 分部(分公司)市场部推广费用报销的规定2.1 通讯费用含座机和手机按每月1500元控制；2.2 市内交通费按每月500元控制；2.3 办公费用按每月300元控制；2.4 房租费含办公和住宿按每月1000元控制2.5 分部推广人员的补贴：出差补助按实际出差天数计算，凭住宿发票按相应标准给予100%的补贴，无住宿发票按相应补贴标准的50%给予补贴。不得以市场推广费的

57、名义另外报销餐饮费。2.6 其它费用按分部（分公司）、办事处费用报销实施细则执行。3 办事处市场推广费用报销的规定3.1 办事处推广人员的补贴：在办事处所在地进行推广活动的，按实际推广天数，每人每天给予15元误餐补贴（报销时应注明推广小组人数、人员名单、推广期间），同时应须附总部签批的促销活动(含费用预算)方案和签收表；到办事处所在地以外的地方进行推广活动，出差补助按实际出差天数计算，凭住宿发票按相应标准给予100%的补贴，无住宿发票按相应补贴标准的50%给予补贴。不得以市场推广费的名义另外报销餐饮费。3.2 其他费用：按分部（分公司）、办事处费用报销实施细则执行。4 市场推广费的有关规定4.

58、1 分公司、办事处在推广活动前，必须通过网上向分部总部申报“市场推广费用申报表”及促销活动(含费用预算)方案，经总部市场部批准后方可执行。4.2 总部推广小组发生的所有费用（含总部到办事处的往返差旅费），均在推广活动所在地的办事处报销，费用计入办事处。4.3 市场推广费的分割：由总部、分部承担的市场推广费，在每季最后一个月25日前，由办事处向分部申报，分部汇总审批后，转总部市场部签批，财务部调帐。4.4 预拔款的调整：由总部推广小组组长将推广活动预算方案（注明推广小组人数）报总部市场部签批转费用科审核后，按总部推广小组人数每人每月3000元增拔预拔款到推广小组所在地的办事处，财务部季未再依据费

59、用分割表对预拔款进行调整。4.5 总部市场推广小组、分部市场推广小组在每次推广活动结束的两天内必须将本次推广费用全部报销完毕，不得将甲办的费用带到乙办报销，否则，办事处财务有权拒绝受理。4.6 在各办事处重复报销的，一经总部审核发现即予三倍罚款，从当月工资中直接扣除，工资不足以扣除时，从季度奖金中扣除。5 推广费用预算 总部、分部、办事处编制市场推广费用预算时必须结合各自的预算总额和办事处的盈亏情况进行合理平衡。5.1 推广费用预算按下列项目进行编制： 交通费、邮电通讯费、招待费、培训费、差 旅费、运输费、临时促销员工资、广告促销费总 额、办公费、其他费用等。5.2 在编制上述费用预算表时必须

60、同时附注以下说明： 共设多少个小组、各小组工作驻地、每个小组人 数、预计推广时间 5.3 总部市场推广小组费用预算报经总经理批准后方可执行； 分部市场推广小组费用预算报经总部市场部批准后方可执行；办事处市场推广费用预算经分部市场部审核和总部市 场部批准后执行1 办事处收到客户交来的银行汇票、银行承兑汇票正本，先由办事处会计进行初次鉴别后转交办事处仓库监理兼出纳（未设出纳岗位的，全权由会计负责）再次鉴别。2 有二级分库的办事处，由二级分库仓库监理对票据进行初次鉴别，经鉴别无误后，应尽快将票据正本递交办事处出纳。办事处出纳对票据进行再次鉴别后，合格票据应及时寄达总部，不合格票据应尽快采取由二级分库