税务系统岗位练兵税务稽查试卷09

1、税务系统岗位练兵税务稽查试卷 09位单税务系统岗位练兵税务稽查试卷 097规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（ C ）。A.根本法 B.特别法 C. 实体法 D.程序法8 A稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在 2014 年 6 月16题目 一 二 三 四 五日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务， A稽查局应当在（ C ）申请人民分数法院强制执行。A.当事人逾期后立即得分B.当事人签收税务行政处罚决定书 60 日之后名数分一、单项选择题 ( 下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的。本题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。)1为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督

2、。其中司法机关监督属于 (A )A外部社会监督 B 内部行政监督C纪律检查监督 D 社会舆论监督2根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法C.根本法与普通法 D.实体法与程序法3税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ B ）A.选案和检查 B. 检查和处理C.审理和执行 D. 补税和罚款4下列( A ) 的税务稽查案源一般采用筛选确定。A. 日常稽查 B. 转办案源C. 交办案源 D. 协查案源5税务人员进行税务检查时，必须出示 ( B ) ，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。书A.

3、工作证件 B. 税务检查证和税务检查通知C.当事人签收税务行政处罚决定书 3 个月之后D.当事人签收税务行政处罚决定书 15 日之后9下列不缴纳企业所得税的退税有（ A ）。A增值税出口退税 B. 先征后返的增值税C.先征后退的营业税 D. 消费税出口退税10. 被查对象愿意改正问题，接受税务机关处理，但近期一次补交税金确有困难的，可按照征管法的有关规定，办理缓交手续，最长不得超过（ C ）。A一个月 B. 两个月 C. 三个月 D. 六个月11检查中发现某酒店 4 月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其 4 月份的营业成本为 15 万元，同行业的成本利润率为 25%，则其

4、应纳营业税额为（ C ）。A5340 元 B 9375元 C 9868元 D 19737元12某省政府机关有办公用房一幢，房产价值 5000 万元。2005 年将其中的四分之一对外出租， 取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。该政府机关当年应纳的房产税为（ A ）。A12 万元 B 4 万元 C 48 万元 D 60 万元13某工业企业 2012 年营业收入 3000 万元，广告费支出 80 万元，业务宣传费支出20 万元。2013 年营业收入 3500万元，广告费支出 60万元，业务宣传费支出 15 万元。则 2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传

5、费合计为（ C）万元姓号证考准C. 单位介绍信 D. 能证明税务人员身份的有效证件6. 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件， 其案卷保管期限为（C ）。A.永久 B.15 年 C.10 年 D.5年第 2 6 页 共 页A70 B 77.5 C 75 D 87.514. 某国有企业 2012 年 5 月在市区购置一栋办公楼，支付价款 8000 万元。2014 年 5月，该企业将办公楼转让，取得收入 10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12000万元，成新度折扣率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ B）。A.400 万元 B.

6、1483 万元 C.1490 万元 D.200 万元9税务稽查效率主要取决于（ ABC ） A. 函查 B. 协查A.税务违法行为查处概率高低 B. 税务稽查执法行为是否公平 C. 转交所在地税务机关 D. 异地调查C.税务稽查执法行为的成本高低 D. 税务稽查的查补税款的多少 16. 在进行会计核算时，若贷记“应付职工薪酬 - 福利费”，则对应借记的科目有10. 房地产企业将开发产品用于（ ABCD）等，发生所有权转移时应视同销售房地产， （ ABCD ）。缴纳土地增值税。 A. 制造费用 B. 营业费用A.职工福利 B. 对外投资 C. 生产成本 D. 管理费用C. 抵偿债务 D. 分配给

7、股东 17税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组11. 下列属于税务行政诉讼受案范围的有：（ ABCD ）织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。下列属于A对税务机关作出的行政处罚决定不服的 税务行政处罚简易程序适用情况的有（ AD ）。B对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的 A、案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微且有法定依据C对责令提供纳税担保不服的 B、情节比较复杂，处罚比较重的案件D对征税行为不服的 C、对公民处以 50 元以上罚款的条件12税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或

8、者其他组 D、对法人处以 1000 元以下罚款的案件织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。下列属于 18. 税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（ ADE ）税务行政处罚简易程序适用情况的有（ AD ）。 A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避A、案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微且有法定依据 B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政B、情节比较复杂，处罚比较重的案件 机关处以罚 . 款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定C、对公民处以 50 元以上罚款的条件 C.应举行听证而未举行听证，相

9、对人进行陈述申辩时未作记录D、对法人处以 1000 元以下罚款的案件 D.擅自进入当事人的居住场所检查13. 检根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（ BCDE）。 E.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料A.建设单位提供的设备价款 19. 税收强制执行措施包括（ BC ）。B. 向建设单位取得的材料差价款 A.公安机关强制执行C.从建设单位收取的施工机构迁移费 B.税务行政强制执行D.从建设单位取得的提前竣工奖 C.司法强制执行E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 D.检察机关强制执行14. 下列房产应征房产税的有（ ACE ）。 20. 检查中对关于单位

10、和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是A.企业办公用的房产 ( ACD ) 。B.军队出租的空余房产 A在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目C.个人拥有的营业性房产 B转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产目征收营业税E.施工期间在基建工地附近租用的房产 C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税15. 需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行 ( AD ) 。第 4 页 共 6 页D土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征 14. 以无形

11、资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，收营业税 不征收营业税，但对股权转让征收营业税。 ( × )15. 自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4 %税率征收房产税。( ) 三、判断题（判断下列各题，正确的划“” ，错误的划“×”。本题共 20 小题，每 16. 对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的小题 1 分, 共 20 分。）1. 申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要提 摊销额在税前扣除的问题 ( )17. 业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税

12、法都规定了扣除标准，企业实 交书面复议申请书。（×）际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。 ( × ) 2企业在营业外支出中列支的企业违约金、非公益性捐赠、逾期银行罚息、罚金，18. 凡在土地使用税开征区范围内使用土地的单位和个人，不论通过出让方式还是 在计算应纳税所得额时，均不得扣除。（×）3因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在 2 年内可以追征税款、滞纳金；有特 转让方式取得的土地使用权，都是城镇土地使用税的纳税义务人。 ( ) 19. 企业将一台不需用的机床对外出售， 在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所谓特殊情况

13、，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错业税 ( × ) 误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的情况。 ( × ) 20. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投4举报案件管理环节不受理匿名举报。 ( × )资于其他居民企业取得的投资收益。 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 24个月取得的投资收益。 ( × ) 5对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。( × ) 四、计算题 ( 根据下列资料计算或者回答有关问题，按照题

14、目的要求写出过程，本题6稽查实施部门对 A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案共 2 小题， 每题 10 分，共 20 分）件，审理部门无需审理。 ( × ) 1. 张某 2013 年12月取得全年一次性奖金收入 20000元未缴纳个人所得税， 经了解，7在发生现金折扣的情况下，按税法规定，应按未扣除折扣前的不含税销售额计算 张某 12月工资为 5000 元，请计算张某取得的一次性奖金应纳个人所得税。销项税额 ( )工资薪金所得税率表 8企业应交的各种税金都应当通过“应交税费”科目核算。 （×）9对销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的

15、销售额和非级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数1 不超过 1500 元的 3% 0增值税应税劳务的营业额，分别纳税；未分别核算的，应分别由各自的主管税务机关核定2 超过 1500 元至 4500 元的部分 10% 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20% 555货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。 ( )4 超过 9000 元至 35000 元的部分 25% 10055 超过 35000 元至 55000 元的部分 30% 275510. 税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴义务人。（×）6 超过 55000 元至 80000 元的部分 3

16、5% 55057 超过 80000 元的部分 45% 13505 11. 营业税条例及实施细则规定，纳税人提供建筑业或租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ( )12企业所得税法上对利息收入、租金收入、特许权使用费收入的确认，不采用权责正确答案: 每月奖金 20000/121666.67 （元），适用的税率为 10%，速算扣数 105。发生制原则，而是按照合同约定的日期确认收入的实现。 ( )一次性奖金应纳个人所得税 20000×10%1051895（元）13. 工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工

17、企业的中介人， 应按“服务业代理” 项目征收营业税。 ( ) 2. 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 10000 万元。开发该写字楼有关支第 5 页 共 6 页出为：支付地价款及各种费用 1000万元；房地产开发成本 3000 万元；财务费用中的利息 并于 4 月 14 日下达了税务处理决定书 ，要求张三应纳地方各税 1000 元，滞纳金若干支出为 500 万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明） ，转让环节缴纳的有关税 元，附加费若干元。 4 月 17 日，稽查局根据税收征管法第 63 条第一款的规定，对张费共计为 555 万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣

18、除比例为 5%。试 三下达了税务行政处罚决定书 ，对未缴的税款处三倍的罚款，罚款 3000 元，并责成张计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依土地增值税四级超率累进税率表法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于 4 月 26日缴纳 1000 元税款、滞纳金和附加费后申请行政复议。县地税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复级数 增值额与扣除项 税 速算扣除议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款， 8 月 28 日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三自用的电瓶车一辆。 目金额的比率 率 数问：本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之